2026年经济师财政税收专业知识练习及答案

2026年经济师财政税收专业知识练习及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师财政税收专业知识练习试卷考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析题（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央财政收入是指中央政府独立征收的税收收入，不包括中央企业所得税。2.税收法定原则要求所有税收的设立、调整和征收都必须以法律形式明确。3.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。4.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬和经营所得。5.财政支出的效率原则要求政府支出应最大化社会效益。6.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为，进而调节宏观经济。7.转移支付是中央政府对地方政府的财政补助，不属于政府直接支出。8.消费税属于行为税，其征税对象是特定的消费行为。9.税收征管是指税务机关依法征收税款的过程，包括纳税申报、税务稽查等环节。10.财政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通过发行国债来弥补。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央税？A.关税B.资源税C.个人所得税D.车船税2.增值税的税率通常根据商品或服务的不同而有所区别，以下哪项适用13%的税率？A.金融服务B.基础设施建设C.餐饮服务D.出口货物3.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪项？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格认证4.财政支出的效率原则强调的是？A.政府支出应覆盖所有公共服务B.政府支出应最小化社会成本C.政府支出应优先满足政治需求D.政府支出应最大化财政收入5.以下哪项不属于转移支付的形式？A.财政补贴B.债务利息C.政策性贷款D.政府补助6.消费税的征税对象不包括？A.烟草B.酒精C.汽车D.办公用品7.税收征管的核心环节是？A.税收立法B.纳税申报C.税务稽查D.税收优惠8.财政赤字的弥补方式不包括？A.发行国债B.增加税收C.减少支出D.增发货币9.税收法定原则的核心是？A.税收应具有强制性B.税收应具有公平性C.税收应依法征收D.税收应具有灵活性10.以下哪项不属于财政支出的功能？A.调节收入分配B.促进经济增长C.维护市场秩序D.增加政府财政收入三、多选题（每题2分，共20分）1.中央财政收入的主要来源包括？A.关税B.个人所得税C.资源税D.车船税E.国有资产收益2.增值税的特点包括？A.逐环节征收B.价内税C.税负转嫁D.征税对象是增值额E.具有累退性3.个人所得税的专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税4.财政支出的效率原则要求？A.政府支出应最小化社会成本B.政府支出应最大化社会效益C.政府支出应透明公开D.政府支出应优先满足政治需求E.政府支出应覆盖所有公共服务5.转移支付的形式包括？A.财政补贴B.债务利息C.政策性贷款D.政府补助E.财政转移支付6.消费税的征税对象包括？A.烟草B.酒精C.汽车D.办公用品E.电力7.税收征管的主要环节包括？A.税收立法B.纳税申报C.税务稽查D.税收优惠E.税收宣传8.财政赤字的弥补方式包括？A.发行国债B.增加税收C.减少支出D.增发货币E.增加政府投资9.税收法定原则的要求包括？A.税收应依法征收B.税收应具有强制性C.税收应具有公平性D.税收应透明公开E.税收应具有灵活性10.财政支出的功能包括？A.调节收入分配B.促进经济增长C.维护市场秩序D.增加政府财政收入E.提供公共服务四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某市2025年财政收入如下：中央财政收入500亿元，地方财政收入300亿元。中央税包括关税80亿元、消费税120亿元，地方税包括增值税150亿元、个人所得税100亿元。该市2025年财政支出包括教育支出80亿元、医疗卫生支出60亿元、基础设施建设支出100亿元、社会保障支出50亿元。假设该市2025年财政赤字为30亿元，主要通过发行国债弥补。问题：1.该市2025年的中央税和地方税分别占财政收入的比重是多少？2.该市2025年的财政支出结构是怎样的？