2025年大学三年级（税收学）税收筹划试题及答案

2025年大学三年级（税收学）税收筹划试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税收筹划的最终目标是（）A.税负最小化B.企业价值最大化C.税后利润最大化D.成本最小化2.以下不属于税收筹划特点的是（）A.合法性B.风险性C.收益性D.随意性3.税收筹划与逃税、偷税的本质区别在于（）A.是否符合法律规定B.是否少缴纳税款C.是否获取利益D.是否采用不正当手段4.企业在进行税收筹划时，首先应考虑的因素是（）A.税收政策B.企业战略C.成本效益D.风险控制5.下列关于增值税纳税人身份选择的说法，正确的是（）A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须登记为一般纳税人B.一般纳税人的增值税税负一定高于小规模纳税人C.小规模纳税人在某些情况下可能更具税收优势D.一般纳税人不能转为小规模纳税人6.某企业销售货物，适用增值税税率为13%。若该企业将含税销售额换算为不含税销售额，其换算公式为（）A.不含税销售额=含税销售额÷（1+13%）B.不含税销售额=含税销售额×（1+13%）C.不含税销售额=含税销售额÷（1-13%）D.不含税销售额=含税销售额×（1-13%）7.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.以下关于企业所得税应纳税所得额计算的说法，错误的是（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除9.下列属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府性基金10.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率11.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.5月1日至6月30日D.7月1日至8月31日12.下列关于税收筹划方法中，利用税收优惠政策的是（）A.固定资产加速折旧B.合理利用转让定价C.利用税收漏洞D.隐瞒收入13.企业在进行税收筹划时，对于成本费用的处理应遵循（）原则。A.真实性B.合法性C.合理性D.以上都是14.某企业将自产的货物用于在建工程，在增值税处理上应（）A.视同销售，计算销项税额B.不视同销售，不计算销项税额，但进项税额不得抵扣C.不视同销售，不计算销项税额，进项税额可以抵扣D.视同销售，计算销项税额，同时进项税额可以抵扣15.下列关于消费税的说法，正确的是（）A.消费税是价内税B.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同C.将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，应缴纳消费税D.消费税的纳税环节只有生产环节16.以下属于消费税征税范围的是（）A.高档化妆品B.电动汽车C.调味料酒D.沙滩车17.企业在进行税收筹划时，对于关联交易应注意（）A.避免不合理的转让定价B.尽量提高关联交易价格C.减少关联交易D.随意调整关联交易价格18.下列关于税收筹划风险的说法，错误的是（）A.税收政策变化会导致税收筹划风险B.企业经营活动变化不会影响税收筹划风险C.税务行政执法不规范可能引发税收筹划风险D.税收筹划方案设计不合理会带来风险19.企业税收筹划的基本步骤不包括（）A.收集税收筹划必需的信息B.设计备选的税收筹划方案C.评估税收筹划方案D.直接实施税收筹划方案20.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元。已知该货物适用增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内（少选、多选、错选均不得分）。1.税收筹划的意义包括（）A.有助于提高企业财务管理水平B.有助于优化产业结构和资源配置C.有助于增加国家税收收入D.有助于增强企业竞争力E.有助于促进税收法律法规的完善2.企业所得税的税收优惠形式有（）A.免税收入B.减税C.加计扣除D.加速折旧E.税收抵免3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天4.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金5.下列关于税收筹划与税务风险管理关系的说法，正确的有（）A.税收筹划是税务风险管理的重要手段B.有效的税收筹划可以降低税务风险C.税务风险管理有助于保障税收筹划方案的顺利实施D.税收筹划与税务风险管理相互独立E.在进行税收筹划时无需考虑税务风险三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。判断下列说法的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.税收筹划就是想尽办法少缴纳税款。（）2.小规模纳税人一定比一般纳税人税负低。（）3.企业发生的所有费用都可以在企业所得税前全额扣除。（）4.个人所得税专项附加扣除信息需要纳税人每年都向税务机关提交。（）5.税收筹划方案一旦确定，就不能再进行调整。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，不超过300字。1.简述税收筹划的基本方法。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收方面的主要区别。五、案例分析题（15分）答题要求：请根据所给案例，分析并回答问题，分析过程要清晰，结论要有依据。某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2024年12月发生以下业务：1.销售电子产品取得不含税销售额200万元，同时收取包装费11.3万元（含税）。2.购进原材料取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。3.将自产的电子产品用于职工福利，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。4.出租闲置设备取得租金收入5万元（含税）。已知该企业销售货物适用增值税税率为13%，出租设备适用增值税征收率为5%。要求：1.计算该企业2024年12月的增值税销项税额。2.计算该企业2024年12月可抵扣的增值税进项税额。3.计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。答案：第I卷1.B2.D3.A4.B5.C6.A7.B8.D9.A10.B11.A12.A13.D14.A15.A16.A17.A18.B19.D20.B第II卷1.ABDE2.ABCDE3.BCDE4.ABCDE5.ABC三、1.×2.×3.×4.×5.×四、1.税收筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策，如减免税、加计扣除等；合理利用转让定价，在关联企业之间进行利润转移；选择有利的企业组织形式和投资方式；合理安排成本费用等。2.增值