2024年财经法规模考试题（含答案）

2024年财经法规模考试题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，销售货物一批给最终消费者，采取价格合并定价的方式取得销售款ll.7万元，其增值税税率为l7%，则该批货的不含税价应为()万元。A、8.3B、10C、13.7D、11正确答案：B2.出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额()的赔偿金。A、1%B、2%C、3%D、5%正确答案：B答案解析：根据《票据管理实施办法》第三十一条规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所以答案选B。3.报名参加会计专业技术初级资格的人员，除了应具备规定的基本条件外，还必须具备教育部门认可的()学历。A、高中以上B、中专以上C、大专以上D、本科以上正确答案：A答案解析：报名参加会计专业技术初级资格考试的人员，应具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历。4.根据《会计法》规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为()元。A、5000B、2000C、3000D、1000正确答案：A答案解析：故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。所以对单位所处的罚款金额最低为5000元。5.我国的银行账户分为()，一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。A、支票账户B、基本存款账户C、现金账户D、存款账户正确答案：B答案解析：我国的银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。6.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在()足额付款。A、见票后3日内B、见票后2日内C、见票后l0日内D、见票当日正确答案：D答案解析：支票的付款是见票即付，当出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。7.某生产小电器的企业为增值税小规模纳税人，2012年6月发生如下业务：外购原材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款l000元，增值税170元;销售50件自产答案：A产品，价税合并取得收入l2360元;将2件答案：A产品赠送给客户试用。该企业当月应纳增值税为()元。A、190B、204.4C、360D、374.4正确答案：D答案解析：小规模纳税人销售货物，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。销售额=含税销售额÷(1+征收率)。1.销售50件自产A产品的销售额：-已知价税合并取得收入\(12360\)元，征收率为\(3\%\)。-不含税销售额\(=\frac{12360}{1+3\%}=12000\)元。-应纳税额\(=12000×3\%=360\)元。2.将2件A产品赠送给客户试用，属于视同销售行为：-这2件产品的销售额\(=\frac{12360}{50}×2=494.4\)元（因为50件产品价税合计12360元，所以先算出每件产品的价税合计，再计算2件产品的销售额）。-应纳税额\(=494.4÷(1+3\%)×3\%=14.4\)元。3.当月应纳增值税：-当月应纳增值税\(=(360+14.4)=374.4\)元。综上，该企业当月应纳增值税为\(374.4\)元，答案选D。8.政府采购是指国家各级机关、事业单位和团体组织，使用()采购依法规定的集中采购目录以内的、采购限额标准以上的货物、工程和服务行为。A、预算外收入B、财政性资金C、经营性收入D、捐赠收入正确答案：B答案解析：政府采购是指国家各级机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法规定的集中采购目录以内的、采购限额标准以上的货物、工程和服务行为。财政性资金包括财政预算资金和预算外资金等。预算外收入、经营性收入、捐赠收入等一般不属于政府采购所使用的资金范畴。政府采购的资金来源主要是财政性资金，这是其区别于其他采购行为的重要特征之一。9.纳税入应该自领取工商营业执照之日起()天内申报办理税务登记。A、30B、20C、140D、50正确答案：A答案解析：根据税收征管法规定，纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。10.税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证制度，()验审一次。A、半年B、1年C、3年D、2年正确答案：B答案解析：税务登记证件实行定期验证制度，通常是1年验审一次。11.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务机关申报办理()。A、开业税务登记B、注册税务登记C、注销税务登记D、变更税务登记正确答案：D答案解析：纳税人税务登记内容发生变化，应依法向原税务机关申报办理变更税务登记，以确保税务信息的准确性和及时性，反映企业实际情况的变动。注销税务登记是在纳税人终止纳税义务等情况下办理；开业税务登记是新设立企业时办理；注册税务登记表述不准确。12.签发商业汇票必须记载的事项不包括()。