2025年初级会计师《经济法基础》模拟试卷(附答案)

2025年初级会计师《经济法基础》模拟试卷(附答案)一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.真实性、合法性C.完整性、合法性D.真实性、准确性答案：A2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据行为的是（）。A.出票、背书、承兑、保证B.出票、背书、贴现、追索C.出票、承兑、贴现、保证D.背书、承兑、贴现、追索答案：A3.甲公司2024年10月进口一批货物，海关审定关税完税价格为200万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）。A.22.6万元B.26万元C.28.6万元D.30万元答案：C4.根据企业所得税法律制度，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息D.接受捐赠收入答案：A5.纳税人采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出当天B.合同约定收款日期当天C.收到货款当天D.开具发票当天答案：B6.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行对账单5年答案：B7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B8.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.电子烟B.高档手表C.酒精D.游艇答案：C9.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工教育经费支出90万元，当年准予税前扣除的职工教育经费限额为（）。A.80万元B.90万元C.100万元D.120万元答案：A10.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.1倍B.1.5倍C.2倍D.3倍答案：C11.下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.一般存款账户可以办理现金支取B.基本存款账户是主办账户C.临时存款账户有效期最长不超过1年D.专用存款账户可以办理现金收付答案：B12.甲公司2024年取得国债利息收入50万元，地方政府债券利息收入30万元，企业所得税汇算清缴时上述收入合计应（）。A.全额纳税调增B.全额免税C.国债免税，地方债纳税调增D.国债免税，地方债减半答案：B13.根据《增值税暂行条例》，下列项目进项税额不得抵扣的是（）。A.外购原材料用于生产应税产品B.外购货物用于集体福利C.外购设备用于生产经营D.外购咨询服务用于应税项目答案：B14.下列关于行政复议的表述中，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的征税行为不服可直接起诉B.对省级税务局罚款决定不服应先复议后诉讼C.行政复议期间原行政行为停止执行D.行政复议决定书一经作出即发生法律效力答案：B15.甲公司2024年8月购入一台生产设备，价款360万元，增值税46.8万元，预计使用年限10年，净残值0，采用直线法折旧，则2024年企业所得税前准予扣除的折旧额为（）。A.12万元B.18万元C.30万元D.36万元答案：A16.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.销售应税消费品向机构所在地缴纳B.委托加工应税消费品由受托方向其机构所在地缴纳C.进口应税消费品由海关代征D.到外县销售自产应税消费品向销售地缴纳答案：C17.根据《票据法》，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票可以支取现金也可以转账B.支票必须记载收款人名称C.支票提示付款期限为出票日起15日D.空头支票银行应予以付款答案：A18.甲公司2024年发生广告费支出2000万元，当年销售收入10000万元，准予税前扣除的广告费限额为（）。A.1500万元B.1600万元C.1800万元D.2000万元答案：A19.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.对每一排放口征收三项污染物税额B.大气污染物税额幅度为1.2—12元/污染当量C.水污染物税额幅度为1.4—14元/污染当量D.固体废物按排放量计征答案：B20.根据《会计档案管理办法》，下列会计资料中保管期限为永久的是（）。A.月度财务会计报告B.会计档案移交清册C.年度财务会计报告D.原始凭证答案：C21.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.原油以销售额为计税依据B.天然气以销售数量为计税依据C.煤炭以自用量为计税依据D.铁矿以原矿销售额为计税依据答案：A22.甲公司2024年10月签订一份加工承揽合同，合同金额100万元，印花税税率为0.5‰，应纳印花税为（）。A.50元B.250元C.500元D.1000元答案：C23.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.按实际占用土地面积为计税依据B.税率统一为每年每平方米12元C.外商投资企业免征D.农村土地属于征税范围答案：A24.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税收保全措施的前提之一是（）。A.纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人未设置账簿C.纳税人未按期申报D.纳税人未按期缴纳税款答案：A二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有（）。A.国家机关B.社会团体C.公司企业D.个体工商户答案：ABC2.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的有（）。A.交通运输服务B.建筑服务C.基础电信服务D.不动产租赁服务答案：ABCD3.