2026税务考试政策法规试卷

2026税务考试政策法规试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026税务考试政策法规试卷考核对象：税务专业考生、初级税务师题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.税务登记的注销登记是指纳税人终止纳税义务后，向税务机关办理的登记手续。2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的税率征收政策。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，但不得重复享受。4.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。5.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的银行存款。6.税务行政复议的申请期限为自知道税务机关具体行政行为之日起60日内。7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。8.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因进项税额抵扣而降低。9.税收保全措施包括责令纳税人在规定期限内缴纳税款，否则税务机关可采取强制执行。10.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.职业资格继续教育C.住房贷款利息D.个人养老金2.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可按实际发生额的100%加计扣除。该政策适用于：A.所有企业B.高新技术企业C.中小型高新技术企业D.大型高新技术企业3.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额抵扣期限为：A.开票当月B.开票次月C.开票后次月D.开票后第三个月4.税务行政复议的受理机关是：A.作出原行政行为的税务机关B.上级税务机关C.作出原行政行为的税务机关或其上级税务机关D.人民法院5.个人所得税法规定，居民个人综合所得的汇算清缴期限为：A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年7月1日至9月30日6.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得开具增值税专用发票。该规定适用于：A.所有小规模纳税人B.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人C.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人D.特定行业的小规模纳税人7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该规定适用于：A.所有企业B.制造业企业C.非制造业企业D.外商投资企业8.税收强制执行措施不包括：A.查封纳税人的财产B.冻结纳税人的银行存款C.限制纳税人出境D.责令纳税人限期缴纳税款9.税务登记的变更登记是指纳税人税务登记内容发生变化的登记。该登记适用于：A.纳税人名称变更B.纳税人地址变更C.纳税人经营范围变更D.以上均适用10.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为：A.3%B.10%C.20%D.35%三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金E.车辆购置税2.企业所得税法规定，企业发生的下列费用，可全额在税前扣除：A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.广告费3.增值税一般纳税人购进货物，不得抵扣进项税额的情形包括：A.购进用于简易计税项目的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于个人消费的货物E.购进用于出口的货物4.税务行政复议的审理方式包括：A.书面审理B.口头审理C.现场审理D.合议审理E.调解审理5.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括：A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.财产租赁所得6.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但可享受的减税政策包括：A.税率减按1%征收B.税率减按2%征收C.税率减按3%征收D.税率减按5%征收E.税率减按10%征收7.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，可享受加计扣除政策：A.研发费用B.安装和购置环境保护专用设备支出C.购进用于研发的仪器设备支出D.职工教育经费E.广告费8.税收强制执行措施的实施程序包括：A.责令纳税人限期缴纳税款B.查封纳税人的财产C.冻结纳税人的银行存款D.强制划拨纳税人的存款E.限制纳税人出境9.税务登记的类型包括：A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记E.外商投资企业登记10.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其境内所得包括：A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.财产租赁所得四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：1.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；2.销售产品一批，开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元；3.支付广告费10万元，取得增值税专用发票，注明税额1万元；4.支付职工工资50万元，取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。要求：计算该企业2025年10月的增值税应纳税额。案例二：某个人独资企业业主张某，2025年取得工资收入20万元，经营所得30万元，稿酬所得10万元（已预缴税款2万元）。要求：计算张某2025年度应缴纳的个人所得税。案例三：某小规模纳税人2025年1月销售商品取得含税收入50万元，3月销售服务取得含税收入30万元。该企业选择按季度申报增值税。要求：计算该企业2025年第一季度应缴纳的增值税。五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中关于研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。2.论述增值税一般纳税人进项税额抵扣制度的作用及管理要求。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（符合条件的小型微利企业可享受减按20%的税率征收政策）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：2.小型微利企业的减按12.5%的税率征收政策已取消，现执行减按20%的税率政策。6.税务行政复议的申请期限为60日，自知道或应当知道税务机关具体行政行为之日起计算。7.公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分结转以后三年内扣除。二、单选题1.D2.C3.B4.C5.A6.C7.C8.C9.D10.C解析：2.中小型高新技术企业可享受100%加计扣除政策。3.增值税一般纳税人取得专用发票，当月认证当月抵扣。4.税务行政复议由作出原行政行为的税务机关或其上级税务机关受理。6.小规模纳税人不得开具专用发票，但可申请代开。7.非制造业企业广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。8.限制纳税人出境属于出境管理措施，不属于税收强制执行措施。9.税务登记的变更登记适用于纳税人名称、地址、经营范围等变更。10.稿酬所得的税率为20%，并按应纳税额减征70%。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,D5.A,C,D,E6.A,B7.A,B,C8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,C,D,E解析：1.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人等。3.购进用于简易计税、免税、集体福利、个人消费的货物不得抵扣进项税额。6.小规模纳税人适用3%征收率，可享受减按1%或2%征收政策。7.研发费用、环境保护专用设备投资、研发仪器设备支出可享受加计扣除政策。9.税务登记包括开业、变更、注销、停业、外商投资企业登记等类型。四、案例分析案例一：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=26-(13+1+6.5)=26-20.5=5.5万元解析：1.原材料进项税额13万元，广告费进项税额1万元，工资进项税额6.5万元，均可抵扣。2.销项税额26万元，无其他进项税额，应纳税额为5.5万元。案例二：工资所得应纳税额=(20-6)×3%=0.48万元经营所得应纳税额=30×20%=6万元稿酬所得应纳税额=(10-2)×20%×(1-70%)=0.56万元合计应纳税额=0.48+6+0.56=7.04万元解析：1.工资所得减除6万元基本减除费用。2.经营所得适用20%税率。3.稿酬所得预缴税款2万元，剩余部分减征70%。案例三：第一季度应纳增值税=(50+30)÷(1+3%)×3%=80÷1.03×0.03=0.2317万元（约2317元）解析：1.小规模纳税人适用3%征收率，季度申报可合并计算。2.含税收入需换算为不含税收入后计算税额。五、论述题1.研发费用加计扣除政策的意义及适用条件意义：-鼓励企业加大研发投入，提升创新能力；-促进产业结构升级，推动经济高质量发展；-减轻企业税负，增强企业竞争力