A、出票人签章B、出票日期C、签发票据的原因或用途D、无条件支付的委托正确答案：C答案解析：签发商业汇票必须记载的事项包括表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等。签发票据的原因或用途不是必须记载事项。13.下列属于会计人员职业道德规范内容的是()。A、爱岗敬业B、注重仪表C、尊老爱幼D、提高效益正确答案：A答案解析：会计人员职业道德规范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务等。注重仪表、尊老爱幼不属于会计人员职业道德规范内容，提高效益也不是会计人员职业道德规范的直接表述。爱岗敬业是会计人员职业道德规范的重要内容之一，所以选A。会计人员职业道德规范是对会计人员在职业活动中的行为准则要求，爱岗敬业强调会计人员对工作的热爱和负责态度，这对于保证会计工作质量、维护会计职业形象等都具有重要意义。14.根据《会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的会计人员应处以()的罚款。A、2000元以上5万元以下B、2000元以上2万元以下C、3000元以上2万元以下D、3000元以上5万元以下正确答案：B答案解析：根据《会计法》规定，对随意变更会计处理方法的会计人员，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款。15.持票人应当在收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起()内，将被拒绝事由通知其前手;其前手应当自收到通知之日起()内书面通知其再前手。A、3日，3日B、3日，10日C、15日，15日D、10日，1个月正确答案：A答案解析：持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。所以答案是[A、]>3日，3日。16.会计工作特点决定，()是会计职业道德的前途，也是会计职业道德的内在要求。A、客观公正B、廉洁自律C、坚持准则D、提高技能正确答案：B答案解析：廉洁自律是会计职业道德的前提，这是由会计工作的特点所决定的。廉洁自律要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。只有做到廉洁自律，才能保证会计信息的真实性和可靠性，维护会计职业的良好形象，也是会计职业道德的内在要求。17.会计人员交接时对现金要根据会计账簿记录()进行交接。A、账额B、全额C、数额D、余额正确答案：D答案解析：会计人员交接时对现金要根据会计账簿记录余额进行交接，以确保账实相符，明确交接时现金的实际数额，避免后续出现账目不清等问题。18.张某2011年出版流行小说一部，取得稿酬8000元，同年该小说在一家晚报连载.取得稿酬3500元，张某为此应纳个人所得税为()元。A、1548B、1274C、1840D、1820正确答案：B答案解析：1.首先计算出版小说取得稿酬应纳税额：-稿酬所得每次收入不超过\(4000\)元的，减除费用\(800\)元；\(4000\)元以上的，减除\(20\%\)的费用，其余额为应纳税所得额。-出版小说取得稿酬\(8000\)元，应纳税所得额\(=8000\times(1-20\%)=6400\)元。-税率为\(20\%\)，并按应纳税额减征\(30\%\)。-则出版小说应纳税额\(=6400\times20\%\times(1-30\%)=896\)元。2.然后计算小说连载取得稿酬应纳税额：-连载取得稿酬\(3500\)元，应纳税所得额\(=(3500-800)=2700\)元。-应纳税额\(=2700\times20\%\times(1-30\%)=378\)元。3.最后计算张某应纳个人所得税总额：-应纳个人所得税总额\(=896+378=1274\)元。所以答案是D。19.付款人对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为()。A、3个月B、6个月C、1年D、9个月正确答案：A答案解析：付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月（从承付期满日算起）。期满时付款人仍无足够资金支付该笔尚未付清的欠款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证在2日内退回银行。银行将有关结算凭证连同交易单证或应付款项证明单退回收款人开户银行转交收款人，并将应付的赔偿金划给收款人。20.支票的提示付款期限为自出票日之日起()内。A、1个月B、5日C、3日D、10日正确答案：D答案解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日内。持票人应在规定期限内提示付款，超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。21.会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证书的决定，应当自作出决定之日起()内向申请人颁发会计从业资格证书。A、20日B、5日C、10日D、15日正确答案：C答案解析：《会计从业资格管理办法》规定，会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证书的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发会计从业资格证书。22.()是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用。A、付款请求权B、票据追索权C、偿还义务D、付款义务正确答案：B答案解析：票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。