2024年税费计算与申报模拟题（附答案）

2024年税费计算与申报模拟题（附答案）一、多选题（共20题，每题1分，共20分）1.关于我国原产地的规定,采用的标准包括()。A、全部产地生产标准B、部分产地生产标准C、实质性加工标准D、实质性生产标准正确答案：AC答案解析：我国原产地规定采用全部产地生产标准和实质性加工标准。全部产地生产标准是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。实质性加工标准是适用于确定有两个或两个以上国家参与生产的产品的原产国的标准，其基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产国。2.下列各项中,应按税法规定计算征收增值税的有()。A、典当业的死当物品销售B、经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费C、银行销售金银的业务D、邮政部门销售集邮商品正确答案：ABCD3.下列各项业务免征增值税的有()。A、销售古旧图书B、销售农产品C、销售自来水D、个人(不包括个体工商户)销售自己使用过的物品正确答案：AD答案解析：选项B，销售农产品，除另有规定外，适用9%的低税率；选项C，销售自来水适用9%的税率；选项A，销售古旧图书免征增值税；选项D，个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品免征增值税。4.下列按规定适用5%税率的消费税货物包括()。A、木制一次性筷子B、高档手表C、实木地板D、酒精正确答案：ACD5.城市维护建设税税率为地区差别比例税率，其地区确定可以是A、纳税人所在地税率B、缴纳“二税”所在地适用税率C、受托方代征代扣“二税”的，按委托方所在地的适用税率D、经营地的适用税率正确答案：ABD答案解析：选项A，城市维护建设税税率按照纳税人所在地税率确定；选项B，缴纳“二税”所在地适用税率也可作为城市维护建设税税率确定依据；选项D，经营地的适用税率同样可行。而受托方代征代扣“二税”的，应按受托方所在地的适用税率，选项C错误。6.根据消费税的现行规定,下列卷烟征收消费税适用税率说法正确的有()。A、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率B、白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税,同时按定额税率征税C、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D、手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税,同时按定额税率征税正确答案：ABC答案解析：1.**选项A**：白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税，该说法正确。2.**选项B**：残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率，此说法符合规定。3.**选项C**：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，表述正确。4.**选项D**：手工卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税，而不是36%，所以该选项错误。7.下列进口货物,海关不能酌情减免关税的有()。A、在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物B、起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C、海关查验时已经破漏.损坏或者腐烂,经查为保管不慎的货物D、因不可抗力,缴税确有困难的纳税人进口的货物正确答案：CD答案解析：选项C，海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，海关可以酌情减免关税；选项D，因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但不属于酌情减免关税的情况。选项A、B符合海关酌情减免关税的情形。8.企业发生的借款利息支出,在计算应纳税所得额时,不得从收入额中扣除的有()A、筹办期间发生的借款利息支出B、在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出C、开发无形资产发生的借款利息支出D、以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出正确答案：ACD答案解析：选项A，企业在筹办期间发生的借款利息支出，应计入开办费，按照规定进行摊销，不得直接在计算应纳税所得额时扣除；选项C，开发无形资产发生的借款利息支出，符合资本化条件的应计入无形资产成本，不得在当期扣除；选项D，以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出，应计入租入资产的价值，不得在计算应纳税所得额时扣除。而选项B，在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，符合规定的可以在计算应纳税所得额时扣除。9.按照我国税法规定,企业的下列各项支出中,不准税前扣除的是()A、逾期还贷支付银行加收的罚息B、赞助支出C、销售白酒给予买方的回扣D、卖给职工的住房折旧费和维修费正确答案：CD10.下列各项中，属于土地增值税纳税人的有A、出售房产的中外合资房地产公司B、建造房屋的施工单位C、房地产管理的物业公司D、转让国有土地使用权的事业单位正确答案：ABCD11.根据企业所得税法的规定,下列固定资产项目中,在计算应纳税所得额时,准予扣除折旧的有()。A、房屋、建筑物B、以经营租赁方式租出的固定资产C、与经营活动无关的固定资产D、以融资租赁方式租入的固定资产正确答案：ABD答案解析：根据企业所得税法规定，房屋、建筑物，以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产都准予扣除折旧。而与经营活动无关的固定资产不得计算折旧扣除。12.企业发生的下列费用可不受比例限制,计入管理费用扣除的是()A、自行研究开发新产品、新技术、新工艺发生的各项费用B、资助非关联科研机构研究开发新产品、新技术、新工艺的资助支出C、委托其他单位进行科研试制的费用D、投资境内符合国家产业政策的技改造项目所需国产设备购置费的40%正确答案：ABC13.企业从事()项目的所得,减半征收企业所得税。A、中药材的种植;B、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;C、海水养殖、内陆养殖。D、牲畜、家禽的饲养;正确答案：BC答案解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。中药材的种植和牲畜、家禽的饲养属于免征企业所得税的项目。14.企业发生的下列广告性支出中,准予在所得税前扣除的是()A、超过当年销售收入15%的部分B、果酒C、黄酒D、啤酒正确答案：BCD15.下列各种情形中,应对纳税人采取核定征收企业所得税的有()。