全国审计师模拟考试题库及参考答案

全国审计师模拟考试题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分全国审计师模拟考试题库及参考答案考核对象：审计师资格考试考生难度等级：中等级别总分：100分---题型分值分布1.单选题（10题，每题2分，共20分）2.多选题（10题，每题2分，共20分）3.判断题（10题，每题2分，共20分）4.简答题（3题，每题4分，共12分）5.案例分析题（2题，每题9分，共18分）---一、单选题（20分）1.审计工作底稿的编制目的是什么？A.提交审计报告B.证明审计程序已执行C.提高审计费用D.减少审计风险→参考答案：B2.以下哪种抽样方法适用于审计小样本但要求高精度？A.系统抽样B.分层抽样C.简单随机抽样D.整群抽样→参考答案：C3.审计过程中，发现被审计单位存在重大错报，审计人员应如何处理？A.直接调整账目B.提请管理层整改C.暂停审计程序D.忽略该问题→参考答案：B4.审计报告的哪种类型表明审计范围受到限制？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见→参考答案：D5.审计证据的可靠性主要取决于什么？A.证据的数量B.证据的来源C.证据的成本D.证据的时效性→参考答案：B6.以下哪项不属于内部控制要素？A.风险评估B.信息与沟通C.监控活动D.审计委员会→参考答案：D7.审计过程中，审计人员应如何应对舞弊风险？A.忽略舞弊迹象B.仅依赖内部控制C.增加审计程序D.直接向管理层报告→参考答案：C8.审计工作底稿的复核应由谁负责？A.审计助理B.审计项目负责人C.被审计单位人员D.外部专家→参考答案：B9.审计抽样中，哪种方法适用于非随机抽样？A.逻辑回归抽样B.等距抽样C.判断抽样D.分层抽样→参考答案：C10.审计报告的哪种类型表明被审计单位财务报表存在重大错报？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见→参考答案：C---二、多选题（20分）1.审计过程中，审计人员应关注哪些内部控制缺陷？A.授权审批缺失B.职责分离不当C.记录保存不完整D.风险评估不足E.审计委员会缺位→参考答案：A,B,C,D2.审计证据的来源包括哪些？A.账簿记录B.现场观察C.询问函证D.内部控制测试E.第三方报告→参考答案：A,B,C,D,E3.审计过程中，哪些情况会导致审计范围受限？A.被审计单位拒绝提供关键文件B.审计时间不足C.内部控制失效严重D.审计人员缺乏专业能力E.被审计单位管理层不配合→参考答案：A,C,E4.审计抽样中，影响样本量的因素包括哪些？A.可容忍误差B.可接受的抽样风险C.总体变异性D.审计费用E.审计时间→参考答案：A,B,C5.审计报告的哪种类型表明审计工作未受到限制？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.特别强调事项段→参考答案：A6.审计过程中，审计人员应关注哪些舞弊风险迹象？A.财务数据异常波动B.内部控制失效C.管理层压力D.关联方交易频繁E.审计委员会缺位→参考答案：A,B,C,D7.审计工作底稿的编制应遵循哪些原则？A.完整性B.可追溯性C.客观性D.及时性E.简洁性→参考答案：A,B,C,D8.审计抽样中，哪种方法适用于分层抽样？A.等比例抽样B.不等比例抽样C.分层随机抽样D.分层判断抽样E.分层系统抽样→参考答案：A,B,C,D,E9.审计过程中，审计人员应关注哪些财务报表项目？A.营业收入B.应收账款C.固定资产D.现金流量E.所有者权益→参考答案：A,B,C,D,E10.审计报告的哪种类型表明被审计单位财务报表整体公允？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.特别强调事项段→参考答案：A---三、判断题（20分）1.审计工作底稿的编制可以完全依赖被审计单位提供的资料。→参考答案：×2.审计抽样中，样本量越大，抽样风险越低。→参考答案：√3.