财务管理制度及规范

PAGE财务管理制度及规范一、总则1.目的本财务管理制度及规范旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和完善公司财务管理制度及相关流程，并组织实施。编制公司年度预算、财务计划和财务报告，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常周转。负责公司成本费用控制、税务筹划和财务风险管理。配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，明确各岗位职责和分工。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德规范。定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。3.财务人员岗位设置财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度，协调财务部门与其他部门的工作关系。会计主管：负责财务核算工作的组织和管理，审核会计凭证，编制财务报表，组织财务档案管理等工作。会计：按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常会计核算，登记账簿，编制会计报表，办理税务申报等工作。出纳：负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金和银行存款日记账，办理资金结算业务，确保资金安全。三、财务核算管理1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。遵循国家统一的会计制度，按照规定的会计科目和会计报表格式进行会计核算。会计核算应及时、准确、完整，不得提前或推迟结账，不得虚增或虚减收入、成本和费用。2.会计凭证管理会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全、字迹清晰。记账凭证应按照规定的格式填写，注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。会计凭证应及时装订成册，妥善保管，不得丢失或损坏。保管期限按照国家有关规定执行。3.会计账簿设置公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，并根据经济业务的发生情况进行详细记录。日记账应包括现金日记账和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐笔登记。其他辅助性账簿应根据公司管理需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。4.财务报表编制财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报或瞒报。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。报送时间应符合国家有关规定和公司要求。四、资金管理1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、时间、金额等，并报公司管理层审批。加强与金融机构的沟通与合作，选择合适的融资方式和金融机构，确保资金筹集工作顺利进行。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金预算管理建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析工作。资金预算应根据公司年度经营计划和财务计划编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等。各部门应按照公司规定的时间和格式编制本部门的资金预算，并报财务部门汇总审核。财务部门应根据各部门预算和公司整体情况，编制公司年度资金预算，报公司管理层审批。严格执行资金预算，加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的部门，应进行重点监控和分析，并采取相应的措施进行调整。3.资金收支管理建立健全资金收支管理制度，规范资金收支流程。资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。严格控制资金支出，所有资金支出必须按照规定的审批程序进行审批。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节。加强对资金支出的审核，确保资金支出的真实性、合法性和合理性。审核内容包括发票真实性、业务内容合规性、金额准确性等。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应通过公司指定的银行账户进行，不得通过个人账户进行资金收付。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户安全。4.资金风险管理识别、评估和监控公司面临的资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定资金风险应对策略，采取有效的风险控制措施，降低资金风险对公司的影响。加强资金风险管理的信息沟通与报告，及时向公司管理层和相关部门报告资金风险情况，为公司决策提供依据。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算台账，记录成本费用的发生情况和归集过程。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的控制和管理。制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，并加强对成本费用预算执行情况的监控和分析。优化业务流程，降低运营成本。通过改进生产工艺、提高工作效率、合理配置资源等方式，减少不必要的成本支出。加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析和评估。分析成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性的措施进行改进。3.成本费用报销管理制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。员工报销成本费用时，应填写报销申请表，并提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单等。报销申请表应经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合报销规定的费用不予报销。对报销金额较大或存在疑问的报销事项，应进行重点审核和调查。六、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查、处置等管理要求。固定资产应按照规定的标准进行分类和计价，准确记录固定资产的原值、净值、折旧等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应及时报告公司管理层，并对盘盈、盘亏的固定资产进行相应的处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，确保存货质量。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。加强存货保管，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。存货发出应按照规定的发出流程进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算、监控和催收工作。销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收应收账款。对逾期未收回的应收账款，应采取有效的催收措施，如发函催收逾期账款、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的真实性、准确性和完整性。根据公司实际经营情况，按时进行纳税申报，如实申报缴纳各项税款，不得漏报、错报或迟报。建立税务申报台账，记录各项税款的申报时间、申报金额、缴纳时间、缴纳金额等信息，确保税务申报工作的规范有序。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营战略和财务目标，综合考虑税收政策、经营模式、财务管理等因素。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划方案的有效性和适应性。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的执行情况和税务机关的工作要求，争取有利的税收政策支持。3.税务风险管理识别、评估和监控公司面临的税务风险，包括政策风险、合规风险、操作风险等。制定税务风险应对策略，采取有效的风险控制措施，降低税务风险对公司的影响。加强税务风险管理的内部审计和监督，定期对公司税务工作进行检查和评估，及时发现和纠正税务风险隐患。八、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。保护公司资产安全，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和财务部门所有岗位，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点和控制程度。制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化和经营管理需要，及时调整和完善内部控制制度。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、记账与审核、财务保管与财务审批等职务不得由同一人担任。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。会计系统控制：按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取定期盘点、财产保险、限制接近等措施，确保资产安全。预算控制：加强预算管理，建立预算编制、执行、控制和分析的全过程管理体系，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务部门绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和工作质量。九、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对公司财务收支、财务管理制度执行情况、内部控制有效性等进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容、审计时间等，并报公司管理层审批。内部审计计划应根据公司经营管理需要和风险状况适时调整。内部审计人员应按照审计程序和审计方法进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计结果，并提出审计意见和建议。公司管理层应重视内部审计工作，及时对内部审计报告进行批示，督促相关部门对审计发现的问题进行整改落实。2.外部审计按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和相关信息，确保外部审计工作顺利进行。对外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究分析，及时进行整改落实，并将整改情况反馈给外部审计机构。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务