内控制度跟财务制度

PAGE内控制度跟财务制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司的内部控制体系，规范财务行为，防范财务风险，确保公司资产安全、财务信息真实准确，提高公司财务管理水平和运营效率，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定。二、内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司经营管理活动合法合规，符合国家法律法规和行业监管要求。2.确保公司财务报告及相关信息真实、完整、准确、及时，为公司决策提供可靠依据。3.保障公司资产安全，防止资产流失，提高资产使用效率。4.提高公司经营效率和效果，实现公司发展战略目标。5.促进公司内部各部门之间的有效沟通与协作，形成良好的内部监督机制。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司经营管理的各个环节，贯穿决策、执行和监督全过程。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：通过合理设置部门和岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制要素1.内部环境公司治理结构：建立健全公司股东会、董事会、监事会等治理机构，明确各治理主体的职责权限，形成科学有效的决策、执行和监督机制。组织架构：合理设置公司内部职能部门，明确各部门的职责分工，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。人力资源政策：制定合理的人力资源政策，吸引、培养和留住优秀人才，建立激励约束机制，确保员工具备与岗位要求相适应的专业知识和技能。企业文化：培育积极向上、诚实守信、团结协作的企业文化，增强员工的凝聚力和归属感，促进内部控制的有效执行。2.风险评估风险识别：定期对公司内外部环境进行分析，识别可能影响公司目标实现的风险因素，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。3.控制活动不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程，确保各项业务活动经过适当授权审批。会计系统控制：按照国家统一的会计准则制度，规范会计核算流程，加强会计基础工作，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。预算控制：实施全面预算管理，明确各部门的预算编制、执行、分析和考核等职责，加强预算的刚性约束，确保预算目标的实现。运营分析控制：建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立科学合理的绩效考评体系，对各部门和员工的工作业绩、工作态度等进行考核评价，将考评结果作为薪酬分配、职务晋升等的依据。4.信息与沟通信息系统建设：建立健全公司信息系统，确保信息系统的安全稳定运行，实现信息的及时、准确传递和共享。信息收集与传递：明确各部门在信息收集、处理和传递中的职责，确保公司内部信息沟通顺畅，同时加强与外部利益相关者的信息交流。反舞弊机制：建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理等程序。5.内部监督内部审计：设立独立的内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司内部控制的有效性进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。自我评价：各部门定期对本部门内部控制的有效性进行自我评价，及时发现内部控制存在的缺陷并加以整改。外部监督：积极配合外部审计机构、监管部门等对公司的审计监督，及时整改发现的问题，不断完善内部控制制度。（四）内部控制流程1.业务流程梳理：对公司各项业务活动进行全面梳理，明确业务流程的关键环节和控制点。2.风险评估与控制：针对业务流程中的关键环节和控制点，进行风险评估，制定相应的控制措施。3.制度建设与执行：根据风险评估和控制措施，制定完善的内部控制制度，并确保制度得到有效执行。4.监督与评价：建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查和评价，及时发现问题并加以整改。三、财务制度（一）财务管理制度1.财务预算管理预算编制：公司实行全面预算管理，各部门应按照公司年度经营目标和战略规划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算（含固定成本和变动成本）、利润预算、现金流量预算等。预算审批：年度预算草案经各部门负责人审核后，报公司财务部门汇总，财务部门对预算草案进行综合平衡和审核后，提交公司管理层审批。预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进建议。预算调整：如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请，经公司管理层审批后进行调整。2.资金管理资金筹集：公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金使用：公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。资金结算：公司应加强资金结算管理，规范资金收支结算流程，确保资金安全。资金结算方式包括银行转账、支票、汇票、网上支付等。资金监控：财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，防范资金风险。同时，应加强对资金使用部门的监督检查，确保资金使用合规。3.资产管理货币资金管理：公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本控制，合理确定存货储备量，降低存货积压和短缺风险。固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。规范固定资产处置程序，确保固定资产处置合规、合理。无形资产及其他资产管理：加强对无形资产及其他资产的管理，明确其确认、计量、摊销、处置等规定，确保资产的安全和有效利用。（二）财务核算制度1.会计核算基础公司应按照国家统一的会计准则制度，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。会计凭证应真实、合法、有效，记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和财务制度的规定。会计账簿应定期打印，妥善保管，不得随意销毁。2.财务报告编制公司应按照国家统一的会计准则制度和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整、及时，反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经公司管理层审核、签字盖章，并按照规定报送相关部门和机构。（三）财务审批制度1.审批原则合法性原则：审批事项应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。合理性原则：审批事项应符合公司经营管理的实际需要，具有合理性和必要性。真实性原则：审批事项所涉及的经济业务应真实发生，相关资料应真实可靠。完整性原则：审批事项应提供完整的资料，包括申请报告、相关合同协议、发票等。2.审批流程一般业务审批流程：业务部门提出申请，填写审批表，附上相关资料，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后报公司管理层审批。重大业务审批流程：对于重大投资、融资、资产处置等业务，业务部门应组织相关人员进行可行性研究和论证，形成专项报告，经部门负责人审核后，报财务部门审核，再提交公司管理层审议，最后报公司董事会或股东会审批。3.审批权限明确各级管理人员的审批权限，根据业务金额大小、重要程度等确定不同的审批层级。对于超出审批权限的事项，应按照规定的程序报上级审批。四