2025年高职审计实务（内部审计操作）试题及答案

2025年高职审计实务（内部审计操作）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计的主要目的是（）A.帮助企业提高经济效益B.对财务报表进行审计C.监督外部审计工作D.查处违法违纪行为2.内部审计机构的独立性主要体现在（）A.人员独立B.经费独立C.工作独立D.以上都是3.以下哪项不属于内部审计的职能（）A.监督B.评价C.鉴证D.咨询4.内部审计计划的制定依据不包括（）A.企业战略目标B.年度经营计划C.外部审计意见D.内部审计资源5.内部审计项目的实施步骤不包括（）A.审计准备B.审计实施C.审计报告D.审计审批6.内部审计证据的收集方法不包括（）A.查询法B.观察法C.函证法D.推理法7.内部审计工作底稿的作用不包括（）A.支持审计结论B.便于后续审计C.对外披露企业信息D.证明审计工作的合规性8.内部审计报告的主要内容不包括（）A.审计目的B.审计范围C.审计意见D.企业发展战略9.对内部控制的评价属于内部审计的（）职能。A.监督B.评价C.鉴证D.咨询10.内部审计在风险管理中的作用不包括（）A.识别风险B.评估风险C.承担风险D.提出风险管理建议11.内部审计与外部审计的协调工作由（）负责。A.内部审计机构B.外部审计机构C.企业管理层D.双方共同12.以下哪种情况不属于内部审计的重点关注领域（）A.重大投资项目B.日常办公用品采购C.财务收支活动D.内部控制缺陷13.内部审计人员的职业道德不包括（）A.诚信正直B.保守秘密C.追求个人利益最大化D.保持独立性14.内部审计质量控制的要素不包括（）A.审计计划控制B.审计实施控制C.审计人员控制D.审计收费控制15.对内部审计人员的业绩考核不包括（）A.审计项目完成情况B.审计报告质量C.与被审计部门的关系D.专业知识水平提升16.内部审计信息化建设的主要目的是（）A.提高审计效率B.降低审计成本C.提升审计质量D.以上都是17.以下哪种审计方法不属于现代内部审计方法（）A.风险导向审计B.制度基础审计C.账项基础审计D.数据分析审计18.内部审计在企业治理中的作用不包括（）A.提供决策支持B.促进企业合规运营C.替代董事会职能D.完善公司治理结构19.对内部审计工作进行质量评估的主体不包括（）A.内部审计机构自身B.企业管理层C.外部评估机构D.被审计部门20.内部审计人员应具备的专业知识不包括（）A.财务会计知识B.审计理论与方法C.市场营销知识D.法律法规知识第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本部分共4小题，每小题5分。请简要回答问题。1.简述内部审计的定义和目标。2.内部审计计划包括哪些主要内容？3.内部审计证据的种类有哪些？4.如何提高内部审计报告的质量？（二）分析题（共15分）答题要求：本部分共1题，15分。请根据所给材料进行分析，并回答问题。材料：某企业内部审计机构在对企业采购业务进行审计时，发现以下情况：部分采购合同未按照规定进行审批，采购价格高于市场同类产品，采购人员存在收受供应商回扣的嫌疑。问题：1.请分析该企业采购业务存在哪些内部控制缺陷？（7分）2.针对这些缺陷，内部审计机构应提出哪些改进建议？（8分）（三）案例分析题（共15分）答题要求：本部分共1题，15分。请阅读案例，并回答问题。案例：某公司内部审计机构对公司销售业务进行审计时，发现以下问题：销售部门为了完成销售任务，与部分客户签订了不合理的销售合同，导致公司利润受损；销售人员在销售过程中存在夸大产品性能的行为，影响了公司声誉。问题：1.请分析该公司销售业务存在哪些风险？（7分）2.内部审计机构应如何帮助公司防范这些风险？（8分）（四）论述题（共10分）答题要求：本部分共1题，1题10分。请结合所学知识，论述内部审计在企业风险管理中的重要作用。（五）综合题（共20分）答题要求：本部分共1题，20分。请根据所给材料，完成以下任务。材料：某企业内部审计机构对企业财务报表进行审计时，发现以下问题：应收账款账龄分析不准确，部分长期未收回的账款未进行有效催收；存货盘点制度执行不严格，账实不符情况较为严重；固定资产折旧计提方法不合理，导致成本核算不准确。问题：1.请分析该企业财务报表存在哪些问题？（10分）2.内部审计机构应如何提出改进建议，以提高企业财务报表的质量？（10分）答案：1.A2.D3.C4.C5.D6.D7.C8.D9.B10.C11.A12.B13.C14.D15.C16.D17.C18.C19.D20.C简答题答案：1.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2.内部审计计划主要内容包括审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等。3.内部审计证据种类有实物证据、书面证据、口头证据、环境证据、鉴定和勘验证据、电子证据等。4.提高内部审计报告质量要确保内容真实准确、逻辑清晰，语言简洁明了，提出的建议具有针对性和可操作性，还要加强审核和沟通。分析题答案：1.内部控制缺陷：采购审批制度执行不严；采购价格控制失效；采购人员廉洁自律方面存在问题。2.改进建议：完善采购审批流程，明确审批环节和责任；建立采购价格监控机制，定期进行市场调研；加强对采购人员的廉洁教育和监督，建立举报机制。案例分析题答案：1.风险：销售合同不合理导致利润受损风险；夸大产品性能影响公司声誉风险。2.防范措施：参与合同审核，提出合理建议；加强对销售人员培训和监督，规范销售行为，建立客户反馈机制，及时处理客户投诉。论述题答案：内部审计在企业风险管理中具有重要作用。它可以通过对企业风险的识别、评估和分析，为管理层提供准确的风险信息，帮助制定风险管理策略。内部审计还能监督风险管理措施的执行情况，确保其有效性。同时，通过评价内部控制在风险管理中的作用，提出改进建议，完善风险管理体系，提高企业应对风险的能力，保障企业稳健运营。综合题答