2025年财税业务测试题及答案

2025年财税业务测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.2025年1月，某增值税小规模纳税人（非湖北省）销售自产货物取得含税收入30.3万元，适用的征收率为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%2.甲企业为2025年认定的科技型中小企业，当年发生研发费用1000万元（未形成无形资产），其可在企业所得税税前加计扣除的金额为（）。A.750万元B.1000万元C.1200万元D.1500万元3.2025年，居民个人王某通过个人所得税APP填报专项附加扣除时，其年满3周岁的双胞胎子女在读幼儿园，父母均年满65周岁（王某为独生子女），则王某每月可享受的专项附加扣除总额为（）。A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元4.2025年3月，某企业将一台2023年购入的生产设备对外销售（未抵扣进项税额），原值50万元，已提折旧10万元，售价41.2万元（含税）。该笔业务应缴纳的增值税为（）。A.0.4万元B.0.8万元C.1.2万元D.1.6万元5.根据2025年税收征管新规，纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服，申请行政复议的期限为（）。A.自知道处罚决定之日起15日内B.自知道处罚决定之日起30日内C.自知道处罚决定之日起60日内D.自知道处罚决定之日起90日内6.2025年，某白酒生产企业销售自产白酒10吨，取得不含税收入50万元，同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月后返还）。该企业应缴纳的消费税为（）。（白酒消费税税率：20%加0.5元/500克）A.10万元B.11万元C.12万元D.13万元7.2025年，某企业因经营需要占用基本农田5亩用于建设仓库（当地耕地占用税适用税额为30元/平方米），应缴纳的耕地占用税为（）。（1亩≈666.67平方米）A.7.5万元B.15万元C.22.5万元D.30万元8.2025年，某上市公司实施股票期权激励计划，员工张某行权时，股票的市场价为25元/股，行权价为15元/股，行权数量为1万股。张某行权时应缴纳的个人所得税适用的税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.25%9.2025年，某企业因财务人员疏忽，2023年企业所得税汇算清缴时少缴税款80万元（占应纳税额的25%），税务机关发现后，要求其补缴税款并加收滞纳金。该笔税款的追征期为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期10.2025年，某物流企业拥有自有土地5000平方米（其中办公区占地2000平方米，仓储区占地3000平方米），当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米。若仓储用地可享受50%减征优惠，该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.3.5万元B.4万元C.4.5万元D.5万元11.2025年，某外贸企业出口一批货物，适用增值税免退税政策。该批货物的购进成本为200万元（取得增值税专用发票，税率13%），出口离岸价为30万美元（汇率1:7）。已知退税率为11%，该企业可申请的出口退税额为（）。A.22万元B.26万元C.28万元D.33万元12.2025年，某企业将一栋自用办公楼转为投资性房地产（采用成本模式计量），原值1000万元，已提折旧200万元，公允价值1500万元。该业务应确认的企业所得税应税收入为（）。A.0万元B.800万元C.1000万元D.1500万元13.2025年，个体工商户李某全年经营所得为120万元（无其他所得），已预缴个人所得税20万元。李某当年应补缴的个人所得税为（）。（经营所得税率：超过50万元的部分，税率35%，速算扣除数65500元）A.15.45万元B.21.45万元C.25.45万元D.31.45万元14.2025年，某企业接受关联方债权性投资1000万元，权益性投资200万元（债资比超过2:1）。当年支付关联方利息80万元（金融企业同期同类贷款利率为6%）。该企业可在税前扣除的利息支出为（）。A.24万元B.36万元C.48万元D.80万元15.2025年，某企业因违规排放污染物被环保部门责令整改，并被税务机关核定征收环境保护税。已知该企业排放大气污染物当量数为1000，当地大气污染物税额为3元/当量，应缴纳的环保税为（）。A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元二、多项选择题（每题3分，共30分，少选得1分，错选不得分）1.2025年，下列情形中，增值税一般纳税人可享受进项税额加计抵减政策的有（）。A.提供邮政服务的企业（销售额占比60%）B.提供现代服务的企业（销售额占比55%）C.提供生活服务的企业（销售额占比70%）D.提供交通运输服务的企业（销售额占比45%）2.2025年，企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前全额扣除的有（）。A.符合条件的扶贫捐赠支出50万元（年度利润总额300万元）B.按规定为员工缴纳的补充养老保险费（不超过工资总额5%）C.新产品设计费80万元（未形成无形资产）D.向金融企业借款的利息支出100万元3.2025年，个人所得税综合所得汇算清缴时，可申请退税的情形包括（）。A.2025年全年预缴税额大于应纳税额B.2025年有符合条件的专项附加扣除但预缴时未申报C.2025年取得劳务报酬所得，预缴税率高于全年综合所得适用税率D.2025年符合条件的公益捐赠支出未在预缴时扣除4.2025年，下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.房地产开发企业销售普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.存量房转让时，可按购房发票所载金额并从购买年度起每年加计5%计算扣除C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费可计入开发成本扣除D.土地增值税实行四级超率累进税率5.2025年，下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.专利证书按件贴花5元B.买卖合同的计税依据为合同列明的价款（不含增值税）C.企业与银行签订的借款合同，税率为万分之零点五D.营业账簿中，实收资本和资本公积的合计金额未变化的，无需贴花6.2025年，税务机关在税务检查中可采取的措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.