3.该市2025年的财政赤字率是多少？案例二：某企业2025年销售额为1000万元，成本为600万元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。该企业2025年发生的专项附加扣除包括子女教育支出2万元、继续教育支出1万元、大病医疗支出3万元、住房贷款利息支出4万元。问题：1.该企业2025年的增值税应纳税额是多少？2.该企业2025年的企业所得税应纳税额是多少？3.该企业2025年的实际税负是多少？案例三：某县政府2025年通过财政转移支付向下属A县提供资金支持，用于基础设施建设。转移支付金额为20亿元，其中10亿元用于道路建设，5亿元用于学校建设，5亿元用于医院建设。假设A县2025年的财政收入为10亿元，财政支出为15亿元。问题：1.A县2025年的财政收支情况如何？2.转移支付对A县基础设施建设的影响是什么？3.转移支付在调节地区发展不平衡中的作用是什么？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的核心内容及其在财政税收管理中的重要性。2.结合当前经济形势，分析财政支出在促进经济增长中的作用及面临的挑战。---标准答案及解析一、判断题1.×（中央企业所得税属于中央税）2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×（消费税属于流转税）9.√10.√解析：1.中央税包括关税、消费税等，中央企业所得税也属于中央税。8.消费税属于流转税，征税对象是特定的消费品。二、单选题1.B2.C3.D4.B5.C6.D7.B8.D9.C10.D解析：1.资源税属于地方税，中央税包括关税、消费税等。6.办公用品不属于消费税征税范围。7.纳税申报是税收征管的核心环节。8.增发货币不属于财政赤字的弥补方式。10.财政支出的功能是提供公共服务、调节收入分配等，增加政府财政收入属于财政收入的功能。三、多选题1.A,C,D,E2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,D,E6.A,B,C7.B,C,E8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C,E解析：1.中央税包括关税、资源税、车船税等，地方税包括增值税、个人所得税等。7.税收征管的核心环节是纳税申报、税务稽查、税收宣传等。9.税收法定原则要求税收应依法征收、具有强制性、公平性、透明公开。四、案例分析题案例一：1.中央税占比=（80+120）/（500+300）=32%地方税占比=（150+100）/（500+300）=28%2.教育支出占比=80/（80+60+100+50）=26.7%医疗卫生支出占比=60/（80+60+100+50）=20%基础设施建设支出占比=100/（80+60+100+50）=33.3%社会保障支出占比=50/（80+60+100+50）=16.7%3.财政赤字率=30/（500+300）=5%解析：1.中央税和地方税分别占财政收入的比重计算方法为：各税种收入/总收入。2.财政支出结构分析需计算各支出项目占总支出的比重。3.财政赤字率=财政赤字/总收入。案例二：1.增值税应纳税额=（1000-600）/（1-13%）×13%=82.55万元2.企业所得税应纳税额=（1000-600-2-1-3-4）×25%=180.5万元3.实际税负=（82.55+180.5）/1000=26.3%解析：1.增值税应纳税额=销售额×税率，需先计算不含税销售额。2.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率。3.实际税负=总税负/销售额。案例三：1.A县财政收支情况：收入10亿元，支出15亿元，赤字5亿元。2.转移支付支持了A县的基础设施建设，提高了公共服务水平。3.转移支付有助于调节地区发展不平衡，促进区域协调发展。解析：1.财政收支情况分析需计算收支差额。2.转移支付对基础设施建设的影响需结合实际案例分析。3.转移支付在调节地区发展不平衡中的作用需从宏观角度分析。五、论述题1.税收法定原则的核心内容及其在财政税收管理中的重要性税收法定原则的核心内容是税收的设立、调整和征收都必须以法律形式明确，包括税收要素法定、税收要素明确、税收程序合法。税收法定原则在财政税收管理中的重要性体现在：-保障纳税人权益，防止税务机关滥用权力。-维护税法权威，提高税收征管效率。-促进财政透明，增强政府公信力。解析：税收法定原则是现代法治国家的基本原则，要求税收的设立、调整和征收都必须依法进行，保障纳税人权益，维护税法权威，促进财政透明。2.财政支出在促进经济增长中的作用及面临的挑战财政支出在促进经济增长中的作用体现在：