规范财务制度流程

PAGE规范财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及公司实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.组织制定和完善公司财务管理制度、流程，监督制度执行情况。3.负责公司资金筹集、调配、使用和管理，确保资金安全、高效运作。4.负责税务筹划与申报缴纳，合理降低公司税负。5.参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。6.对公司各部门财务活动进行指导、监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算、财务分析、预算编制与执行监控等工作，为公司决策提供支持。负责财务制度建设与完善，监督制度执行情况，确保财务工作合规。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全、高效运作。组织税务筹划，降低公司税负，协调与税务机关的关系。负责财务团队建设与管理，提高团队整体素质和业务能力。参与公司重大决策，提供财务专业意见，协助领导做好财务管理工作。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，确保账目清晰、准确。负责财务报表的编制与报送，保证报表数据真实、完整、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理做好税务申报、缴纳等工作，提供税务相关资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期盘点现金，编制现金盘点表，及时发现和处理现金短缺或溢余情况。三、财务核算流程（一）会计凭证1.原始凭证的取得与审核公司各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实、合法、完整。财务人员对取得的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性、时效性等。对于不符合要求的原始凭证，应要求经办人员补充、更正或重新取得。2.记账凭证的编制会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和公司财务制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。记账凭证应按照顺序编号，不得跳号、重号。（二）账簿登记1.总账登记会计人员根据记账凭证，定期汇总编制科目汇总表，并据以登记总账。总账应按照会计科目分类设置，每月应结账一次，结出各账户的本期发生额和期末余额。2.明细账登记会计人员根据记账凭证及所附原始凭证，逐笔登记明细账。明细账应按照明细科目分类设置，详细记录各项经济业务的发生情况，每月应结账一次，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.日记账登记出纳人员根据现金收付凭证和银行存款收付凭证，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。现金日记账和银行存款日记账应做到日清月结，账款相符。（三）财务报表编制1.财务报表种类公司财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计人员应按照会计准则和公司财务制度的规定，对财务报表进行编制、审核和报送。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和单位。（四）财务分析1.分析内容财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。分析指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、毛利率、净利率、净资产收益率、总资产增长率等。2.分析方法财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务人员应定期编制财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司资金筹集方式主要包括股权融资、债权融资等。2.公司筹集资金应根据经营发展需要，合理确定融资规模和融资结构，降低融资成本和融资风险。3.公司进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。4.公司进行债权融资时，应与债权人签订借款合同或其他融资协议，明确双方的权利和义务，确保资金安全。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循“统筹安排、合理使用、安全高效”的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。2.公司应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金预算，合理安排资金支出。3.公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保资金支出的合理性和合规性。4.公司资金支出分为日常经营支出、投资支出、筹资支出等。日常经营支出应按照公司财务制度的规定进行报销；投资支出应按照投资决策程序进行审批；筹资支出应按照融资协议的约定进行支付。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.公司与外部单位进行资金结算时，应根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。3.公司内部各部门之间的资金结算应按照规定的结算流程进行，确保资金流向清晰、准确。4.出纳人员应及时办理资金收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.资金风险预警指标主要包括资金流动性指标、资金安全性指标、资金效益性指标等。3.公司应定期对资金风险进行评估和分析，采取有效的风险控制措施，如调整资金结构、优化资金配置、加强资金管理等，降低资金风险。4.公司应加强对资金风险的应急管理，制定应急预案，明确应急处置流程和责任分工，确保在突发资金风险事件时能够及时、有效地进行处置，减少损失。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备等类别。（二）固定资产购置1.公司各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额、购置理由等。2.固定资产购置申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门根据公司财务预算和资金状况，对购置申请进行审核，审核通过后报公司领导审批。3.公司领导审批通过后，由采购部门负责组织采购。采购部门应按照公司规定的采购程序，选择合格的供应商进行采购，确保采购资产的质量和价格合理。4.固定资产购置后，采购部门应及时将资产移交使用部门，并办理验收手续。使用部门应组织相关人员对购置资产进行验收，验收合格后填写固定资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、验收情况等。（三）固定资产折旧1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提。2.固定资产折旧年限根据《企业会计准则》和公司实际情况确定，一经确定不得随意变更。3.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，每季度进行一次局部清查。2.固定资产清查由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门等相关人员组成清查小组，对固定资产进行实地盘点。3.清查小组应认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等，填写固定资产清查表，注明清查结果。4.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（五）固定资产处置1.公司固定资产处置方式主要包括出售、报废、毁损等。2.公司各部门根据固定资产使用状况，提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格型号、数量、处置理由、处置方式等。3.固定资产处置申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门根据公司财务制度和相关法律法规，对处置申请进行审核，审核通过后报公司领导审批。4.公司领导审批通过后，由资产管理部门负责组织处置。处置资产应按照规定的程序进行，确保处置过程合法合规。5.固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益应按照规定计入公司当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。2.费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项耗费。3.成本费用分为生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本费用核算1.公司应按照会计准则和公司财务制度的规定，对成本费用进行核算。2.生产成本核算应按照产品品种或批次进行，准确归集和分配各项生产成本。3.制造费用核算应按照费用项目进行，合理分摊到各产品或批次中。4.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用性质和用途进行核算，确保费用支出合理、合规。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用管理，降低成本费用水平。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施。3.公司应制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，明确成本费用控制责任。4.公司应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。（四）成本费用报销1.公司员工发生的成本费用支出，应按照公司财务制度的规定进行报销。2.报销人员应填写费用报销单，注明报销事项、金额、日期、附件张数等，并签字或盖章。3.费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应按照公司财务制度和相关法律法规，对报销事项进行审核，审核通过后报公司领导审批。4.公司领导审批通过后，出纳人员应及时办理报销付款手续。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。2.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。3.财务部门应建立税务申报台账，记录各项税款的申报、缴纳情况，确保税务申报准确、及时。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划管理，合理降低税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收优惠政策和税收法规的规定，优化公司税务结构。3.财务部门应定期对公司税务情况进行分析和评估，制定合理的税务筹划方案，并组织实施。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.税务风险预警指标主要包括税负率、纳税申报准确率、税务合规性等。3.公司应定期对税务风险进行评估和分析，采取有效的风险控制措施，如加强税务管理、规范税务核算、及时沟通协调等，降低税务风险。4.公司应加强对税务风险的应急管理，制定应急预案，明确应急处置流程和责任分工，确保在突发税务风险事件时能够及时、有效地进行处置，减少损失。八、财务档案管理制度（一）财务档案定义与范围1.财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等文件资料。2.财务档案分为会计档案和其他财务档案。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化资料等；其他财务档案包括税务资料、合同协议、审计报告、财务分析报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类、编号、装订。2.财务档案应按照规定的格式和要求进行整理，确保档案资料完整、清晰、规范。3.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜或档案室中，并建立档案目录，便于查询和管理。（三）财务档案保管1.财务档案保管期限根据国家法律法规和公司实际情况确定，一般分为永久保管和定期保管。2.财务档案应妥善保管，确保档案安全、完整。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。3.财务档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全条件，确保档案存放环境安全。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等，并经部门负责人审核签字后，报财务部门负责人审批。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，填写档案查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等，并经公司领导审批。3.财务档案借阅应严格履行借阅手续，借阅人员应填写档案借阅申请表，注明借阅目的、借阅内容、借阅时间等，并经部门负责人审核签字后，报财务