经济师财政税收专业知识及实务测试题库及参考答案

经济师财政税收专业知识及实务测试题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分经济师财政税收专业知识及实务测试题库及参考答案考核对象：经济师（财政税收专业知识及实务）考生难度等级：中等级别总分：100分---题型分值分布1.单选题（20题，每题2分，共40分）2.多选题（20题，每题2分，共40分）3.判断题（10题，每题2分，共20分）4.案例分析题（3题，每题10分，共30分）5.简答题（2题，每题10分，共20分）---一、单选题（每题2分，共40分）1.中央政府依法取得财政收入的主要形式是（）。A.税收B.国有资产收益C.行政事业性收费D.罚没收入→参考答案：A2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税→参考答案：B3.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性→参考答案：C4.下列项目中，不属于税收法定原则核心内容的是（）。A.税收要素法定B.税收要素明确C.税收程序正当D.税收征收自由→参考答案：D5.营业税改征增值税后，原属于营业税征税范围的服务业收入，现主要适用（）。A.个人所得税B.增值税简易计税C.增值税一般计税D.资源税→参考答案：C6.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）。A.小型微利企业所得税可享受减免B.高新技术企业可享受税收抵免C.税收优惠必须严格符合条件D.税收优惠可随意扩大适用范围→参考答案：D7.税收征收管理中，纳税人未按期缴纳税款，税务机关可采取的措施不包括（）。A.加收滞纳金B.强制执行C.罚款D.停止出口退税→参考答案：D8.下列税种中，属于资源税的是（）。A.增值税B.车船税C.城镇土地使用税D.资源税→参考答案：D9.税收筹划的核心在于（）。A.避税B.减税C.合法节税D.逃税→参考答案：C10.下列关于税收管辖权的说法，正确的是（）。A.中央政府完全拥有税收立法权B.地方政府可自行制定税收政策C.税收管辖权仅限于国内税种D.税收管辖权需中央与地方协商确定→参考答案：A11.企业所得税的税率为（）。A.10%B.15%C.25%D.33%→参考答案：C12.个人所得税的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.税收优惠→参考答案：A13.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.交通运输服务B.金融保险服务C.生活服务D.转让土地使用权→参考答案：D14.税收强制执行措施不包括（）。A.查封财产B.冻结银行账户C.限制消费D.行政拘留→参考答案：D15.税收滞纳金的计算公式为（）。A.应纳税款×滞纳天数×0.05B.应纳税款×滞纳天数×0.1C.应纳税款×滞纳天数×0.05D.应纳税款×滞纳天数×0.03→参考答案：A16.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税（改征增值税后已取消）B.企业所得税C.个人所得税D.增值税→参考答案：B17.税收执法的基本要求不包括（）。A.依法行政B.公平公正C.逐级审批D.文明执法→参考答案：C18.下列关于税收征收程序的说法，错误的是（）。A.税务机关必须依法征税B.纳税人有权申请复议或诉讼C.税收征收程序可随意简化D.税收征收需遵循法定权限和程序→参考答案：C19.税收政策对经济行为的影响主要体现在（）。A.收入分配B.经济结构C.税收负担D.以上都是→参考答案：D20.下列税种中，属于行为税的是（）。A.车船税B.增值税C.印花税D.个人所得税→参考答案：C---二、多选题（每题2分，共40分）1.税收制度的基本要素包括（）。A.税收对象B.税率C.税收优惠D.税收征收程序E.税收管辖权→参考答案：A、B、D、E2.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.关税C.资源税D.车船税E.企业所得税→参考答案：B、E3.税收筹划的合法性要求包括（）。A.符合税法规定B.不得偷税漏税C.不得骗取税收优惠D.可利用税收漏洞E.不得损害国家利益→参考答案：A、B、C、E4.税收强制执行措施包括（）。A.查封财产B.冻结银行账户C.限制消费D.强制划拨税款E.行政拘留→参考答案：A、B、C、D5.增值税一般计税方法的计算公式为（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额×(1+税率)×税率C.应纳税额=销售额×税率-进项税额D.应纳税额=销售额-进项税额E.应纳税额=销售额×税率+进项税额→参考答案：C6.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税→参考答案：A、B、C、D7.税收执法的基本原则包括（）。A.依法行政B.公平公正C.文明执法D.逐级审批E.程序正当→参考答案：A、B、C、E8.下列关于税收管辖权的说法，正确的有（）。A.中央政府拥有税收立法权B.地方政府可制定地方性税收政策C.税收管辖权仅限于国内税种D.税收管辖权需中央与地方协商确定E.税收管辖权包括国内与国际税种→参考答案：A、E9.企业所得税的税收优惠包括（）。A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业税收抵免C.研发费用加计扣除D.转让定价调整E.税收洼地利用→参考答案：A、B、C10.税收征收管理的程序包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税收检查E.税收处罚→参考答案：A、B、C、D、E11.