2025年大学二年级（审计学）内部审计实务试题及答案

2025年大学二年级（审计学）内部审计实务试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡相应位置上（本题无答题卡，将答案直接写在对应位置）。1.内部审计的主要目的是A.对财务报表进行审计B.对内部控制进行评价C.对组织的经营活动进行监督和评价D.对外部审计进行监督答案：C2.内部审计师在进行审计时，首先应该关注的是A.审计程序的执行B.审计证据的收集C.审计目标的确定D.审计报告的撰写答案：C3.以下哪项不属于内部审计的职能A.监督B.评价C.鉴证D.咨询答案：C4.内部审计师在审计过程中发现内部控制存在缺陷，应该A.直接向管理层报告B.提出改进建议并跟踪改进情况C.不做任何处理D.向上级主管部门报告答案：B5.内部审计工作底稿的作用不包括A.为审计报告提供依据B.证明审计工作的执行情况C.作为审计档案保存D.对外公开披露答案：D6.内部审计师在进行风险评估时，需要考虑的因素不包括A.组织的目标B.内部控制的有效性C.外部环境的变化D.审计人员的经验答案：D7.以下哪种审计方法适用于对大量数据的审查A.详查法B.抽查法C.分析性复核法D.观察法答案：C8.内部审计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该A.立即向管理层报告B.进行深入调查并收集证据C.不做任何处理D.直接向公安机关报案答案：B9.内部审计报告的主要内容不包括A.审计目的B.审计范围C.审计结论D.审计收费答案：D10.内部审计师在进行后续跟踪时，主要关注的是A.被审计单位是否按照审计建议进行整改B.审计报告是否得到管理层的认可C.审计证据是否充分D.审计程序是否合规答案：A11.以下哪项不属于内部审计的职业道德要求A.独立性B.客观性C.保密性D.公正性答案：D12.内部审计师在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应该A.直接发表否定意见的审计报告B.要求被审计单位调整财务报表C.不做任何处理D.向上级主管部门报告答案：B13.内部审计师在进行审计时，应该遵循的审计标准不包括A.国家审计准则B.内部审计准则C.行业审计规范D.企业内部规章制度答案：A14.以下哪种审计证据的可靠性最强A.被审计单位提供的书面资料B.内部审计师自行收集的证据C.外部独立机构提供的证据D.口头证据答案：C15.内部审计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应该A.直接向管理层报告B.提出改进建议并跟踪改进情况C.不做任何处理D.向上级主管部门报告答案：B16.内部审计工作的最终成果是A.审计计划B.审计工作底稿C.审计报告D.审计建议答案：C17.内部审计师在进行审计时，应该保持的职业怀疑态度不包括A.对审计证据的真实性和可靠性进行质疑B.对被审计单位的陈述和解释进行核实C.对审计结论的正确性进行反复验证D.对审计收费进行讨价还价答案：D18.以下哪项不属于内部审计的工作内容A.财务审计B.经营审计C.合规审计D.税务审计答案：D19.内部审计师在审计过程中发现被审计单位的经营活动存在风险，应该A.直接向管理层报告B.提出风险管理建议并跟踪改进情况C.不做任何处理D.向上级主管部门报告答案：B20.内部审计师在进行审计时，应该遵循的审计程序不包括A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计收费答案：D第II卷（非选择题共60分）答题要求：本卷共4小题，共60分。请将答案写在试卷相应位置上，要求字迹工整，条理清晰。21.（15分）简述内部审计的定义、目标和职能，并说明内部审计与外部审计的区别。答案：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标是对组织的经营活动进行监督和评价，促进组织目标的实现。职能包括监督、评价和咨询。与外部审计的区别：独立性方面，内部审计相对较弱；审计范围上，内部审计更广泛；审计目的上，外部审计主要是对财务报表发表意见，内部审计侧重于组织整体运营的监督评价；审计报告对象不同，外部审计报告给股东等外部利益相关者，内部审计报告给管理层等内部人员。22.（15分）阐述内部审计在风险管理中的作用，并举例说明内部审计如何识别和评估风险。答案：内部审计在风险管理中的作用：识别风险，通过对组织各环节的审查发现潜在风险；评估风险，分析风险的可能性和影响程度；监督风险应对措施的执行，确保风险管理活动有效；提供风险管理建议，完善风险管理体系。例如识别风险时，审计人员审查业务流程，发现某部门在市场变化时产品研发滞后的风险。评估风险时，分析市场变化趋势及产品研发滞后可能导致的销售下滑、市场份额降低等影响程度，确定为中高风险。23.（15分）某公司内部审计部门在对销售业务进行审计时，发现以下情况：部分销售人员为了完成销售任务，存在虚增销售收入的行为；销售合同的签订和审批流程存在漏洞，部分合同未经严格审核就签订。请针对上述问题提出审计建议，并说明内部审计在防范此类问题中的作用。答案：审计建议：加强对销售人员的业绩考核管理，不以单纯销售收入为唯一考核指标；完善销售合同签订和审批流程，明确审核要点和责任人；定期对销售业务进行内部审计监督，及时发现和纠正问题。内部审计作用：通过审查销售业务，发现虚增收入和合同流程漏洞等问题；提出改进建议，促使公司完善制度流程；持续监督销售业务，防范类似问题再次发生，保障公司销售业务健康规范运行。24.（15分）阅读以下材料：某企业内部审计部门在审计过程中发现，该企业的采购部门在采购原材料时，经常选择价格较高但质量一般的供应商，导致采购成本增加。同时，采购合同的签订和执行也存在一些问题，如合同条款不明确、交货期延迟等。请分析采购部门存在的问题，并说明内部审计应如何提出改进建议。答案：采购部门问题：选择供应商不合理，未综合考虑性价比；采购合同签订和执行有缺陷，