审计回访制度及规范

PAGE审计回访制度及规范一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的监督与管理，确保审计意见和建议得到有效落实，提高公司财务管理水平和经济效益，特制定本审计回访制度及规范。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、下属子公司及其他相关单位实施审计项目后的回访工作。（三）基本原则1.客观公正原则：回访工作应基于事实，以客观、公正的态度评价被审计单位对审计意见和建议的执行情况。2.全面覆盖原则：对所有审计项目均应进行回访，确保审计成果得到有效落实。3.重点突出原则：针对审计发现问题较多、整改难度较大的单位或事项，应重点回访，跟踪整改效果。4.持续改进原则：通过回访发现审计工作中存在的不足，不断完善审计工作流程和方法，提高审计工作质量。二、回访组织与职责（一）回访小组构成审计回访工作由审计部门负责组织实施，成立专门的回访小组。回访小组一般由审计项目负责人、主审人员及相关审计人员组成，必要时可邀请公司其他相关部门人员参与。（二）审计部门职责1.制定审计回访计划，明确回访的对象、内容、时间安排等。2.组织实施回访工作，收集、整理回访资料，撰写回访报告。3.对回访中发现的问题进行分析研究，提出改进措施和建议，督促被审计单位持续整改。4.定期总结回访工作情况，向公司管理层汇报审计回访结果，为公司决策提供参考依据。（三）被审计单位职责1.积极配合审计回访工作，如实提供相关资料和信息。2.针对审计意见和建议，制定切实可行的整改措施，并认真组织实施。3.在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。三、回访内容（一）审计意见和建议的执行情况1.检查被审计单位是否针对审计发现的问题制定了整改方案，整改方案是否合理、可行。2.核实整改措施是否得到有效执行，是否达到了预期的整改效果。3.了解被审计单位在整改过程中遇到的困难和问题，以及采取了哪些措施加以解决。（二）内部控制制度的完善情况1.审查被审计单位是否根据审计意见和建议，对相关内部控制制度进行了修订和完善。2.评估修订后的内部控制制度是否符合国家法律法规和公司相关规定，是否能够有效防范风险。3.检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不到位的现象。（三）财务收支的合规性情况1.复查被审计单位在审计期间及整改后的财务收支情况，是否存在违反财经纪律的行为。2.检查财务报表的真实性、准确性和完整性，是否按照会计准则和公司财务制度进行编制。3.关注被审计单位的财务管理状况，是否存在财务管理漏洞或风险隐患。（四）对审计工作的意见和建议1.征求被审计单位对审计工作的评价，包括审计程序、审计方法、审计人员的工作态度等方面。2.了解被审计单位对审计工作的意见和建议，以便审计部门不断改进工作方法和提高工作质量。四、回访程序（一）回访准备1.审计部门根据审计项目的性质、重要程度及被审计单位的整改情况，制定详细的回访计划。回访计划应明确回访的目的、范围、时间、人员安排等内容。2.回访小组成员应熟悉审计项目的相关资料，包括审计报告、审计工作底稿、被审计单位的整改报告等，以便在回访过程中有针对性地进行检查和询问。3.准备回访所需的各类文件和表格，如回访通知书、回访记录、回访报告等。（二）实施回访1.提前向被审计单位送达回访通知书，告知回访的时间、内容、要求等事项，要求被审计单位做好相关准备工作。2.回访小组通过听取汇报、查阅资料、实地查看、询问相关人员等方式，对回访内容进行全面检查和核实。3.在回访过程中，应认真做好回访记录，详细记录被审计单位的整改情况、存在的问题及对审计工作的意见和建议等内容。回访记录应经被审计单位相关人员签字确认。（三）回访总结1.回访结束后，回访小组应及时对回访情况进行总结分析，撰写回访报告。回访报告应包括回访的基本情况、审计意见和建议的执行情况、存在的问题及改进建议等内容。2.回访报告经审计部门负责人审核后，提交公司管理层。对于回访中发现的重大问题或整改不力的情况，应及时向公司管理层汇报，并提出相应的处理建议。3.审计部门应将回访报告及相关资料整理归档，作为公司内部审计工作的重要档案资料保存。五、整改跟踪与监督（一）整改跟踪1.审计部门应建立整改跟踪台账，对被审计单位的整改情况进行实时跟踪记录。整改跟踪台账应包括审计项目名称、被审计单位、审计意见和建议、整改措施、整改责任人、整改期限、整改落实情况等内容。2.定期对整改跟踪台账进行更新，及时掌握被审计单位的整改进度。对于整改期限较长的问题，应加强督促检查，确保整改工作按时完成。3.如发现被审计单位在整改过程中存在困难或问题，审计部门应及时与被审计单位沟通协调，提供必要的指导和帮助，推动整改工作顺利进行。（二）整改监督1.公司管理层应加强对审计整改工作的监督检查，定期听取审计部门关于整改情况的汇报，对整改工作不力的单位进行通报批评，并责令限期整改。2.审计部门应将审计整改情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作成效显著的单位给予适当奖励，对整改不力的单位进行相应的处罚。3.对于涉及重大违规违纪问题的整改情况，公司应视情况向相关监管部门报告，并接受监管部门的监督检查。六、信息沟通与反馈（一）内部沟通1.审计部门应与公司其他相关部门保持密切沟通与协作，及时了解被审计单位的整改情况及存在的问题。对于涉及多个部门的整改事项，应共同协商解决，形成整改合力。2.在回访过程中，如发现被审计单位存在需要其他部门配合的事项，审计部门应及时协调相关部门，确保整改工作顺利进行。3.定期召开审计整改工作协调会，通报整改工作进展情况，研究解决整改过程中遇到的问题，推动审计整改工作有效落实。（二）对外反馈1.对于涉及公司外部监管部门、股东、债权人等相关方的审计整改情况，公司应按照相关规定及时进行反馈和披露。2.在向外部相关方反馈审计整改情况时应客观、真实、准确，充分展示公司对审计问题的重视程度和整改决心，维护公司良好的形象。七、档案管理（一）档案收集1.审计回访工作结束后，回访小组应及时将回访过程中形成的各类文件和资料收集整理，包括回访通知书、回访记录、回访报告、被审计单位的整改报告及相关证明材料等。2.对收集到的档案资料应进行认真核对，确保资料的完整性和准确性。（二）档案整理1.按照档案管理的要求，对收集到的档案资料进行分类整理。一般可按照审计项目类别、回访时间顺序等进行分类，便于查阅和管理。2.对每份档案资料应进行编号，并编制档案目录，注明资料名称、编号、日期等信息，方便快速查找。（三）档案保管1.将整理好的档案资料存入专门的档案柜或档案库，确保档案的安全存放。档案库应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能，以保护档案资料的完整性和安全性。2.定期对档案进行检查和维护，发现问题及时处理。对于电子档案，应做好备份工作，防止数据丢失。（四）档案查阅1.建立档案查阅登记制度，严格控制档案的查阅范围。公司内部人员查阅档案应填写查阅申请表，经审计部门负责人批准后方可查阅。