2025年中职会计（税务处理实操）试题及答案

2025年中职会计（税务处理实操）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在每题后面的括号内）1.企业销售货物时，以下哪种情况需要确认收入并缴纳增值税？（）A.发出货物但尚未收到货款B.收到货款但尚未发出货物C.货物已发出且已开具发票，但款项尚未收到D.货物已发出但未开具发票，款项已收到2.一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.用于正常生产经营3.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.合理的工资、薪金支出5.某企业2024年度实现利润总额100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠15万元，直接向某小学捐赠5万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.26.25C.27.5D.28.756.增值税小规模纳税人销售货物，适用的征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%7.企业出租房屋取得的租金收入，应缴纳的税种是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.契税8.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税只对合同征收C.印花税税率有比例税率和定额税率两种D.印花税由纳税人自行计算、自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务9.企业购进的固定资产，其折旧年限最低为（）。A.2年B.3年C.4年D.5年10.某企业2024年12月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元。已知该货物适用增值税税率为13%，则该企业当月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3第II卷（非选择题，共70分）二、多项选择题（每题4分，共20分）答题要求：（总共5题，每题4分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在每题后面的括号内，少选、多选、错选均不得分）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于投资C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于个人消费2.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入4.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为三档C.城市维护建设税与增值税、消费税同时缴纳D.城市维护建设税属于附加税5.下列各项中，应计入企业应纳税所得额的有（）。A.接受捐赠收入B.逾期未退包装物押金收入C.确实无法偿付的应付款项D.财政拨款三、判断题（每题3分，共15分）答题要求：（总共5题，每题3分，请判断每题的说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业销售货物采用赊销方式的，应在收到货款时确认收入并缴纳增值税。（）2.一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票或者销售发票的，以农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）4.印花税的纳税义务人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）5.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（）四、业务题（共20分）答题要求：请根据以下业务资料，计算相关税费，并编制会计分录。某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：1.销售一批货物，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票，款项已收到。2.购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，款项已支付。3.将自产的产品用于集体福利，该产品成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元。4.出租房屋取得租金收入10万元，开具增值税普通发票。5.当月企业应缴纳的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加，并编制相关会计分录。五、综合分析题（共15分）答题要求：请根据以下资料，分析企业在税务处理方面存在的问题，并提出改进建议。某企业2024年度实现销售收入5000万元，会计利润600万元。经税务机关检查，发现以下问题：1.企业将自产的产品用于广告样品，成本为50万元，同类产品不含税售价为80万元，企业未作任何税务处理。2.企业发生的业务招待费为50万元，企业按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除。3.企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠80万元，企业在计算企业所得税时全额扣除。要求：分析该企业在税务处理方面存在的问题，并计算该企业应补缴的企业所得税。答案：第I卷答案1.C2.D3.C4.D5.B6.A7.A8.ACD9.A10.B第II卷答案二、多项选择题答案1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判断题答案1.×2.√3.√4.√5.√四、业务题答案1.增值税销项税额=200×13%+50×13%+10÷(1+5%)×5%=26+6.5+0.48=32.98（万元）增值税进项税额=13万元当月应缴纳增值税=32.98-13=19.98（万元）2.城市维护建设税=19.98×7%=1.3986（万元）3.教育费附加=19.98×3%=0.5994（万元）会计分录：1.销售货物：借：银行存款226贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）262.购进原材料：借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款1133.自产产品用于集体福利：借：应付职工薪酬56.5贷：主营业务收入50应交税费——应交增值税（销项税额）6.5借：主营业务成本30贷：库存商品30借：管理费用等56.5贷：应付职工薪酬56.54.出租房屋：借：银行存款10贷：其他业务收入9.52应交税费——应交增值税（简易计税）0.485.计提城市维护建设税和教育费附加：借：税金及附加1.998贷：应交税费——应交城市维护建设税1.3986应交税费——应交教育费附加0.5994五、综合分析题答案1.企业将自产产品用于广告样品，应视同销售确认收入并缴纳增值税和企业所得税。增值税销项税额=80×13%=10.4（万元）企业所得税应调增应纳税所得额=80-50=30（万元）2.业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25（万元）应调增应纳税所得额=50-25=25（万元）3.捐赠扣除限额=600×12%=72（万元）应调增应纳税所得额=80-72=8（万元）企业应补缴企业所得税=(30+25+8)×25%=15.75（万元