企业控制制度与执行检查清单

企业内部控制制度与执行检查清单工具模板一、适用工作场景本工具适用于企业内部管理中的多种情境，主要包括：日常监督：定期对企业内部控制制度的执行情况进行常规检查，保证制度持续有效运行；专项检查：针对特定业务领域（如资金管理、采购流程、合同管理等）或风险点开展深入核查，评估控制措施的有效性；新制度推行验证：在企业新增或修订内部控制制度后，检查制度落地执行情况，及时发觉问题并优化；配合外部审计：为外部审计机构提供内部执行情况的检查依据，辅助审计工作的开展；管理层决策支持：向企业高层提供内部控制执行现状的客观反馈，为管理优化和风险决策提供数据参考。二、操作实施步骤（一）明确检查目的与范围确定检查目标：根据实际需求明确检查重点，例如“评估采购业务内部控制执行有效性”“检查费用报销流程合规性”等；界定检查范围：明确检查的业务领域（如销售、财务、人力资源等）、涉及的部门（如采购部、财务部、行政部等）及时间范围（如2024年第一季度、某制度实施后3个月等）；制定检查计划：包括检查时间安排、人员分工、资源需求（如查阅资料清单、访谈对象名单等），并报请相关负责人*审批。（二）组建检查小组人员构成：小组成员应具备独立性（不直接参与被检查业务的日常操作）和专业性（熟悉内部控制制度、业务流程及审计方法），可包括内部审计人员、业务骨干、法务专员等；职责分工：明确组长（统筹检查进度、负责报告审核）、检查员（具体实施检查、记录问题）、复核员（对检查结果和问题描述进行复核）等角色；前置培训：对小组成员进行培训，保证统一检查标准、理解制度要求及掌握检查方法（如穿行测试、抽样检查等）。（三）收集与梳理制度资料收集依据性文件：包括企业《内部控制手册》、各项业务管理制度（如《采购管理办法》《费用报销细则》）、流程图、岗位职责说明、过往检查报告等；梳理控制要点：结合收集的资料，明确各业务环节的关键控制点（如“采购申请需经部门负责人审批”“大额资金支付需双人复核”等）；编制检查清单：基于控制要点细化检查内容，形成可操作的检查项（参考模板表格）。（四）实施现场检查资料查阅：抽查相关业务凭证（如合同、审批单、发票、会计记录等）、会议纪要、系统操作日志等，核实制度执行痕迹；现场观察：实地查看业务操作流程是否与制度规定一致（如仓库入库验收流程是否执行“双人核对”）；人员访谈：与业务经办人、部门负责人*等进行访谈，知晓其对制度的认知程度、执行中遇到的困难及实际操作情况，访谈需提前准备提纲并做好记录；抽样测试：根据业务规模采用随机抽样或分层抽样方法，选取样本进行检查（如抽取近3个月的大额付款凭证，审批手续是否齐全）。（五）问题记录与确认记录问题：对检查中发觉的“不符合项”（如制度未执行、执行不到位、控制设计缺陷等），详细记录问题描述、涉及环节、相关证据（如凭证编号、访谈对象*等）；沟通确认：就发觉的问题与被检查部门进行沟通，核实事实并听取说明，避免误判，双方确认后在《问题确认单》上签字；分类定级：根据问题的影响程度和发生频率，对问题进行分类（如“重大缺陷”“重要缺陷”“一般缺陷”）。（六）汇总分析与报告数据汇总：统计检查结果，包括检查项目总数、符合项数量、不符合项数量及分类占比等；原因分析：针对不符合项，深入分析制度执行偏差的原因（如制度不明确、培训不到位、监督缺失等）；编制报告：形成《内部控制检查报告》，内容包括检查概况、发觉的问题、原因分析、整改建议及风险提示，报请管理层审阅。（七）整改跟踪与验证制定整改计划：要求责任部门针对问题制定整改措施，明确整改期限和责任人*；跟踪整改进度：定期检查整改落实情况，对未按期整改的部门进行督促；验证整改效果：整改期限届满后，对整改结果进行复查，确认问题是否有效解决，形成闭环管理。三、检查清单模板表格企业内部控制制度与执行检查清单检查大类检查项目检查内容要点检查方法检查结果（符合/不符合/不适用）问题描述（不符合项）责任部门整改措施整改期限整改责任人备注一、控制环境1.1治理结构董事会、监事会、经理层职责是否明确，是否存在交叉任职查阅公司章程、三会议事规则，访谈高管*董事会办公室1.2机构设置与权责分配关键岗位（如财务负责人、采购负责人）职责是否清晰，授权审批体系是否健全查阅岗位职责说明书、授权审批表人力资源部1.3内部审计机制内部审计部门是否独立开展工作，审计计划是否覆盖关键业务领域查阅内部审计制度、年度审计计划审计部二、风险评估2.1风险识别机制是否建立定期风险识别流程，对市场风险、操作风险等是否有识别记录查阅风险评估报告、风险清单风险管理部2.2风险应对措施针对已识别风险是否制定应对策略（如规避、降低、分担等），措施是否落地查阅风险应对方案、执行记录相关业务部门三、控制活动3.1采购业务控制采购申请、审批、执行、验收流程是否规范，供应商选择是否符合招投标等规定抽查采购合同、审批单、验收单，访谈采购人员*采购部3.2资金管理控制资金支付是否执行分级审批，大额资金支付是否履行集体决策程序，银行账户管理是否规范查阅付款凭证、银行对账单、资金审批记录财务部3.3费用报销控制报销凭证是否真实合法，审批手续是否齐全，报销标准是否明确执行抽查报销单据、发票，访谈报销申请人*财务部3.4合同管理控制合同签订前是否进行合法性审查，合同履行过程是否跟踪，合同归档是否完整查阅合同台账、审查记录，访谈法务人员*法务部四、信息与沟通4.1信息传递机制内部信息（如政策、流程变更）是否及时传达至相关岗位，员工对制度获取渠道是否清晰查阅内部通知记录、员工培训签到表行政部4.2举报投诉渠道是否设立举报渠道（如匿名举报箱、专线电话等），举报处理是否规范保密查阅举报处理制度、举报记录，访谈员工*监察部五、内部监督5.1制度执行检查是否定期开展内部控制执行情况检查，检查结果是否应用于绩效评价查阅检查报告、绩效考评文件审计部5.2持续改进机制对检查发觉的问题是否跟踪整改，是否根据内外部环境变化更新内部控制制度查阅整改记录、制度修订文件相关管理部门四、使用要点提示（一）客观性原则检查过程中需以事实为依据，避免主观臆断，对问题的判定需有充分证据支持（如书面记录、系统截图、访谈笔录等），保证检查结果客观公正。（二）全面性与重点性结合检查既要覆盖内部控制的全部要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督），又要结合企业业务特点和高风险领域（如资金、采购、销售等）突出检查重点，避免面面俱到却缺乏深度。（三）动态更新机制企业内部控制制度会业务发展、政策变化而调整，检查清单需定期更新（建议每年至少修订一次），保证与最新制度要求保持一致，同时结合过往检查结果优化检查项。（四）保密要求检查过程中接触的企业敏感信息（如财务数据、商业合同、未公开制度等）需严格保密，仅限检查小组成员因工作需要知悉，不得泄露或用于其他用途。（五）与企业实际适配本清单为通用模板，企业可根据自身规模（如中小企业可简化流程）、行业特性（如制造业侧重生产流程控制、金融业侧重风险控制）调整检查项目和内容