A、能正确核算成本费用支出,收入总额不能准确核算的B、收入和费用均不能正确核算的C、没有按规定保存有关账簿、凭证资料的D、不按税法规定的期限办理纳税申报的正确答案：ABC答案解析：根据企业所得税核定征收的相关规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项A能正确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算，符合上述（4）中虽设置账簿但收入核算不准确的情况；选项B收入和费用均不能正确核算，符合上述（4）中账目混乱难以查账的情况；选项C没有按规定保存有关账簿、凭证资料，符合上述（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的情况；选项D不按税法规定的期限办理纳税申报，只有经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的才核定征收，该项缺少此条件，所以不选。16.下列准予扣除的项目中,如果当年不足抵扣或当年未抵扣,不得结转以后年度抵扣的()A、技术开发费加扣的50%部分B、业务招待费用支出C、应提未提折旧D、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上投资额的70%部分正确答案：BC答案解析：选项B，业务招待费按照规定比例限额扣除，超过部分不得结转以后年度抵扣；选项C，应提未提折旧不能在以后年度补提扣除，不得结转以后年度抵扣；选项A，技术开发费加计扣除的50%部分当年不足抵扣可结转以后年度抵扣；选项D，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上投资额的70%部分当年不足抵扣可结转以后年度抵扣。17.下列进口货物,海关可以酌情减免关税的有()。A、在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物B、起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C、海关查验时已经破漏.损坏或者腐烂,经查不是保管不慎的货物D、因不可抗力,缴税确有困难的纳税人进口的货物正确答案：ABC答案解析：选项A、B、C属于海关可以酌情减免关税的情形。选项D，因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但不属于酌情减免关税的范围。18.进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税义务人进行价格磋商后,可以按顺序采用一定方法审查确定该货物的完税价格。下列属于海关可以采用的方法是()。A、最大销售总量法B、倒扣价格估价方法C、类似货物成交价格估价方法D、相同货物成交价格估价方法正确答案：BCD19.下列各项中,符合进口关税完税价格规定的错误的是()A、留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格B、转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格C、准予暂时进口的施工机械,按同类货物的价格为完税价格D、运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格正确答案：BCD答案解析：选项B：转让进口的免税旧货物，以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格；选项C：准予暂时进口的施工机械，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格；选项D：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。20.根据消费税的现行规定,下列车辆不属于应税小汽车征税范围的有()。A、电动汽车B、用厢式货车改装的商务车C、用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车D、车身12米并且有25座的大客车正确答案：ABD答案解析：选项A，电动汽车不属于应税小汽车征税范围；选项B，用厢式货车改装的商务车不属于应税小汽车征税范围；选项D，车身长度大于7米（含）并且座位在10至23座（含）以下的商用客车不属于应税小汽车征税范围，该选项中车身12米并且有25座的大客车不属于应税小汽车征税范围；选项C，用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车属于小汽车的征税范围。二、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.凡征收消费税的应税消费品均应征收增值税。()A、正确B、错误正确答案：A答案解析：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，所以凡征收消费税的应税消费品均应征收增值税。2.某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者预扣预缴了4800元的个人所得税。A、正确B、错误正确答案：B答案解析：1.首先明确劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额的计算方法：-每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。-该演员获得酬金3万元，超过了4000元，所以减除费用按收入的20%计算，即\(30000\times20\%=6000\)元。-应纳税所得额为\(30000-6000=24000\)元。2.然后根据劳务报酬所得预扣率表查找适用税率和速算扣除数：-24000元对应的预扣率为30%，速算扣除数为2000元。3.最后计算预扣预缴个人所得税税额：-预扣预缴税额=应纳税所得额×预扣率-速算扣除数，即\(24000\times30\%-2000=5200\)元。-而组织者预扣预缴了4800元，与正确计算结果不符，所以答案是错误的。3.纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用,在计算应纳税所得时,可以按实际发生数扣除。()A、正确B、错误正确答案：B答案解析：纳税人在生产、经营期间的借款利息支出，需要区分情况确定是否可以在计算应纳税所得额时扣除，并非都按实际发生数扣除。例如，向金融机构借款的利息支出，可按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。4.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换-处厂房，并向乙企业支付差价款100万元，在这次互换中，乙企业不需要缴纳契税，应由甲企业缴纳。A、正确B、错误正确答案：A答案解析：在房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。本题中甲企业向乙企业支付差价款100万元，所以应由甲企业缴纳契税，乙企业不需要缴纳契税。5.影视演员化妆用的上妆油不属于应税消费品。()A、正确B、错误正确答案：A答案解析：上妆油不属于应税消费品，所以该说法正确。6.,增值税起征点的适用范围限于个人。A、正确B、错误正确答案：A答案解析：增值税起征点的适用范围限于个人，这是正确的。个人包括个体工商户和其他个人，增值税起征点的规定主要是为了照顾经营规模较小的个人纳税人，给予一定的税收优惠政策。7.纳税人以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时不得扣除外购或委托加工的已纳税款。()A、正确B、错误正确答案：A答案解析：纳税人以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时不得扣除外购或委托加工的已纳税款。这是消费税计税扣除的相关规定，该说法正确。8.某一般纳税人销售商品收取的押金10000元,一年后尚未收到退还的包装物,企