新三板财务制度规范

PAGE新三板财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在新三板市场的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整和及时披露，保护投资者利益，促进公司健康稳定发展，符合新三板市场的监管要求和相关法律法规。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等纳入财务核算体系的所有部门和单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备与公司规模和业务需求相适应的财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。财务部门应定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。2.严格执行财务管理制度，对公司的财务收支进行审核和监督，防范财务风险。3.负责公司的税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。4.参与公司的财务预算编制和执行情况分析，为公司决策提供财务支持。5.保管公司的财务档案，按照规定进行归档和保管，确保档案的安全和完整。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计制度和新三板市场的监管要求，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定进行审批和披露。2.会计政策包括但不限于会计核算方法、会计期间、记账本位币、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等；会计估计包括但不限于坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用寿命等。（二）会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度和新三板市场的监管要求，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应按照规定进行审批和披露。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、准确、完整。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应符合法律法规的要求。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，并定期进行核对和结账。账簿记录应清晰、准确、完整，不得随意涂改、挖补。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和新三板市场的监管要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报表的质量。四、财务预算（一）预算编制原则1.坚持以战略规划为导向，结合公司实际情况，合理确定预算目标。2.坚持全面预算管理，涵盖公司所有部门和业务环节。3.坚持科学性和可行性相结合，确保预算指标切实可行。4.坚持动态调整，根据市场变化和公司实际情况及时调整预算。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等方法，结合公司历史数据和市场预测，合理编制预算。2.预算编制应充分考虑公司的战略目标、经营计划、市场环境、政策法规等因素，确保预算的科学性和合理性。（三）预算审批与执行1.公司预算应按照规定的程序进行审批，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应严格执行预算，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（四）预算分析与考核1.公司应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立健全预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和新三板市场的监管要求，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。3.加强对资金使用的监督和控制，防范资金风险。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.加强对资金结算的管理，确保资金结算的安全和准确。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金链断裂风险。3.加强对资金流动性的管理，确保公司资金的正常周转。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收支的合规性。3.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。（二）应收款项管理1.公司应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。2.定期对应收款项进行账龄分析，采取有效措施催收应收款项，降低坏账风险。3.对应收款项计提坏账准备，确保财务报表的真实性和准确性。（三）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。3.合理确定存货储备量，降低存货积压风险，提高存货周转率。（四）固定资产管理1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提的准确性。（五）无形资产与其他资产管理1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。2.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映其实际价值。3.加强对其他资产的管理，确保其他资产的安全和完整。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确计量。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性等原则，为公司决策提供准确的成本费用信息。（二）成本费用控制措施1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.优化业务流程，降低运营成本，提高公司经济效益。3.加强对成本费用的监督和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。（三）成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施加以控制。2.建立健全成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核，确保成本费用目标的实现。八、利润及利润分配管理（一）利润核算公司应按照国家统一的会计制度进行利润核算，确保利润信息的真实、准确、完整。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。（二）利润分配原则1.公司利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（三）利润分配方案制定与审批1.公司应根据公司章程和相关法律法规的规定，制定利润分配方案。利润分配方案应经董事会审议通过后提交股东大会审议批准。2.利润分配方案应明确利润分配的方式、比例、时间等内容。（四）利润分配实施公司应按照股东大会审议批准的利润分配方案实施利润分配，确保股东权益得到保障。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的真实、准确、完整。2.按时进行税务申报，如实缴纳税款，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税务核算与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，确保税务核算的准确性。2.依法缴纳税款，不得偷逃税款，确保纳税行为的合规性。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务策略，降低税务风险。（四）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司的战略目标、经营计划、市场环境等因素，确保税务筹划的可行性和有效性。十、财务报告与信息披露（一）财务报告编制与披露1.公司应按照国家统一的会计制度和新三板市场的监管要求，定期编制财务报告。财务报告包括年度报告、中期报告等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等信息。3.公司应按照新三板市场的监管要求，及时披露财务报告，确保投资者能够及时获取公司的财务信息。（二）信息披露内容与格式1.公司应按照新三板市场的监管要求，规范信息披露的内容与格式。信息披露内容应包括公司基本情况、财务报表、财务指标分析、重大事项说明等。2.信息披露格式应符合新三板市场的监管要求，确保信息披露的规范性和一致性。（三）信息披露审核与监督1.公司应建立健全信息披露审核制度，加强对信息披露内容的审核，确保信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性。2.加强对信息披露工作的监督，防范信息披露违规行为的发生。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息的真实、准确、完整和及时披露，保护投资者利益。3.提高公司财务管理水平，促进公司健康稳定发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司所有财务活动和业务环节。2.重要性原则：内部控制应关注重要财务活动和关键业务环节。3.制衡性原则：内部控制应确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境变化及时调整和完善。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各部门和岗位的职责和权限。2.加强对财务人员的培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。3.加强对财务活动的监督和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。4.建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动的内部审计监督。（四）