查封纳税人的生活用房D.冻结纳税人的银行存款（金额相当于应纳税款）7.2025年，下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.卷烟在生产环节和批发环节均需缴纳消费税B.超豪华小汽车在零售环节加征10%的消费税C.委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税（受托方为个人的除外）D.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税8.2025年，企业重组适用特殊性税务处理的条件包括（）。A.具有合理的商业目的，不以减少、免除税款为主要目的B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例不低于50%C.重组交易对价中涉及股权支付的比例不低于85%D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动9.2025年，下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.企业自用的地下建筑，按房产原值的50%-60%作为应税房产原值B.出租的房产，以租金收入（不含增值税）为计税依据C.宗教寺庙自用的房产免征房产税D.个人出租住房，按4%的税率征收房产税10.2025年，下列关于增值税留抵退税的表述中，正确的有（）。A.适用留抵退税的企业需满足纳税信用等级为A级或B级B.增量留抵税额是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%D.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额三、判断题（每题1分，共10分）1.2025年，增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度未超过45万元）的，免征增值税。（）2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度。（）3.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出可由纳税人或其配偶扣除，未成年子女的大病医疗支出可由父母扣除。（）4.纳税人进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的次日。（）5.企业所得税核定征收方式下，企业仍可享受小型微利企业所得税优惠政策。（）6.印花税应税合同中，未列明金额的，按实际结算金额确定计税依据。（）7.环保税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）8.纳税人因不可抗力导致多缴税款的，可在3年内申请退还并加算银行同期存款利息。（）9.房地产开发企业将开发产品用于职工福利，应视同销售确认企业所得税收入。（）10.2025年，个人转让持有满5年的非唯一住房，免征个人所得税。（）四、综合题（共30分）（一）（10分）甲公司为增值税一般纳税人（制造业企业），2025年发生以下业务：1.销售自产货物取得不含税收入5000万元，开具增值税专用发票；2.购进原材料取得增值税专用发票，注明税额300万元；3.购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明税额65万元；4.发生研发费用800万元（其中委托境外研发费用200万元）；5.通过公益性社会组织向乡村振兴项目捐赠现金150万元（当年会计利润为1000万元）；6.全年发生合理的工资薪金支出1200万元，职工福利费支出180万元，工会经费支出25万元，职工教育经费支出100万元。要求：计算甲公司2025年应缴纳的增值税和企业所得税。（二）（10分）居民个人李某2025年取得以下收入：1.每月工资收入2万元（已扣除“三险一金”4000元）；2.5月取得劳务报酬收入3万元；3.8月取得稿酬收入1万元；4.12月取得全年一次性奖金6万元（选择单独计税）；5.专项附加扣除：子女教育（2个子女）每月2000元，赡养老人每月2000元，住房贷款利息每月1000元。要求：计算李某2025年综合所得应缴纳的个人所得税及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（三）（10分）乙房地产开发公司2025年销售自行开发的房地产项目（位于市区），取得不含税销售收入1.2亿元。已知该项目相关支出如下：1.取得土地使用权支付地价款及契税3000万元；2.房地产开发成本4000万元（含前期工程费、建筑安装工程费等）；3.房地产开发费用800万元（其中利息支出500万元，能提供金融机构证明且未超过同期同类贷款利率）；4.转让环节缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加50万元；5.乙公司所在地政府规定的房地产开发费用扣除比例为5%（利息支出以外的开发费用）。要求：计算乙公司销售该项目应缴纳的土地增值税。答案--一、单项选择题1.A2.C3.C4.A5.C6.B7.C8.D9.B10.A11.A12.A13.B14.A15.B二、多项选择题1.ABC2.BD3.ABCD4.ABD5.BCD6.ABD7.ABCD8.ACD9.BCD10.ABD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、综合题（一）增值税计算：销项税额=5000×13%=650（万元）进项税额=300+65=365（万元）应缴纳增值税=650-365=285（万元）企业所得税计算：1.研发费用加计扣除：境内研发费用=800-200=600（万元），可加计扣除600×120%=720（万元）；委托境外研发费用可加计扣除=200×80%×120%=192（万元），合计加计扣除720+192=912（万元）。2.公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120（万元），实际捐赠150万元，调增应纳税所得额=150-120=30（万元）。3.职工福利费扣除限额=1200×14%=168（万元），实际支出180万元，调增12万元；工会经费扣除限额=1200×2%=24（万元），实际支出25万元，调增1万元；职工教育经费扣除限额=1200×8%=96（万元），实际支出100万元，调增4万元。4.应纳税所得额=1000（会计利润）-912（研发加计）+30（捐赠调增）+12（福利费）+1（工会经费）+4（教育经费）=135（万元）。5.制造业企业适用税率25%，应缴纳企业所得税=135×25%=33.75（万元）。（二）综合所得个人所得税计算：1.工资薪金收入=2×12=24（万元）；劳务报酬收入=3×（1-20%）=2.