付款义务是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任；付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利；偿还义务表述不准确。所以当票据当事人行使付款请求权遭到拒绝等法定原因时，行使的是票据追索权。23.()是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。A、会计行政法规B、会计制度C、会计规章D、会计法正确答案：D答案解析：《会计法》是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范，它是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。会计行政法规是由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。会计制度是指政府管理部门对处理会计事务所制定的规章、准则、办法等规范性文件的总称。会计规章是根据《立法法》规定的程序，由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公布的制度办法。24.国库单一财产体系是以()为核心的负责财政性资金的集合。A、财政专用存款账户B、财政国库存款账户C、财政一般存款账户D、财政预算内资金账户正确答案：B答案解析：国库单一财产体系是以财政国库存款账户为核心的负责财政性资金的集合，财政国库存款账户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。25.用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算的账户是()。A、国库单一账户B、预算单位零余额账户C、特殊专户D、财政部门零余额账户正确答案：D答案解析：财政部门零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。国库单一账户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。特殊专户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。预算单位零余额账户用于财政授权支付和清算。26.根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得中应缴纳个人所得税的是()。A、财产租赁所得B、退休工资C、保险赔款D、国债利息正确答案：A答案解析：选项A，财产租赁所得应缴纳个人所得税；选项B，退休工资免征个人所得税；选项C，保险赔款免征个人所得税；选项D，国债利息免征个人所得税。退休工资、保险赔款、国债利息属于个人所得税的免税项目，而财产租赁所得属于应税项目，需要缴纳个人所得税。27.某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于()。A、不完整的原始凭证B、不合法的原始凭证C、不准确的原始凭证D、不真实的原始凭证正确答案：D答案解析：该原始凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价明显高于市场价格，说明凭证所记录的内容与实际情况不符，是不真实的原始凭证。不合法的原始凭证强调的是违反法律法规等规定；不准确侧重于数据不准确但不一定不真实；不完整侧重于凭证要素有缺失等情况，均不符合本题描述。28.承担资产评估、验资、会计、审计等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的()。A、处3年以下有期徒刑或拘役。并处罚金B、处3年以上7年以下有期徒刑或拘役。并处罚金C、处5年以下有期徒刑或拘役，并处罚金D、处5年以上10年以下有期徒刑或拘役，并处罚金正确答案：C答案解析：根据《中华人民共和国刑法》第二百二十九条规定，承担资产评估、验资、会计、审计等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。29.背书中不得记载的事项是()。A、背书日期B、部分背书C、被背书人的名称D、背书人签章正确答案：B答案解析：部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书，是背书中不得记载的事项。而背书日期、背书人签章、被背书人的名称是背书中可以记载的事项。30.下列各项中，没有违反《会计法》规定的是()。A、某商场为了促销，向其客户提供了与事实不符的发票B、某上市公司在财务会计报告中未披露为其他单位提供债务担保的事实C、某乡财政所对一会计人员作出吊销其会计从业资格证书的决定D、某省级财政部门对本省一单位依法设账情况进行检查正确答案：D答案解析：选项A，商场向客户提供与事实不符的发票，违反了《会计法》中关于发票真实性的规定；选项B，上市公司在财务会计报告中未披露为其他单位提供债务担保的事实，属于隐瞒重要事项，违反了《会计法》；选项C，乡财政所没有权力吊销会计从业资格证书，该决定违反了《会计法》相关规定；选项D，省级财政部门对本省一单位依法设账情况进行检查，是在行使财政部门的监督检查职责，没有违反《会计法》规定。二、多选题（共10题，每题1分，共10分）1.在下列各项中，属于会计从业资格考试报名基本条件的有()。A、遵守会计和其他财经法律、法规B、具有良好的道德品质C、年龄在60岁以下D、具备会计专业基本知识和技能正确答案：ABD答案解析：会计从业资格考试报名基本条件包括：遵守会计和其他财经法律、法规；具备良好的道德品质；具备会计专业基本知识和技能。