2026年税法概论自学考试复习题库含答案

2026年税法概论自学考试复习题库含答案一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业应税收入？A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.国债利息收入D.股息、红利等权益性投资收益2.《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人综合所得的纳税年度为？A.自然年B.财政年C.企业会计年度D.税务年度3.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上应包含哪些信息？A.购买方名称、纳税人识别号B.销售方名称、纳税人识别号C.商品名称、规格型号D.以上都是4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施？A.检查纳税人的账簿、凭证B.查询银行存款C.暂停纳税人的特定行为D.以上都是5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除。此说法是否正确？A.正确B.错误6.个人所得税法中，稿酬所得的应纳税所得额计算时，可按比例扣除哪些费用？A.营业成本B.财务费用C.20%的费用D.税收滞纳金7.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的基本联次不包括？A.存根联B.记账联C.发票联D.税控联8.小规模纳税人销售货物时，适用的增值税征收率为？A.3%B.5%C.6%D.13%9.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的纳税人是？A.房产所有人B.房产使用人C.房产代管人D.以上都是10.个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额计算时，可扣除哪些费用？A.20%的费用B.营业外支出C.税收滞纳金D.非法收入二、多项选择题（共10题，每题2分）1.《中华人民共和国企业所得税法》中，下列哪些属于不征税收入？A.国债利息收入B.符合条件的财政补贴C.股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费2.个人所得税法中，下列哪些属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.增值税一般纳税人购进货物时，取得增值税专用发票，可以抵扣哪些进项税额？A.销售货物的增值税B.购进生产资料C.购进固定资产D.购进办公用品4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？A.要求税务机关提供税务咨询服务B.对税务机关的处罚决定申请行政复议C.要求税务机关对自己的财务信息保密D.对税务机关的征收行为提出控告5.企业所得税法规定，企业发生的哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出6.个人所得税法中，下列哪些属于经营所得？A.企业经营所得B.个人独资企业所得C.合伙企业所得D.工资薪金所得7.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的种类包括？A.货物销售发票B.服务业发票C.增值税专用发票D.电子发票8.小规模纳税人销售货物时，适用的增值税征收率有哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%9.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税依据有哪些？A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场价值10.个人所得税法规定，哪些情况下可以免征个人所得税？A.离退休人员工资B.依法领取的抚恤金C.股息、红利所得D.保险赔偿款三、判断题（共10题，每题1分）1.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。此说法是否正确？A.正确B.错误2.个人所得税法中，工资薪金所得的应纳税所得额计算时，可以扣除基本减除费用。此说法是否正确？A.正确B.错误3.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上不需要注明商品名称和规格型号。此说法是否正确？A.正确B.错误4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权要求纳税人提供财务会计报表。此说法是否正确？A.正确B.错误5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除。此说法是否正确？A.正确B.错误6.个人所得税法中，稿酬所得的应纳税所得额计算时，可按比例扣除20%的费用。此说法是否正确？A.正确B.错误7.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的基本联次包括存根联、记账联和发票联。此说法是否正确？A.正确B.错误8.小规模纳税人销售货物时，适用的增值税征收率为3%。此说法是否正确？A.正确B.错误9.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的纳税人是房产所有人。此说法是否正确？A.正确B.错误10.个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额计算时，可以扣除20%的费用。此说法是否正确？A.正确B.错误四、简答题（共5题，每题4分）1.