财务人员工作规范制度

PAGE财务人员工作规范制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务人员的工作行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，提高财务管理水平，保障公司财务安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体财务人员，包括但不限于财务经理、会计、出纳等岗位人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律法规和公司实际情况制定。二、财务人员岗位职责（一）财务经理1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织编制公司年度财务预算、财务报表及财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。4.负责税务筹划与管理，按时申报缴纳各项税费，合理降低公司税负。5.负责财务团队建设与管理，组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质和业务能力。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。（二）会计1.按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.负责财务报表的编制与报送，确保报表数据准确、完整、及时。3.负责公司各类资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。4.负责财务档案的整理、归档与保管，确保档案资料的安全与完整。5.协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。6.负责与税务机关、审计机构等外部单位的沟通与协调，配合完成税务申报、审计等工作。（三）出纳1.负责公司现金、银行存款的收付与管理，确保资金收付的准确性和安全性。2.严格执行库存现金限额管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3.负责银行账户的开立、变更、注销等手续办理，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。4.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用与核销工作，确保票据安全。5.负责员工工资、奖金等薪酬的发放工作，确保发放及时、准确。6.协助会计做好其他财务相关工作，如费用报销审核等。三、财务工作流程（一）财务预算流程1.每年[具体时间]前，各部门根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门下一年度预算草案，提交至财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司实际情况，提出调整意见，形成公司年度财务预算初稿。3.财务预算初稿提交公司管理层审议，经修改完善后，报董事会审批通过。4.财务部门将批准后的年度财务预算分解至各部门，并监督各部门严格执行预算。5.每月末，财务部门对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）财务报销流程1.员工发生费用支出后，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照公司规定填写费用报销单。2.费用报销单需经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。3.将审核后的费用报销单提交至财务部门，财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性进行审核。4.审核通过的费用报销单，按照公司审批权限规定，依次提交至各级领导审批。5.经领导审批同意报销的费用，出纳根据报销金额进行支付。6.财务人员对已报销的费用进行账务处理，确保账目清晰、准确。（三）财务核算流程1.会计人员根据审核无误的原始凭证，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行账务处理，编制记账凭证。2.将记账凭证按照编号顺序登记到各类账簿中，包括总账、明细账、日记账等。3.每月末，会计人员对各类账簿进行结账，核对账目余额，确保账账相符。4.定期进行财产清查，对公司的固定资产、流动资产等进行实地盘点，将盘点结果与账簿记录进行核对，如有差异，及时查明原因并进行调整。5.根据账簿记录和财产清查结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表编制完成后，经财务经理审核签字，报公司管理层和相关部门。（四）资金管理流程1.资金收入管理出纳负责收取公司各类款项，包括销售回款、租金收入、投资收益等，并及时开具收款凭证。收款凭证应注明收款日期、金额、来源等信息，并加盖公司财务专用章。出纳将收取的款项及时存入公司银行账户，并在银行回单上注明款项性质和来源。每日下班前，出纳应将当天的收款情况与销售部门、业务部门等进行核对，确保收款信息的一致。2.资金支出管理费用报销支出：按照财务报销流程，经各级领导审批后的费用报销单，出纳根据报销金额进行支付。支付方式包括现金支付、银行转账等。采购支出：采购部门根据采购合同和采购计划，填写付款申请单，经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。财务人员对付款申请单进行审核，确认采购事项的真实性、合规性以及付款金额的准确性。审核通过后，按照公司审批权限规定，依次提交至各级领导审批。审批同意后，出纳根据合同约定的付款方式和时间进行支付。