年龄在60岁以下不属于会计从业资格考试报名基本条件。会计从业资格考试报名基本条件主要围绕对会计相关法律法规的遵守、道德品质以及专业知识技能展开，年龄并非关键考量因素。2.《会计法》规定的法律责任可分为()。A、赔偿责任B、刑事责任C、连带责任D、行政责任正确答案：BD答案解析：《会计法》规定的法律责任主要包括行政责任和刑事责任。行政责任是指犯有一般违法行为的单位或个人，依照法律、法规的规定应承担的法律责任，主要有行政处罚和行政处分两种方式。刑事责任是指犯罪行为应当承担的法律责任，主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑，附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产等。赔偿责任和连带责任不属于《会计法》规定的法律责任类型。3.下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作是()。A、稽核B、会计档案保管C、收入、费用账目登记D、债权、债务账目登记正确答案：ABCD答案解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是为了保证会计工作的不相容职务相互分离、相互制约和监督，防止出现舞弊等问题。4.我国《预算法》规定的预算支出形式包括()。A、经济建设支出B、教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出C、国家管理费用支出D、各项补贴支出正确答案：ABCD答案解析：预算支出包括经济建设支出、教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出、其他支出等。经济建设支出是预算支出的重要组成部分，用于推动国家经济发展；教育、科学等事业发展支出有助于提升国家的科教文卫体水平；国家管理费用支出保障国家机构正常运转；各项补贴支出对特定领域或群体起到支持作用。所以ABCD选项均符合我国《预算法》规定的预算支出形式。5.银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括()。A、一个基本账户原则B、国家指定银行开立银行结算账户原则C、守法合规原则D、存款信息保密原则正确答案：ACD答案解析：1.一个基本账户原则：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。这有助于规范银行结算账户的开立和使用，加强银行结算账户的管理。2.守法合规原则：银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。3.存款信息保密原则：银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密，对单位或者个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。国家指定银行开立银行结算账户原则并不是银行结算账户管理应当遵循的基本原则。6.下列关于国家预算作用的表述中正确的是()。A、财力保证作用B、调节制约作用C、反映监督作用D、信息公开作用正确答案：ABC答案解析：国家预算具有财力保证作用、调节制约作用和反映监督作用。财力保证作用是指国家预算既是保障国家机器运转的物质条件，又是政府实施各项社会经济政策的有效保证；调节制约作用是指国家预算作为国家的基本财政计划，是国家对财政收支活动进行控制、调节和管理的重要手段；反映监督作用是指通过国家预算的编制和执行便于掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展。国家预算不具有信息公开作用，故D选项错误。7.以下属于会计信息质量要求的有()。A、相关性B、可靠性C、重要性D、可比性正确答案：ABCD答案解析：可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。相关性要求企业提供的会计信息应当与投资者等财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于投资者等财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比。重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。这些都属于会计信息质量要求。8.会计职业道德的途径包括()。A、岗前职业道德教育B、岗位职业道德继续教育C、会计专业技术资格考试D、会计人员自我教育正确答案：AB9.行使付款请求权的持票人可以是()。A、最后被背书人B、代为清偿票据债务的背书人C、代为清偿票据债务的保证人D、票据收款人正确答案：ABCD10.下列属于会计职业道德对会计人员的行为动机要求的是()。A、诚实信用B、爱岗敬业C、廉洁自律D、客观公正正确答案：ABD三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1.信用卡贷记卡透支按月计算单利，准贷记卡透支按月计收复利，透支利率为日利率0.05%，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。()A、正确B、错误正确答案：B2.会计个人自律是指会计人员靠会计职业道德委员会的自律规则教育来实现会计道德上自我完善的追求。()A、正确B、错误正确答案：B3.会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚的一种外部