流转税的主要特点包括（）。A.征税对象广泛B.税负易转嫁C.税收收入稳定D.计算复杂E.税负不易转嫁→参考答案：A、B、C12.税收筹划的常见方法包括（）。A.利用税收优惠B.合理选择组织形式C.优化交易结构D.避免税收漏洞E.偷税漏税→参考答案：A、B、C13.税收强制执行的条件包括（）。A.纳税人未按期缴纳税款B.税务机关已下达缴税通知C.纳税人拒不缴纳税款D.税款已逾期E.纳税人提供担保→参考答案：A、B、C、D14.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.继承所得E.利息所得→参考答案：A、B、C、E15.税收执法的合法性要求包括（）。A.符合税法规定B.不得滥用职权C.依法定程序D.保障纳税人权益E.可随意执法→参考答案：A、B、C、D16.增值税简易计税方法的适用范围包括（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.小型微利企业D.特定行业E.一般纳税人可选择性适用→参考答案：A、D17.税收筹划的合法性要求包括（）。A.符合税法规定B.不得偷税漏税C.不得骗取税收优惠D.可利用税收漏洞E.不得损害国家利益→参考答案：A、B、C、E18.税收征收管理的程序包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税收检查E.税收处罚→参考答案：A、B、C、D、E19.流转税的主要特点包括（）。A.征税对象广泛B.税负易转嫁C.税收收入稳定D.计算复杂E.税负不易转嫁→参考答案：A、B、C20.税收筹划的常见方法包括（）。A.利用税收优惠B.合理选择组织形式C.优化交易结构D.避免税收漏洞E.偷税漏税→参考答案：A、B、C---三、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求税收要素必须由法律规定。（）→参考答案：正确2.所有的税收优惠都可以随意扩大适用范围。（）→参考答案：错误3.税收强制执行措施必须经过法定程序。（）→参考答案：正确4.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。（）→参考答案：错误5.增值税一般计税方法的税率固定为13%。（）→参考答案：错误6.税收筹划等同于逃税。（）→参考答案：错误7.税收管辖权仅限于国内税种。（）→参考答案：错误8.税收征收管理中，纳税人有权申请复议或诉讼。（）→参考答案：正确9.税收执法的基本要求是逐级审批。（）→参考答案：错误10.税收强制执行措施包括限制消费。（）→参考答案：正确---四、案例分析题（每题10分，共30分）案例1某小型微利企业2023年应纳税所得额为80万元，假设当地政府规定小型微利企业所得税减免政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算该企业应缴纳的企业所得税。解题步骤1.计算应纳税所得额：80万元×12.5%=10万元2.计算应纳税额：10万元×20%=2万元→参考答案：2万元评分标准-正确计算应纳税所得额得4分-正确计算应纳税额得6分案例2某公司2023年销售额为500万元，销项税额为65万元，当期进项税额为35万元。假设该公司适用增值税一般计税方法，税率为13%。计算该公司应缴纳的增值税。解题步骤1.计算销项税额：500万元×13%=65万元2.计算应纳税额：65万元-35万元=30万元→参考答案：30万元评分标准-正确计算销项税额得4分-正确计算应纳税额得6分案例3某个人2023年工资收入为12万元，子女教育专项附加扣除标准为每月1000元，假设该人适用个人所得税综合所得税率表。计算该人应缴纳的个人所得税。解题步骤1.计算子女教育专项附加扣除：1000元×12=12,000元2.计算应纳税所得额：120,000元-12,000元-6,000元（基本减除费用）=102,000元3.根据个人所得税税率表，102,000元的应纳税所得额适用20%的税率4.计算应纳税额：102,000元×20%-25,200元（速算扣除数）=14,800元→参考答案：14,800元评分标准-正确计算专项附加扣除得3分-正确计算应纳税所得额得4分-正确计算应纳税额得3分---五、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收法定原则的核心内容。→答案税收法定原则的核心内容包括：-税收要素法定：税收的征税对象、税率、征收程序等必须由法律规定。-税收要素明确：税收要素必须清晰、具体，不得模糊不清。-税收程序正当：税收征收必须遵循法定程序，保障纳税人权益。-税收征收自由：税务机关必须依法征税，不得滥用职权。2.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的区别。→答案增值税一般计税方法和简易计税方法的区别主要体现在：-一般计税方法：适用于一般纳税人，应纳税额=销项税额-进项税额，税率较高（如13%）。-简易计税方法：适用于小规模纳税人或特定行业，应纳税额=销售额×税率，税率较低（如3%），计算简单。---标准答案及解析一、单选题1.A2.B3.C4.D5.C6.D7.D8.D9.C10.A11.C12.A13.D14.D15.A16.B17.C18.C19.D20.C二、多选题1.A、B、D、E2.B、E3.A、B、C、E4.A、B、C、D5.C6.A、B、C、D7.A、B、C、E8.A、E9.A、B、C10.A、B、C、D、E11.A、B、C12.A、B、C13.A、B、C、D14.A、B、C、E15.A、B、C、D16.A、D17.A、B、C、E18.A、B、C、D、E19.A、B、C20.A、B、C三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、案例分析题案例1→参考答案：2万元