规范严格税收执法制度

PAGE规范严格税收执法制度一、总则（一）目的为了加强税收执法工作，规范税收执法行为，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，促进税收法治建设，依据相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内所有涉及税收执法工作的部门和人员。（三）基本原则1.依法原则严格依照国家税收法律法规进行执法活动，确保执法行为的合法性。2.公正原则秉持公平、公正的态度对待每一个纳税人和每一项税收执法事项，不偏袒、不歧视。3.公开原则除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，税收执法依据、程序、结果等应向社会公开，接受监督。4.效率原则在保证执法质量的前提下，提高税收执法效率，及时处理税收事务，减少纳税人办税成本。二、税收执法主体与职责（一）执法主体明确本公司/组织内负责税收执法的具体部门，如税务管理部门等，并赋予其相应的执法权限。（二）职责分工1.税务登记管理负责纳税人税务登记的设立、变更、注销等事项的办理，确保纳税人信息准确、完整。2.纳税申报管理受理纳税人纳税申报，审核申报数据的真实性、准确性和完整性，及时发现并纠正申报错误。3.税款征收管理依法征收各项税款，确保税款足额、及时入库，严格执行税收优惠政策，保障纳税人合法权益。4.税务检查管理组织开展税务检查工作，对纳税人的纳税情况进行监督检查，查处税收违法行为。5.发票管理负责发票的领购、开具、保管、缴销等工作，加强发票监管，防止发票违法行为的发生。三、税收执法程序（一）税务登记程序1.设立登记纳税人在规定期限内持相关资料到税务管理部门办理设立登记，税务管理部门审核资料无误后予以登记，并发放税务登记证件。2.变更登记纳税人税务登记内容发生变化时，应在规定期限内向税务管理部门申请变更登记，提交变更资料，税务管理部门审核后办理变更手续。3.注销登记纳税人依法终止纳税义务时，应向税务管理部门申请注销登记，结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票等税务证件后，办理注销手续。（二）纳税申报程序1.申报期限明确各类税种的纳税申报期限，纳税人应在规定期限内进行纳税申报。2.申报方式纳税人可选择上门申报、网上申报、邮寄申报等方式进行纳税申报，税务管理部门应提供多种申报渠道，方便纳税人办税。3.申报审核税务管理部门收到纳税人申报资料后，对申报数据进行审核，如发现问题及时通知纳税人更正。（三）税款征收程序1.征收方式根据纳税人实际情况，确定税款征收方式，如查账征收、核定征收等。2.税款缴纳纳税人应按照规定期限缴纳税款，可通过银行转账、现金缴纳等方式进行。3.欠税管理对纳税人欠缴税款情况进行监控，依法加收滞纳金，采取必要措施追缴欠税。（四）税务检查程序1.检查计划制定年度税务检查计划，并报上级主管部门备案。2.检查实施税务检查人员按照检查计划实施检查，出示检查证件，告知纳税人检查事项和权利义务，查阅相关资料，询问当事人，进行实地检查等。3.检查处理对检查中发现的问题，依法作出处理决定，如补缴税款、罚款等，并送达纳税人。纳税人对处理决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。（五）发票管理程序1.发票领购纳税人凭税务登记证件等资料向税务管理部门领购发票，税务管理部门审核后发放发票。2.发票开具纳税人应按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。3.发票保管纳税人应妥善保管发票，不得丢失、损毁。税务管理部门定期对纳税人发票保管情况进行检查。4.发票缴销纳税人不再使用发票或发票使用完毕后，应向税务管理部门缴销发票。四、税收执法监督（一）内部监督1.执法责任制建立税收执法责任制，明确各执法岗位的职责和工作流程，对执法人员的执法行为进行考核评价。2.执法过错责任追究对执法人员在执法过程中出现的过错行为，依法追究其责任。3.执法检查定期开展税收执法检查，对执法程序、执法文书、执法质量等进行检查，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受纳税人监督设立举报电话、邮箱等，接受纳税人对税收执法行为的监督举报，及时处理纳税人反映的问题。2.接受社会监督主动接受社会各界对税收执法工作的监督，定期向社会公开税收执法情况，听取意见和建议。五、税收执法信息化建设（一）信息化系统建设1.建立税收征管信息系统整合各类税收征管数据，实现税收征管业务的信息化处理，提高征管效率和数据准确性。2.推广网上办税平台完善网上办税功能，为纳税人提供便捷、高效的网上办税服务，实现涉税事项的网上申请、受理、审核、反馈等。（二）数据管理与应用1.数据采集规范税收征管数据的采集标准和流程，确保数据的完整性和准确性。2.数据分析利用运用数据分析技术，对税收征管数据进行深度分析，为税收执法决策提供支持，加强税收风险管理。六、税收执法人员管理（一）人员配备根据税收执法工作需要，合理配备税收执法人员，确保执法力量充足。（二）培训与考核1.业务培训定期组织税收执法人员参加业务培训，更新知识结构，提高执法水平。2.考核评价建立科学合理的考核评价机制，对执法人员的工作业绩、业务能力、执法质量等进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。（三）职