审计报告的保留意见表明被审计单位财务报表存在重大错报。→参考答案：√4.审计过程中，审计人员可以忽略舞弊风险。→参考答案：×5.审计工作底稿的复核应由审计助理负责。→参考答案：×6.审计抽样中，分层抽样可以提高样本代表性。→参考答案：√7.审计报告的否定意见表明被审计单位财务报表整体不可信。→参考答案：√8.审计过程中，审计人员可以完全依赖内部控制。→参考答案：×9.审计工作底稿的编制应保持客观性。→参考答案：√10.审计报告的无法表示意见表明审计范围受限。→参考答案：√---四、简答题（12分）1.简述审计证据的可靠性特征。→答案：审计证据的可靠性特征包括：-相关性：证据与审计目标直接相关；-充分性：证据数量足够支持审计结论；-适当性：证据来源可靠且获取方式合规；-客观性：证据不受主观偏见影响。2.审计过程中，如何识别舞弊风险？→答案：识别舞弊风险的方法包括：-分析财务数据异常：如收入波动、费用异常；-关注内部控制缺陷：如职责分离缺失；-询问管理层和员工：了解舞弊迹象；-审查关联方交易：警惕利益输送；-评估管理层压力：如业绩考核压力。3.审计工作底稿的复核要点有哪些？→答案：复核要点包括：-审计程序执行情况：是否完整、合规；-证据充分性：是否支持审计结论；-计算准确性：数据是否正确；-结论合理性：是否与审计目标一致；-底稿完整性：是否包含所有必要信息。---五、案例分析题（18分）案例背景：某公司2023年度财务报表审计过程中，审计人员发现以下情况：1.营业收入存在异常波动，部分月份增长率远超行业平均水平；2.应收账款周转率下降，但公司解释为市场环境变化；3.内部控制测试显示，部分采购审批流程缺失；4.管理层拒绝提供关联方交易的详细资料。问题：1.审计人员应如何进一步调查上述问题？2.如果发现重大错报，审计人员应如何处理？3.审计报告的类型可能是什么？为什么？→答案：1.进一步调查方法：-收入波动：审查销售合同、发货记录，确认收入真实性；-应收账款：函证客户，分析账龄结构，关注坏账准备计提是否充分；-内部控制：扩大测试范围，关注采购审批流程缺失的影响；-关联方交易：要求管理层提供资料，必要时进行实地调查。2.处理重大错报的方法：-与管理层沟通：要求调整错报；-复核审计程序：确保证据充分；-评估审计风险：决定是否出具非无保留意见报告；-报告监管机构：如涉及舞弊，需上报。3.审计报告类型及原因：-可能类型：保留意见或否定意见。-原因：-若收入、应收账款问题严重但部分调整，可能出具保留意见；-若问题导致财务报表整体失真，可能出具否定意见；-若无法获取足够证据，可能出具无法表示意见。---标准答案及解析一、单选题1.B：审计工作底稿用于记录审计程序和证据，证明工作完成。2.C：简单随机抽样适用于小样本高精度要求。3.B：审计人员应提请管理层整改，而非直接干预。4.D：无法表示意见表明审计范围受限。5.B：证据来源可靠性越高，证据越可靠。6.D：审计委员会是治理机构，非内部控制要素。7.C：舞弊风险需增加审计程序应对。8.B：项目负责人负责复核底稿。9.C：判断抽样适用于非随机抽样。10.C：否定意见表明财务报表存在重大错报。二、多选题1.A,B,C,D：这些都是内部控制缺陷的表现。2.A,B,C,D,E：审计证据来源多样。3.A,C,E：这些情况会导致审计范围受限。4.A,B,C：这些因素影响样本量。5.A：无保留意见表明财务报表公允。6.A,B,C,D：这些都是舞弊风险迹象。7.A,B,C,D：底稿编制应遵循这些原则。8.A,B,C,D,E：分层抽样方法多样。9.A,B,C,D,E：这些都是财务报表重要项目。10.A：无保留意见表明财务报表公允。三、判断题1.×：审计人员需独立验证资料，不能完全依赖。2.√：样本量越大，误差越低。3.√：保留意见表明存在错报。4.×：舞弊风险需持续关注。5.×：复核应由项目负责人或更高级别人员执行。6.√：分层抽样能提高代表性。7.√：否定意见表明财务报表不可信。8.×：审计需独立于内部控制。9.√：底稿应保持客观。10.√：无法表示意见通常因范围受限。四、简答题1.审计证据的可靠性特征：相关性、充分