投资支出：投资部门根据投资决策和投资计划，填写投资付款申请单，经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。财务人员对投资付款申请单进行审核，确认投资事项的合法性、合规性以及投资金额的准确性。审核通过后，按照公司审批权限规定，依次提交至各级领导审批。审批同意后，出纳根据投资合同约定的付款方式和时间进行支付。3.资金调度管理财务经理根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金调度，确保公司资金的合理使用和安全。资金调度应遵循安全性、流动性和效益性原则，优先保障公司正常生产经营活动的资金需求。如需进行大额资金调度或对外借款等重大资金安排，需经公司管理层和董事会审批通过。4.银行账户管理财务部门负责公司银行账户的开立、变更、注销等手续办理。开立银行账户时，应选择信誉良好、服务优质的银行，并按照银行要求提供相关资料。银行账户应设置专人管理，定期进行账户余额核对和银行对账单的获取与核对。如发现银行账户存在异常情况，应及时与银行沟通，查明原因并采取相应措施。四、财务内部控制（一）不相容职务分离控制1.明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括但不限于：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、稽核检查与授权批准等。2.严禁一人兼任不相容职务，防止出现舞弊行为。（二）授权审批控制1.建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批流程。2.各项经济业务必须经过授权审批后方可办理，未经授权审批的业务不得进行。3.审批人员应严格按照授权范围进行审批，不得超越权限审批。（三）会计系统控制1.按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。2.加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，确保会计资料的安全与完整。3.定期对会计信息进行内部审计和监督，及时发现和纠正会计核算中的错误和舞弊行为。（四）财产保护控制1.建立健全财产管理制度，明确财产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.定期对公司财产进行清查盘点，确保财产账实相符。3.加强对财产的安全防护措施，如安装监控设备、设置门禁系统等，防止财产被盗、丢失等情况的发生。（五）预算控制1.加强财务预算管理，严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.建立预算执行情况分析和考核制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，对预算执行不力的部门和个人进行考核和问责。（六）运营分析控制1.定期收集、整理、分析公司财务数据和经营信息，为公司管理层提供决策支持。2.运用财务分析方法和工具，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行深入分析，及时发现问题并提出改进措施。3.加强与其他部门的沟通与协作，共同开展运营分析工作，提高公司整体运营效率和效益。（七）绩效考评控制1.建立健全财务人员绩效考评制度，明确绩效考评的指标、标准和方法。2.定期对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩。3.通过绩效考评，激励财务人员提高工作质量和效率，促进财务工作水平的提升。五、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务预算资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序进行整理，附上原始凭证，并在凭证封面上注明凭证日期、编号、摘要、金额等信息。3.会计账簿应按照账簿种类分别整理，包括总账、明细账、日记账等，并在账簿封面上注明账簿名称、年度、月份等信息。4.财务报表应按照报表种类和时间顺序进行整理，装订成册，并在报表封面上注明报表名称、年度、月份等信息。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等，确保档案的安全保管。2.财务档案应由专人负责保管，未经授权不得擅自查阅、借阅或销毁档案。3.财务档案的保管期限应按照国家相关法律法规和公司规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。4.在保管期限内，如遇特殊情况需要查阅、借阅档案的，应按照规定办理审批手续，并进行登记。查阅、借阅人员不得擅自复制、涂改、损毁档案。（四）档案销毁1.财务档案保管期满后，由财务部门提出销毁申请，经公司管理层审批同意后，方可进行销毁。2.销毁档案时，应指定专人负责监销，并确保销毁过程的真实性和完整性。销毁完毕后，监销人员应在销毁清单上签字确认。3.销毁清单应妥善保存，以备查阅。六、财务人员培训与考核（一）培训计划1.财务部门应根据公司发展战略和财务工作实际需要，制定年度财务人员培训计划。2.培训计划应包括培训目标、培训内容、培训方式、培训时间、培训师资等内容。3.培训内容应涵盖国家财经法律法规、会计准则、财务管理制度、财务软件应用、税务筹划、财务分析等方面。（二）培训方式1.内部培训：定期组织内部培训课程，由财务经理或业务骨干担任培训讲师，对财务人员进行业务知识和技能培训。2.外部培训：根据培训需求，选派财务人员参加外部专业培训机构举办的培训课程或研讨会，拓宽财务人员的视野和知识面。3.在线学习：鼓励财务人员通过在线学习平台自主学习，获取最新的财经知识和技能。（三）考核机制1.建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行考核评价。2.考核方式包括定期考核和不定期考核，定期考核一般每年进行一次，不定期考核根据工作需要随时进