2025年大学大四（审计学）内部审计准则综合测试题及答案

2025年大学大四（审计学）内部审计准则综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计准则中规定，内部审计人员应具备的专业胜任能力不包括以下哪项？（）A.熟悉内部审计准则及相关规定B.掌握审计技术方法C.精通财务报表编制D.了解组织的业务流程和内部控制2.内部审计活动的宗旨、权力和职责应在以下哪种文件中明确？（）A.审计计划B.审计报告C.审计章程D.审计工作底稿3.内部审计人员在执行审计业务时，应当保持应有的职业谨慎，以下关于应有的职业谨慎说法错误的是（）A.合理运用职业判断B.保持专业怀疑态度C.对所有审计项目都执行详细审计程序D.关注可能影响审计结果的重要事项4.内部审计机构的设置应遵循的原则不包括（）A.独立性原则B.权威性原则C.效率性原则D.主观性原则5.内部审计人员在审计过程中发现的重大问题，应当及时向以下哪个部门报告？（）A.被审计单位管理层B.内部审计机构负责人C.组织董事会或最高管理层D.审计委员会6.内部审计准则要求内部审计人员在制定审计计划时，应考虑以下哪些因素？（）A.组织的战略目标B.以往审计工作的情况C.被审计单位的业务特点D.以上都是7.内部审计人员在实施审计程序时，以下哪种方法不属于获取审计证据的方法？（）A.观察B.询问C.判断D.函证8.内部审计报告的收件人通常是（）A.被审计单位管理层B.内部审计机构负责人C.组织董事会或最高管理层D.审计委员会9.内部审计机构应建立审计质量控制制度，以确保审计工作的质量，以下关于审计质量控制制度说法错误的是（）A.明确审计质量控制的目标和范围B.制定审计质量控制的政策和程序C.由审计人员自行决定是否执行质量控制制度D.对审计质量控制制度的执行情况进行监督和检查10.内部审计人员在评价内部控制时，应关注内部控制的哪些要素？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.以上都是11.内部审计机构应定期对审计工作进行总结和分析，以下关于审计工作总结和分析说法错误的是（）A.总结审计工作的经验和教训B.分析审计发现问题的原因和趋势C.为改进审计工作提供依据D.不需要与组织管理层沟通审计工作总结和分析结果12.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应采取的措施不包括（）A.向组织管理层报告B.在审计报告中披露C.自行决定是否向有关部门举报D.关注可能产生的重大影响13.内部审计准则规定，内部审计人员应具备的职业道德不包括以下哪项？（）A.诚信正直B.客观公正C.保守秘密D.追求个人利益最大化14.内部审计机构应建立有效的沟通机制，与以下哪些部门进行沟通？（）A.被审计单位B.组织管理层C.其他相关部门D.以上都是15.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应提出以下哪种建议？（）A.改进建议B.处罚建议C.批评建议D.无关建议16.内部审计报告应包括以下哪些内容？（）A.审计目标、范围和时间B.审计发现的问题及建议C.审计结论D.以上都是17.内部审计机构应定期对审计人员进行培训，以提高审计人员的专业素质，以下关于审计人员培训说法错误的是（）A.培训内容应包括内部审计准则及相关规定B.培训方式可以采用内部培训、外部培训等多种形式C.培训应由审计人员自行决定是否参加D.对培训效果进行评估和反馈18.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应采取的措施不包括（）A.要求被审计单位调整财务报表B.在审计报告中披露C.自行决定是否向有关部门报告D.关注可能产生的重大影响19.内部审计准则规定，内部审计机构应定期向以下哪个部门提交工作报告？（）A.被审计单位管理层B.内部审计机构负责人C.组织董事会或最高管理层D.审计委员会20.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位的业务流程存在效率低下的问题，应提出以下哪种建议？（）A.改进建议B.处罚建议C.批评建议D.无关建议第II卷（非选择题，共60分）二、（共10分）答题要求：请简要回答内部审计的定义及其主要职能。三、（共15分）答题要求简要阐述内部审计在组织风险管理中的作用。四、（共15分）材料：某公司内部审计机构在对公司财务部门进行审计时，发现财务报表中存在一些异常数据。经过进一步审计程序，发现财务人员在处理一笔大额应收账款时，未按照规定的流程进行操作，导致应收账款的记录不准确。问题：请分析该案例中存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。五、（共20分）材料：某组织内部审计机构对其下属子公司进行审计时，发现子公司在采购业务中存在一些问题。子公司的采购部门在选择供应商时，未进行充分的市场调研和供应商评估，导致部分采购成本过高，且采购的物资质量存在问题。问题：1.请指出该案例中采购业务存在的问题。（10分）2.针对上述问题，提出相应的改进措施。（10分）答案：1.C2.C3.C4.D5.C6.D7.C8.C9.C10.D11.D12.C13.D14.D15.A16.D17.C18.C19.C20.A二、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。主要职能包括监督、评价和咨询。监督是对组织的业务活动、内部控制等进行检查和监督；评价是对内部控制的有效性、风险管理的合理性等进行评价；咨询是为组织提供专业建议和解决方案，帮助组织改进管理和提高效率。三、内部审计在组织风险管理中发挥着重要作用。首先，通过对风险管理过程的审查和评价，确保风险管理体系的健全性和有效性。其次，识别潜在的风险因素，评估风险的可能性和影响程度，为管理层提供风险预警。再者，协助管理层制定风险应对策略，促进风险的有效控制。最后，监督风险应对措施的执行情况，及时发现并纠正偏差，保障组织目标的实现。四、内部控制缺陷：处理大额应收账款未按规定流程操作，导致记录不准确。改进建议：完善应收账款处理流程，明确各环节操作规范和责任人；加强对财务人员的培训，提高其业务水平和风险意识；建立有效的监督机制，定期对财务数据进行审核和核对。五、1.问题：采购部门未进行