福利院财务制度不规范

PAGE福利院财务制度不规范一、总则（一）目的为加强福利院财务管理，规范财务行为，确保福利院资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障福利院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合福利院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福利院内部的财务管理活动，包括资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务管理活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作的规范化、标准化。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受社会监督，确保财务活动的透明度。4.收支平衡原则：合理安排收入和支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，为福利院的发展提供有力保障。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置福利院应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导福利院的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和决算。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务监督，防范财务风险，确保福利院资金的安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解国家有关政策法规的变化，为福利院的财务管理工作提供指导。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算和决算工作，参与财务分析和财务决策。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。负责票据的购买、保管和使用，按照规定开具票据，确保票据的真实性和合法性。协助会计人员做好财务核算工作，提供有关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据福利院的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑福利院各项工作的需要，合理分配资金，优先保障重点项目和民生支出。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行过程，提高资金使用效率。（二）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据国家有关政策法规和福利院的发展规划，收集、整理相关资料，制定预算编制方案，明确预算编制的范围、内容和方法。2.编制阶段：各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作实际，提出本部门的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制福利院年度预算草案。3.审核阶段：福利院领导对预算草案进行审核，提出修改意见。财务部门根据领导意见对预算草案进行修改完善，形成福利院年度预算方案。4.批准阶段：福利院年度预算方案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。（三）预算执行与调整1.预算执行：福利院应严格按照批准的预算执行，各部门应根据预算安排合理使用资金，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报上级主管部门批准后执行。四、收入管理（一）收入范围福利院的收入主要包括财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入、服务收入、经营收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁违规收费和乱集资。2.及时足额原则：应及时、足额地收取各项收入，确保收入的完整性。3.票据管理原则：使用合法有效的票据收取收入，票据应妥善保管，定期进行核销。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.收入管理：加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度和内部控制制度，防止收入流失。对捐赠收入应严格按照捐赠协议进行管理和使用，确保捐赠资金的安全和合理使用。五、支出管理（一）支出范围福利院的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务制度的规定，严禁违规支出。2.合理性原则：支出应根据实际需要和财力状况，合理安排，确保支出的合理性。3.效益性原则：注重支出的效益，优化支出结构，提高资金使用效益。4.审批制度原则：建立健全支出审批制度，严格按照审批程序进行审批，确保支出的合规性。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。金额较大的支出，还需报院长审批。2.专项支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务负责人审核后，报院长审批。重大专项支出还需报上级主管部门批准。3.基本建设支出：按照国家有关规定和程序进行审批，经上级主管部门批准后实施。（四）支出核算与管理1.支出核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.支出管理：加强对各项支出的管理，严格控制支出标准和范围，杜绝不合理支出。对人员经费支出应严格按照国家有关规定执行，确保人员工资、福利等支出的按时足额发放。对公用经费支出应实行定额管理，严格控制各项费用的支出。对项目支出应按照项目预算进行管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：福利院的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额存放，确保现金的安全。2.银行存款管理：加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全。3.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，确保应收账款的及时收回。（三）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，经批准后实施。购置固定资产应进行招标采购，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产明细账和卡片，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入当期成本费用。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后实施。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销费用计入当期成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后实施。无形资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算：福利院应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目和账簿，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务电算化：积极推进财务电算化工作，提高财务核算的效率和准确性。财务电算化系统应符合国家有关规定和财务制度的要求，确保财务数据的安全和保密。（二）财务报告1.财务报表：福利院应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映福利院的财务状况和经营成果。2.财务分析：财务部门应定期对财务报表进行分析，为福利院的财务管理和决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等方面。3.财务报告报送：福利院应按照规定的时间和要求，将财务报表和财务分析报告报送上级主管部门和财政部门。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：福利院应建立健全内部监督制度，加强对财务管理工作的监督检查。内部监督制度应包括财务管理制度执行情况检查、财务收支情况检查、资产清查等方面。2.定期开展内部审计：定期开展内部审计工作，对福利院的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计工作应独立、客观、公正，确保审计结果的真实性和可靠性。3.加强财务人员培训：加强对财务人员的培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，确保财务管理工作的规范、合法。（