2026年工会财务税务处理合规测试题及答案

2026年工会财务税务处理合规测试题及答案一、单选题（每题2分，共20题）1.工会收取的会费，按照规定应全额上缴上级工会时，正确的账务处理方法是（）。A.借记“银行存款”，贷记“会费收入”B.借记“会费收入”，贷记“银行存款”C.借记“其他应付款—上级工会”，贷记“会费收入”D.借记“银行存款”，贷记“其他应付款—上级工会”2.工会用于职工集体福利的支出，在税务处理中属于（）。A.税前扣除项目B.税后补缴项目C.税前不得扣除的项目D.资本性支出3.工会组织的职工疗休养活动，其支出在财务处理上应计入（）。A.“职工福利费”科目B.“会费支出”科目C.“行政支出”科目D.“专项资金支出”科目4.工会拨付给下级工会的经费，在税务上需要确认的税前扣除条件是（）。A.接受单位具备合法的纳税人身份B.拨付资金用于符合规定的工会活动C.接受单位为工会直属企业D.拨付资金必须以现金形式支付5.工会使用财政拨款进行项目支出时，需遵循的财务原则是（）。A.自主支配，自由使用B.专款专用，严格管理C.弹性使用，灵活调整D.无需报备，自主管理6.工会取得的行政事业性收费收入，在税务处理上应（）。A.全额计入营业外收入B.减除相关成本后计入其他收入C.按规定比例上缴财政D.免税并全额留归工会使用7.工会进行资产处置时，若评估增值部分，正确的税务处理方法是（）。A.纳入当期应纳税所得额B.免税不计入收入C.暂不确认收入，后续抵扣D.按规定缴纳土地增值税8.工会购买办公用品的支出，在税前扣除时需提供的凭证是（）。A.发票或收据原件B.购买合同复印件C.领用审批表扫描件D.财务审批表电子版9.工会开展职工文体活动，其赞助支出在税务上属于（）。A.广告费支出B.业务招待费C.社会公益支出D.税前不可扣除项目10.工会年度财务报告需向哪个机构进行备案？（）A.税务局B.财政局C.主管工会D.社会组织管理局二、多选题（每题3分，共10题）1.工会财务处理中，下列哪些项目属于税前扣除范围？（）A.职工工资及社保支出B.职工培训费C.职工疗休养支出D.工会行政办公费2.工会专项资金的管理要求包括（）。A.专款专用，不得挪用B.定期向会员大会报告使用情况C.严格执行预算，超支需经审批D.无需进行审计，自行监督3.工会取得的捐赠收入，在税务处理上需满足的条件是（）。A.捐赠方要求用于特定项目B.捐赠金额超过一定标准需进行备案C.捐赠用途符合《工会法》规定D.捐赠方必须是企业法人4.工会使用会费收入时，需注意的限制条件包括（）。A.不得用于弥补行政经费不足B.不得用于个人分配C.不得用于营利性活动D.可用于职工困难补助5.工会资产处置中，可能涉及的税务问题有（）。A.资产评估增值的税务处理B.残值收入的确认C.减值准备的计提D.税务罚款的承担6.工会开展职工教育经费使用时，正确的做法包括（）。A.按规定比例提取和使用B.与职工工资挂钩，按比例列支C.用于职工技能培训、学历提升D.可用于购买教材、设备等支出7.工会财务报告的编制要求包括（）。A.依据会计准则和工会财务制度B.报告内容需经审计机构审核C.涉及重大事项需单独披露D.按季度报送主管工会8.工会使用政府补助资金时，需遵守的规定有（）。A.严格按照补助用途使用B.定期向资金拨付方报告使用情况C.剩余资金需全额上缴D.可用于工会日常运营支出9.工会税务合规管理的关键点包括（）。A.及时申报纳税，避免滞纳金B.保留完整的税前扣除凭证C.依法进行发票管理D.定期进行税务自查10.工会财务处理中，下列哪些属于非营利组织会计准则的适用范围？（）A.资产核算B.收入确认C.政府补助D.纳税调整三、判断题（每题2分，共10题）1.工会收取的会费收入在税务上需要缴纳增值税。（×）2.工会使用财政拨款的项目支出，其形成的资产归工会所有。（√）3.工会购买固定资产的支出，可直接计入当期费用。（×）4.工会开展职工文体活动，其赞助支出可在税前全额扣除。（×）5.工会年度财务报告只需报送主管工会，无需公示。（×）6.工会使用会费收入进行职工困难补助，无需经过民主决策程序。（×）7.工会资产处置中，若评估减值，需在财务报告中披露。（√）8.工会取得的行政事业性收费收入，无需缴纳企业所得税。（√）9.工会使用政府补助资金，剩余部分可自行支配。（×）10.工会财务处理中，所有支出都需要取得发票才能税前扣除。（×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述工会收取会费的收入确认和账务处理流程。