地税规范制度

PAGE地税规范制度一、总则（一）目的本规范制度旨在加强地方税务管理，确保税收工作依法依规、公正透明、高效有序地开展，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本地区内所有涉及地方税收征管的相关部门、税务工作人员以及纳税义务人。（三）基本原则1.依法征管原则：严格依据国家税收法律法规及相关政策开展地税工作，确保税收征管活动合法合规。2.公正公平原则：对待所有纳税人一视同仁，不偏袒、不歧视，营造公平公正的税收环境。3.服务优化原则：以纳税人为中心，不断优化纳税服务，提高办税效率，减轻纳税人负担。4.信息化支撑原则：充分利用现代信息技术手段，提升地税征管的信息化水平和工作效能。二、税务登记管理（一）开业登记1.纳税人在领取营业执照或发生纳税义务之日起规定时间内，持相关证件和资料到地税机关办理税务登记。2.地税机关对纳税人提交的资料进行审核，符合条件的予以登记，发放税务登记证件，并告知纳税人相关纳税事项。（二）变更登记1.纳税人税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起规定时间内，持相关证件向地税机关申报办理变更税务登记。2.地税机关审核纳税人提交的变更资料，对涉及税务登记证件内容变化的，重新核发税务登记证件。（三）注销登记1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向地税机关申报办理注销税务登记。2.地税机关对纳税人的注销申请进行审核，结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件后，办理注销手续。（四）停歇业登记1.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向地税机关申报办理停业登记。2.纳税人停业期限不得超过规定时间。停业期间，纳税人应结清应纳税款、滞纳金、罚款。复业时，应及时向地税机关申报办理复业登记。三、纳税申报管理（一）申报期限1.纳税人应按照法律法规规定的申报期限办理纳税申报。不同税种的申报期限根据其特点和征管要求分别确定。2.地税机关应提前向纳税人明确告知各税种的申报期限，并通过多种渠道进行宣传。（二）申报方式1.纳税人可选择上门申报、网上申报、邮寄申报等方式进行纳税申报。2.鼓励纳税人采用网上申报方式，地税机关应提供便捷、稳定的网上申报平台，并加强对纳税人网上申报操作的培训和指导。（三）申报内容1.纳税人应如实填写纳税申报表，报送与纳税有关的各种资料，包括财务会计报表、相关合同协议、发票使用情况等。2.地税机关应根据不同税种的申报要求，规范纳税申报表的格式和内容，确保纳税人能够准确填报。（四）申报审核1.地税机关对纳税人的纳税申报资料进行审核，审核内容包括申报数据的准确性、完整性、逻辑性等。2.对于审核发现的问题，及时通知纳税人进行更正或补充申报。四、税款征收管理（一）征收方式1.根据纳税人的实际情况，分别采用查账征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴等税款征收方式。2.地税机关应按照规定的程序和标准确定征收方式，并与纳税人签订相关协议，明确双方的权利义务。（二）税款计算1.地税机关应按照税收法律法规规定的计税依据和税率，准确计算纳税人应缴纳的税款。2.对于复杂的税收政策和计税方法，地税机关应加强对税务工作人员的培训，确保税款计算准确无误。（三）税款缴纳1.纳税人应按照规定的期限和方式缴纳税款。地税机关可根据实际情况提供多种缴款方式，如银行转账、现金缴纳、网上支付等。2.对于逾期未缴纳税款的纳税人，地税机关应依法加收滞纳金，并采取相应的催缴措施。（四）减免税管理1.纳税人符合税收减免条件的，应按照规定向地税机关提出减免税申请。2.地税机关对纳税人的减免税申请进行审核，符合条件的予以批准，并按照规定办理减免税手续。五、发票管理（一）发票领购1.纳税人需要领购发票的，应持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管地税机关办理发票领购手续。2.地税机关根据纳税人的经营范围和实际需要，核定其发票种类、数量和领购方式。（二）发票开具1.纳税人应按照规定的时限如实开具发票，并加盖发票专用章。2.发票开具的内容应真实、准确、完整，不得虚开发票。（三）发票取得1.单位和个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。2.取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（四）发票保管1.纳税人应建立健全发票管理制度，妥善保管发票。发票存放地点应安全、防火、防盗、防潮。2.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存规定期限。保存期满，报经地税机关查验后销毁。（五）发票缴销1.纳税人发生注销、变更税务登记等情形时，应及时向地税机关缴销发票。2.地税机关对纳税人缴销的发票进行审核，核对发票的种类、数量和号码等信息。六、税务检查管理（一）检查权限1.地税机关有权依法对纳税人的纳税情况进行检查，包括检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料等。2.地税机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。（二）检查程序1.地税机关实施税务检查时，应按照规定的程序进行，出示税务检查证和税务检查通知书。2.检查人员不得少于两人，并应如实记录检查情况和结果。（三）检查内容1.检查纳税人是否依法进行税务登记、纳税申报、缴纳税款等。2.检查纳税人的财务会计核算是否真实、准确、完整，是否符合税收法律法规的规定。3.检查纳税人发票的使用、保管情况是否符合规定。（四）检查处理1.地税机关对检查中发现的问题，应依法作出处理决定。对于纳税人的违法行为，应按照规定给予相应的处罚。2.纳税人对税务检查处理决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。七、税务行政处罚管理（一）处罚种类1.地税机关对纳税人的违法行为可给予警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权等行政处罚。2.行政处罚应严格按照法律法规规定的种类和幅度执行。（二）处罚程序1.地税机关实施行政处罚时，应遵循立案、调查取证、告知、听证、决定、送达、执行等法定程序。2.对于重大税务行政处罚案件，应依法组织听证，保障纳税人的合法权益。（三）处罚决定1.地税机关根据调查取证的结果，依法作出行政处罚决定。处罚决定应明确处罚的种类、依据、金额等内容。2.行政处罚决定书应及时送达纳税人，并告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。（四）处罚执行1.纳税人应按照行政处罚决定的要求，及时缴纳罚款等款项。2..地税机关应加强对行政处罚执行情况的监督检查，确保处罚决定得到有效执行。八、税务行政复议与诉讼管理（一）行政复议1.纳税人对地税机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议。2.地税机关应按照规定受理纳税人的行政复议申请，并在法定期限内作出复议决定。（二）行政诉讼1.纳税人对地税机关的行政复议决定不服或直接对地税机关的具体行政行为不服的，可以依法提起行政诉讼。2.地税机关应积极配合人民法院的行政诉讼工作，依法提供相关证据和资料。（三）争议处理1.地税机关应加强与纳税人的沟通和协商，及时化解税务行政争议。2.通过行政复议和行政诉讼等法律途径，妥善解决税务行政争议，维护税收征管秩序和纳税人合法权益。九、税务人员管理（一）职业道德1.税务人员应遵守职业道德规范，爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公。2.加强对税务人员职业道德教育，提高职业道德水平。（二）业务培训1.定期组织税务人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高业务能力。2.培训内容应涵盖税收法律法规、征管业务、信息化应用等方面。（三）廉政建设1.加强税务人员廉政建设，建立健全廉政制