清查工作规范报告制度

PAGE清查工作规范报告制度一、总则（一）目的为了加强公司/组织的资产管理，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，规范清查工作流程，特制定本清查工作规范报告制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及资产清查的部门和人员，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的清查工作。（三）基本原则1.真实性原则：清查工作应如实反映资产的实际情况，确保数据真实可靠。2.准确性原则：对资产的清查结果要进行准确记录和核算，避免出现差错。3.完整性原则：涵盖公司/组织内所有资产，不遗漏任何一项资产。4.及时性原则：按照规定的时间和频率进行清查，及时上报清查结果。二、清查工作组织与职责（一）清查工作领导小组成立以公司/组织高层领导为组长的清查工作领导小组，负责全面领导清查工作，协调解决清查过程中出现的重大问题。（二）清查工作小组由财务部门牵头，联合资产管理部门、各使用部门等相关人员组成清查工作小组。具体职责如下：1.财务部门：负责制定清查工作方案，组织实施清查工作，对清查结果进行汇总、分析和报告，监督清查工作的执行情况。2.资产管理部门：协助财务部门开展清查工作，提供资产明细清单、资产变动记录等相关资料，负责对实物资产进行盘点核实。3.各使用部门：负责本部门资产的自查工作，配合清查工作小组完成资产清查任务，如实提供资产使用情况等相关信息。三、清查工作内容与方法（一）固定资产清查1.清查内容核对固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息是否与固定资产卡片和财务账一致。检查固定资产的使用状况，是否存在闲置、毁损、报废等情况。核实固定资产的存放地点，确保资产安全。2.清查方法采用实地盘点法，对固定资产逐一进行清点核实。对于大型设备或价值较高的固定资产，可邀请专业技术人员进行技术鉴定。（二）流动资产清查1.清查内容货币资金清查：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等，核对账目与实际金额是否相符，检查现金盘点情况和银行对账单。存货清查：对原材料、在产品、产成品等存货进行盘点，核实数量、质量、成本等情况，检查存货的出入库记录和盘点表。往来款项清查：对公司/组织的应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来款项进行核对，确认债权债务关系是否清晰，有无坏账风险。2.清查方法货币资金清查采用实地盘点和账账核对相结合的方法。存货清查采用实地盘点法，结合永续盘存制进行核对。往来款项清查通过函证、核对账目等方式进行。（三）无形资产清查1.清查内容核对无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销情况等信息是否与财务账一致。检查无形资产的使用情况，是否存在侵权、减值等情况。核实无形资产的权属证书等相关资料。2.清查方法查阅相关合同、协议、证书等资料，核实无形资产的真实性和完整性。对无形资产的价值进行评估，判断是否存在减值迹象。四、清查工作流程（一）准备阶段1.财务部门根据公司/组织的实际情况，制定清查工作方案，明确清查的范围、内容、方法、时间安排等。2.资产管理部门和各使用部门按照清查工作方案的要求，准备好资产明细清单、资产卡片、出入库记录、财务账册等相关资料。3.清查工作小组对参与清查的人员进行培训，使其熟悉清查工作的流程和方法。（二）实施阶段1.各使用部门按照清查工作方案的要求，对本部门的资产进行自查，填写资产清查表，注明资产的实际情况。2.清查工作小组对各使用部门的自查情况进行审核，并对实物资产进行实地盘点。在盘点过程中，要认真记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用状况、存放地点等信息，发现问题及时记录并进行核实。3.财务部门对清查过程中涉及的财务数据进行核对，确保账账相符、账实相符。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要详细记录原因，并进行相应的账务处理。（三）总结阶段1.清查工作小组对清查结果进行汇总、分析，编制资产清查报告。报告内容应包括清查工作的基本情况、清查结果、存在的问题及改进建议等。2.清查工作领导小组对资产清查报告进行审核，提出审核意见。3.根据审核意见，对清查中发现的问题进行整改。整改措施要明确责任部门、责任人、整改期限等，确保问题得到有效解决。五、清查工作报告要求（一）报告格式资产清查报告应采用统一的格式，包括封面、目录、正文、附件等部分。封面应注明公司/组织名称、清查年度、报告日期等信息；目录应列出报告各部分的标题和页码；正文应包括引言、清查目的、清查范围、清查方法、清查结果、问题及建议等内容；附件应包括资产清查表、盘盈盘亏明细表、往来款项清查表等相关资料。（二）报告内容1.引言：简要介绍清查工作的背景和目的。2.清查目的：明确清查工作要达到的目标。3.清查范围：说明清查资产的具体范围。4.清查方法：阐述采用的清查方法和步骤。5.清查结果：详细列出各类资产的清查结果，包括资产的数量、价值、盘盈盘亏情况等，并进行分析说明。6.问题及建议：针对清查中发现的问题，提出相应的改进建议和措施。（三）报告时间资产清查报告应在清查工作结束后的[X]个工作日内提交给清查工作领导小组。六、清查工作结果处理（一）盘盈资产处理对于清查中发现的盘盈资产，要查明原因，核实情况。如确认为公司/组织所有，应按照相关规定进行账务处理，调整资产账面价值，并登记入账。（二）盘亏资产处理对于清查中发现的盘亏资产，要查明原因，分清责任。属于正常损耗、自然灾害等不可抗力因素造成的盘亏，经批准后按照规定进行账务处理；属于人为原因造成的盘亏，要追究相关责任人的责任，并要求其赔偿损失。同时，要对盘亏资产进行相应的账务处理，调整资产账面价值。（三）资产减值处理对于清查中发现的资产减值迹象，要按照相关会计准则和规定进行减值测试和评估。如确认为资产减值，应计提相应的减值准备，并进行账务处理。七、监督与检查（一）内部监督公司/组织内部审计部门负责对清查工作进行监督检查，确保清查工作的真实性、准确性和完整性。对清查过程中发现的违规行为，要及时进行纠正