2.工会使用财政拨款进行项目支出时，需履行的审批程序有哪些？3.工会开展职工疗休养活动，其支出在财务和税务上如何处理？4.工会资产处置中，如何进行税务合规管理？5.工会税务自查的主要内容和步骤有哪些？五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某工会2025年度取得会费收入100万元，其中20万元上缴上级工会，30万元用于职工福利，50万元用于职工培训，剩余收入留存工会使用。请分析其税务处理和财务合规性问题。2.某工会购置一台办公设备，原值10万元，使用5年后评估增值8万元，后以6万元出售。请分析其税务处理和财务核算的正确性。答案及解析一、单选题答案及解析1.C解析：会费收入上缴上级工会时，需通过“其他应付款—上级工会”科目核算，体现资金的权责关系。2.A解析：职工集体福利支出符合税前扣除条件，需按规定比例计入成本费用。3.D解析：职工疗休养属于专项活动支出，计入“专项资金支出”科目，不得混用其他科目。4.B解析：拨付下级工会经费需确保资金用于符合规定的工会活动，这是税前扣除的关键条件。5.B解析：财政拨款需专款专用，严格管理，不得挪作他用。6.D解析：行政事业性收费收入免税，全额留归工会使用，但需按规定申报。7.B解析：资产处置增值部分暂不确认收入，后续抵扣符合非营利组织会计准则。8.A解析：税前扣除需提供发票或收据原件，复印件无效。9.C解析：职工文体活动赞助属于社会公益支出，符合税前扣除条件。10.C解析：工会财务报告需向主管工会备案，接受监督。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D解析：职工工资、社保、培训费、办公费均属于税前扣除范围。2.A、B、C解析：专项资金需专款专用、定期报告、严格预算，但无需强制审计。3.A、C解析：捐赠需符合规定用途，金额较大需备案，但对企业性质无要求。4.A、B、C解析：会费不得用于行政经费、个人分配、营利活动，但可用于困难补助。5.A、B、C解析：资产处置涉及增值确认、残值收入、减值准备，但一般不涉及税务罚款。6.A、C、D解析：教育经费按比例提取、用于培训提升、购买相关设备支出均可列支。7.A、C、D解析：财务报告需依据准则编制、披露重大事项、按季度报送。8.A、B、D解析：政府补助需专款专用、报告使用情况、剩余资金上缴或按规定处理。9.A、B、C解析：税务合规需及时申报、保留凭证、依法管理发票，自查是辅助手段。10.A、B、C解析：非营利组织会计准则适用于资产核算、收入确认、政府补助，但非纳税调整。三、判断题答案及解析1.×解析：会费收入属于非营利组织收入，不缴纳增值税。2.√解析：财政拨款形成的资产归工会所有，但使用需受严格监管。3.×解析：固定资产支出需资本化，分摊计入折旧费用。4.×解析：赞助支出需符合规定用途才能税前扣除，并非全额扣除。5.×解析：财务报告需向主管工会和会员公示，接受监督。6.×解析：使用会费进行困难补助需经民主决策，确保合规性。7.√解析：资产减值需在财务报告中披露，体现真实性。8.√解析：行政事业性收费属于非营利收入，免征企业所得税。9.×解析：政府补助剩余资金需上缴或按规定处理，不可自行支配。10.×解析：部分支出如职工福利费可凭收据扣除，非必须发票。四、简答题答案及解析1.会费收入确认和账务处理流程答：会费收入应在收取时确认，借记“银行存款”，贷记“会费收入”。上缴上级工会时，借记“其他应付款—上级工会”，贷记“银行存款”。未上缴部分按用途分配，如职工福利、培训等，借记“会费收入”，贷记“职工福利费”“职工教育经费”等科目。2.财政拨款项目支出审批程序答：需按预算编制、审批、执行、决算流程进行。具体包括：项目申报、财政部门审核、工会内部审批、资金拨付、使用监督、绩效评价、决算报告等环节。3.职工疗休养支出处理答：财务上计入“专项资金支出—职工疗休养”，税务上符合规定可税前扣除。但需确保费用真实、用途合规，并保留相关凭证。4.资产处置税务合规管理答：需进行资产评估、编制处置报告、确认增值或减值、依法申报纳税。若评估增值，暂不确认收入；若减值，需计提减值准备。5.税务自查内容和步骤答：内容包括收入确认、成本费用扣除、发票管理、纳税申报等。步骤：收集财务资料、核对账目与凭证、检查税务政策符合性、发现问题及时调整、形成自查报告。五、案例分析题答案及解析1.工会会费收入税务处理分析答：该工会会费收入100万元，上缴20万元无需税务处理，剩余80万元中：-30