财务规范性管理制度

PAGE财务规范性管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督和制约。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.公司应定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织财务分析和财务预算编制，为公司决策提供依据。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务报告编制和财务决策提供支持。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行资金管理和财务预算编制。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行财务核算和财务报表编制。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定进行审批和披露。（二）会计凭证管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整、字迹清晰、手续齐全。2.记账凭证应连续编号，摘要应简明扼要，会计科目使用应准确，金额计算应正确。3.会计凭证应及时装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管人员和装订人员等信息，并妥善保管。（三）会计账簿管理1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账，结账前应进行试算平衡，确保账簿记录准确无误。4.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁，保管期限应符合国家规定。（四）财务报告管理1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应进行审核和审批，并加盖公司公章和法定代表人印章。4.公司应及时向股东、债权人、税务机关等报送财务报告，并按照规定进行披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，定期编制资金预算，合理安排资金收支。2.资金预算应根据公司经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制，确保资金收支平衡。3.资金预算编制完成后，应进行审核和审批，并严格执行。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款融资，并确保资金筹集合法合规。2.资金筹集应进行可行性研究和风险评估，制定合理的筹资方案，降低筹资成本和筹资风险。3.公司应与金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融政策和市场动态，为资金筹集创造有利条件。（三）资金使用管理1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途和超预算使用资金。3.重大资金支出应进行集体决策，并按照规定进行审批和备案。4.公司应加强资金使用的监督和控制，确保资金安全和有效使用。（四）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算应通过银行等正规金融机构进行，不得使用现金进行大额资金结算。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应及时存入银行，不得坐支现金。公司应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。应收账款应及时进行催收，确保应收账款及时收回。公司应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货的核算和管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。公司应合理确定存货储备量，避免存货积压和短缺。（二）固定资产1.固定资产购置公司应建立固定资产购置审批制度，明确固定资产购置审批流程和审批权限。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保固定资产购置合理、必要。固定资产购置应按照规定进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按照规定进行折旧计提。固定资产折旧应及时进行账务处理，确保固定资产账面价值准确。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置审批制度，明确固定资产处置审批流程和审批权限。固定资产处置应进行评估和审批，确保固定资产处置价格合理。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司应建立无形资产购置审批制度，明确无形资产购置审批流程和审批权限。无形资产购置应进行可行性研究和论证，确保无形资产购置合理、必要。无形资产购置应按照规定进行评估和定价，确保购置价格合理。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并按照规定进行摊销计提。无形资产摊销应及时进行账务处理，确保无形资产账面价值准确。3.无形资产处置公司应建立无形资产处置审批制度，明确无形资产处置审批流程和审批权限。无形资产处置应进行评估和审批，确保无形资产处置价格合理。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用核算准确、合理。3.公司应定期对成本费用进行分析和控制，降低成本费用水平。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营全过程，从采购、生产、销售等环节入手，降低成本费用。3.公司应加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算执行。（三）成本费用审批1.公司应建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。2.成本费用支出应按照规定进行审批，确保成本费用支出合理、必要，并符合公司财务制度规定。3.重大成本费用支出应进行集体决策，并按照规定进行审批和备案。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润，确保利润数据真实、准确。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。（二）利润分配1.公司应按照公司章程和相关法律法规的规定，制定利润分配政策，并按照规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和分配方式。3.公司应及时进行利润分配，并按照规定进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息真实、准确、完整。2.税务登记内容发生变化的，公司应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，定期进行纳税申报，确保纳税申报及时、准确。2.纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。3.公司应加强对纳税申报的审核和管理，避免纳税申报错误和漏报。（三）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，确保税款缴纳合法合规。2.税款缴纳应通过银行等正规金融机构进行，不得拖欠税款。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.税务风险管理应包括税务政策研究、税务筹划、税务申报审核、税务档案管理等环节。3.公司应定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务风险问题。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、内部控制原则、内部控制要素和内部控制流程。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、税务管理等各个环节。（二）内部控制执行与监督1.公司应加强财务内部控制制度的执行，确保内部控制制度有效运行。2.公司应定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。3.公司应建立内部控制评价机制，定期对财务内部控制制度的有效性进行评价，并向上级管理层报告。（三）内部审计1.公司应建立内部审计制度，加强内部审计工作，确保公司财务活动合法合规。2.内部审计应定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，并出具审计报告。3.公司应重视内部审计意见，及时整改内部审计发现的问题。十、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.公司应根据财务管理需要，建立财务信息化系统，实现财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、税务管理等信息化。2.财务信息化系统应具备数据采集、数据处理、数据分析、数据存储等功能，确保财务信息及时、准确、完整。（二）财务信息化系统使用与维护1.公司应加强对财务信息化系统的使用和管理，确保财务信息化系统安全、稳定运行。2.财务人员应熟练掌握财务信息化系统的操作技能，提高工作效率和工作质量。3.公司应定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保财务信息化系统功能完善、性能优化。（三）财务数据安全管理1.公司应加强对财务数据安全管理，建立财务数据安全管理制度，确保财务数据安全。2.财务数据应进行备份，备份数据应妥善保管，防止数据丢失。3.公司应加强对财务信息化系统的安全防护，防止财务数据泄露和被篡改。十一、财务档案管理（一）财务档案分类1.财务档案应包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、合同协议、审计报告、内部控制文件等。2.财务档案应按照类别进行分类，便于管理和查阅。（二）财务档案整理与归档1.财务档案应定期进行整理和归档，确保财务档案资料完整、有序。2.财务档案整理应按照规定的格式和要求进行，注明档案名称、日期、编号、保管期限等信息。3.财务档案归档应按照规定的顺序进行