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.高新技术企业减按15%税率B.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分减按25%计入C.研发费用加计扣除比例为100%D.技术转让所得不超过500万元部分免征答案：ABCD4.下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。A.生产应税消费品的单位B.委托加工应税消费品的个人C.进口应税消费品的单位D.零售超豪华小汽车的单位答案：ABCD5.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.可以用于转账B.可以支取现金C.提示付款期限为出票日起1个月D.可以背书转让答案：ACD6.下列关于劳动合同解除的表述中，用人单位无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重失职B.劳动者被追究刑事责任C.劳动者患病在医疗期内D.劳动者试用期被证明不符合录用条件答案：ABD7.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产保险合同D.营业账簿答案：ABCD8.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.计税依据为房产余值或租金收入B.个人出租住房减按4%税率C.国家机关自用房产免征D.税率统一为12%答案：ABC9.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据B.进口环节不征C.出口退税不退D.税率分为7%、5%、1%三档答案：ABCD10.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.计税依据为增值额B.实行四级超率累进税率C.普通住宅增值额未超过20%部分免征D.以转让房地产取得的收入减除扣除项目金额答案：ABCD11.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（）。A.适用于未按期缴纳税款的纳税人B.可以扣押、查封、拍卖财产C.需经县以上税务局局长批准D.可以对个人维持生活必需的住房实施答案：ABC12.下列关于会计岗位设置的表述中，符合内部控制要求的有（）。A.出纳不得兼任稽核B.出纳不得兼任会计档案保管C.记账人员不得兼任审批D.审批人员可以兼任保管答案：ABC13.下列关于增值税专用发票的表述中，正确的有（）。A.最高开票限额为100万元B.作废需全部联次齐全C.红字发票需经税务机关核准D.电子专票与纸质专票效力相同答案：BCD14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育每个子女每月2000元B.住房贷款利息每月1000元C.赡养老人每月3000元D.住房租金最高每月1500元答案：BD15.下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.领取营业执照后30日内办理B.登记内容变化需30日内变更C.注销登记前需结清税款D.个体户可不办理答案：ABC三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）1.单位内部审计机构对本单位会计资料的真实性、完整性承担法律责任。（）答案：×2.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单抵扣进项税额。（）答案：√3.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在企业所得税前扣除。（）答案：√4.个人通过公益性社会组织捐赠用于应对新冠疫情的现金，在计算个人所得税时可在应纳税所得额30%以内扣除。（）答案：×5.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人限期缴纳税款的，税务机关应立即解除保全措施。（）答案：√6.会计档案的保管期限，自会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√7.委托加工应税消费品，受托方未代收代缴消费税的，委托方应补缴税款，受托方不再承担法律责任。（）答案：×8.企业取得与日常活动无关的政府补助，会计上计入营业外收入，企业所得税也应计入应税收入。（）答案：√9.银行本票可以支取现金，但申请人必须为单位。（）答案：×10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）答案：×四、不定项选择题（本类题共3大题，每题含4小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元；（3）进口设备一台，海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元；（4）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同类产品售价100万元（不含税）。1.业务（4）视同销售，甲公司应确认的增值税销项税额为（）。A.0B.9万元C.13万元D.18万元答案：C2.甲公司当月准予抵扣的进项税额合计为（）。A.26万元B.52万元C.78万元D.91万元答案：C3.甲公司当月应纳增值税额为（）。A.0B.4万元C.13万元D.39万元答案：B4.下列关于甲公司税务处理的表述中，正确的有（）。A.进口设备进项税额可抵扣B.用于职工福利的自产产品应视同销售C.当月产生留抵税额可结转下期D.应在次月15日前申报纳税答案：ABCD【资料二】乙公司为居民企业，2024年度有关财务数据如下：（1）营业收入5000万元；（2）营业成本3000万元；（3）税金及附加200万元；（4）销售费用500万元（其中广告费400万元）；（5）管理费用300万元（其中业务招待费60万元）；（6）财务费用100万元；（7）营业外支出50万元（其中税收滞纳金10万元）；（8）投资收益中含国债利息收入30万元。5.乙公司广告费纳税调整增加额为（）。A.0B.100万元C.150万元D.250万元答案：B6.乙公司业务招待费纳税调整增加