简述企业所得税法中，不征税收入的概念及其范围。2.简述个人所得税法中，综合所得的概念及其范围。3.简述增值税一般纳税人购进货物时，取得增值税专用发票的抵扣规定。4.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中，税务机关的职责。5.简述《中华人民共和国房产税暂行条例》中，房产税的计税依据及其计算方法。五、计算题（共5题，每题6分）1.某企业2025年度利润总额为1000万元，发生公益性捐赠支出50万元。根据企业所得税法，计算该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出金额。2.某居民个人2025年度工资收入为30万元，基本减除费用6万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3万元，其他扣除1万元。根据个人所得税法，计算该个人应缴纳的个人所得税。3.某一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，发票上注明销售额10万元，税率为13%。计算该企业可以抵扣的进项税额。4.某小规模纳税人销售货物，销售额为5万元，适用的增值税征收率为3%。计算该企业应缴纳的增值税。5.某房产所有人拥有一处房产，房产原值为200万元，当地规定房产税税率为1.2%。计算该房产应缴纳的房产税。答案与解析单项选择题1.C解析：国债利息收入属于免税收入，不属于应税收入。2.A解析：居民个人综合所得的纳税年度为自然年，即1月1日至12月31日。3.D解析：增值税专用发票应包含购买方名称、纳税人识别号、销售方名称、纳税人识别号、商品名称、规格型号等信息。4.D解析：税务机关有权检查纳税人的账簿、凭证，查询银行存款，暂停纳税人的特定行为等。5.A解析：根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除。6.C解析：稿酬所得的应纳税所得额计算时，可按比例扣除20%的费用。7.D解析：发票的基本联次包括存根联、记账联和发票联。8.A解析：小规模纳税人销售货物时，适用的增值税征收率为3%。9.D解析：房产税的纳税人是房产所有人、使用人或者代管人。10.A解析：劳务报酬所得的应纳税所得额计算时，可扣除20%的费用。多项选择题1.ABD解析：国债利息收入、符合条件的财政补贴、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。2.ABC解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得属于综合所得。3.BC解析：一般纳税人购进生产资料和固定资产可以抵扣进项税额。4.ABCD解析：纳税人有权要求税务机关提供税务咨询服务，对税务机关的处罚决定申请行政复议，要求税务机关对自己的财务信息保密，对税务机关的征收行为提出控告。5.ABC解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费可以在税前扣除。6.ABC解析：企业经营所得、个人独资企业所得、合伙企业所得属于经营所得。7.ABCD解析：发票的种类包括货物销售发票、服务业发票、增值税专用发票、电子发票。8.AB解析：小规模纳税人销售货物时，适用的增值税征收率为1%或3%。9.AC解析：房产税的计税依据包括房产原值和房产租金收入。10.ABD解析：离退休人员工资、依法领取的抚恤金、保险赔偿款可以免征个人所得税。判断题1.A解析：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。2.A解析：个人所得税法中，工资薪金所得的应纳税所得额计算时，可以扣除基本减除费用。3.B解析：增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上需要注明商品名称和规格型号。4.A解析：税收征收管理法规定，税务机关有权要求纳税人提供财务会计报表。5.A解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以税前扣除。6.A解析：个人所得税法中，稿酬所得的应纳税所得额计算时，可按比例扣除20%的费用。7.B解析：发票的基本联次包括存根联、记账联和发票联，不包括税控联。8.A解析：小规模纳税人销售货物时，适用的增值税征收率为3%。9.A解析：房产税的纳税人是房产所有人、使用人或者代管人。10.A解析：个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额计算时，可扣除20%的费用。简答题1.不征税收入的概念及其范围不征税收入是指企业取得的、按照企业所得税法规定不计入应纳税所得额的收入。不征税收入的范围包括：国债利息收入、符合条件的财政补贴、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费等。2.综合所得的概念及其范围综合所得是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得的合并。3.增值税一般纳税人购进货物时，取得增值税专用发票的抵扣规定一般纳税人购进货物时，取得增值税专用发票，可以抵扣销项税额。抵扣规定包括：必须是用于生产经营活动的购进货物，且取得符合规定的增值税专用发票。4.税务机关的职责税务机关的职责包括：征收税款、管理税源、提供税务咨询服务、监督纳税人依法纳税等。5.房产税的计税依据及其计算方法房产税的计税依据包括房产原值和房产租金收入。计算方法为：房产原值乘以1.2%，或房产租金收入乘以12%。计算题1.公益性捐赠支出税前扣除计算该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出金额为：50万元×12%=6万元。2.个