2026年会计初级职称考试经济法基础真题解析试题及答案

2026年会计初级职称考试经济法基础真题解析试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年会计初级职称考试经济法基础真题解析试题及答案考核对象：会计初级职称考生题型分值分布-单选题（10题，每题2分，共20分）-填空题（10题，每题2分，共20分）-判断题（10题，每题2分，共20分）-简答题（3题，每题4分，共12分）-应用题（2题，每题9分，共18分）总分：100分---一、单选题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》的规定，下列关于合同生效时间的表述，正确的是（）。A.合同自双方当事人签字或盖章时生效B.合同自成立时生效，但法律另有规定或当事人另有约定的除外C.合同须经批准才生效，批准前不发生效力D.合同自交付标的物时生效2.某公司因未按时缴纳社会保险费，被社会保险行政部门责令限期改正。该公司逾期仍未改正，社会保险行政部门可采取的措施是（）。A.责令停产停业B.处以罚款，但罚款金额不得超过其上月社会保险费总额C.直接吊销其营业执照D.将其列入严重违法失信名单3.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位在劳动合同解除或终止后，应在多少日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续？（）A.5日B.10日C.15日D.30日4.某个体工商户在经营过程中发生火灾，造成财产损失。根据《中华人民共和国消防法》的规定，该个体工商户应承担的法律责任主要是（）。A.刑事责任B.行政处罚C.民事赔偿责任D.以上均需承担5.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可要求经营者增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的（）。A.一倍B.二倍C.三倍D.四倍6.某公司通过发行股票筹集资金，根据《中华人民共和国公司法》的规定，该公司发行股票必须符合的条件不包括（）。A.具有健全的公司治理结构B.最近三年财务会计文件无虚假记载C.发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%D.公司净资产不低于人民币3000万元7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的税率采用（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.混合税率8.某企业将自有房产无偿提供给职工使用，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业应如何处理？（）A.不作税务处理B.视同销售，按房产余值计提折旧C.视同销售，按房产公允价值全额计入应纳税所得额D.视同销售，按房产公允价值的一半计入应纳税所得额9.根据《中华人民共和国票据法》的规定，票据上的记载事项必须符合法律规定，下列关于票据记载事项的表述，错误的是（）。A.票据金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致B.票据上的付款日期可以由出票人自行决定，无需符合法律规定C.票据上的付款人名称必须明确，不得使用简称或代号D.票据上的出票人签章必须真实有效10.某公司因未按规定进行纳税申报，被税务机关责令限期改正。该公司逾期仍未改正，税务机关可采取的措施是（）。A.暂停其开票业务B.没收其全部财产C.对其直接负责的主管人员处以罚款D.直接吊销其营业执照二、填空题（每空2分，共20分）1.根据《中华人民共和国民法典》的规定，合同是平等主体的自然人、法人和非法人组织之间设立、变更、终止______的协议。2.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付______的工资报酬。3.根据《中华人民共和国社会保险法》的规定，职工应当参加的基本养老保险，由______、职工共同缴纳。4.经营者以预收款方式提供商品或服务的，应当按照约定提供。如果其提供的商品或服务不符合质量要求，消费者可以要求______或退货。5.根据《中华人民共和国公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于______人。6.居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和______所得，按年计算。7.企业所得税的基本税率为______%。8.票据上的记载事项必须真实，不得有______的记载。9.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已缴纳的个人所得税，但抵免额不得超过该所得按照中国税法规定计算的______。10.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以依法采取______、强制执行等措施。三、判断题（每题2分，共20分）1.合同的变更不需要经对方同意，只需双方当事人协商一致即可。（）2.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿。（）3.消费者因经营者提供的商品存在缺陷造成人身、财产损害的，可以向经营者要求赔偿，也可以向生产者要求赔偿。（）4.股份有限公司的发起人必须一次性缴足公司注册资本。（）5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。（）6.票据上的付款日期可以由出票人自行决定，无需符合法律规定。（）7.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（）8.经营者提供商品或服务有欺诈行为的，消费者可以要求经营者赔偿损失，但不得要求增加赔偿。（）9.根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位在劳动合同解除或终止时，应当向劳动者支付经济补偿。（）10.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以依法采取税收保全措施，如查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物。（）四、简答题（每题4分，共12分）1.简述《中华人民共和国民法典》中关于合同无效的情形。2.简述用人单位在招聘过程中应遵守的法律规定。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。五、应用题（每题9分，共18分）1.某公司因未按时缴纳社会保险费，被社会保险行政部门责令限期改正，但该公司逾期仍未改正。社会保险行政部门可采取哪些措施？请结合《中华人民共和国社会保险法》的规定进行分析。2.某居民个人2025年度的收入情况如下：工资薪金所得12万元，劳务报酬所得6万元，稿酬所得3万元，国债利息收入1万元。假设该居民个人无其他扣除，请计算其2025年度应缴纳的个人所得税。---标准答案及解析一、单选题1.B解析：《中华人民共和国民法典》第四百六十九条规定，依法成立的合同，自成立时生效，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。2.B解析：《中华人民共和国社会保险法》第八十六条条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。3.C解析：《中华人民共和国劳动合同法》第五十条条规定，用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在十五日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。4.B解析：《中华人民共和国消防法》第六十四条规定，违反本法规定，有下列行为之一的，责令改正，处五千元以上五万元以下的罚款：（一）未按规定建立消防安全制度、落实消防安全责任，或者未按规定报消防机构备案的；（二）占用、堵塞、封闭疏散通道、安全出口或者消防车通道的；（三）未按规定设置、使用消防设施、器材的；（四）埋压、圈占、遮挡消火栓或者占用防火间距的；（五）占用、堵塞、封闭消防车通道，妨碍消防车通行的；（六）其他违反消防安全规定的行为。5.B解析：《中华人民共和国消费者权益保护法》第五十五条规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的二倍。6.C解析：《中华人民共和国公司法》第八十四条规定，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的百分之三十五；但是，法律、行政法规另有规定的，从其规定。7.B解析：《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，居民个人的综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。8.C解析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条条规定，企业将自有的房产、土地使用权等资产无偿提供给职工使用的，应当视同销售，按照该资产公允价值计入相关资产成本或者当期损益。9.B解析：《中华人民共和国票据法》第八条规定，票据上的记载事项必须符合本法的规定。票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载的，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。10.C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条规定，纳税人未按照规定办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商管理部门吊销其营业执照。税务机关可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处二千元以上一万元以下的罚款。二、填空题1.民事权利义务2.二倍3.本人4.退货5.二十6.利息7.25%8.虚假9.应纳税额10.税收保全三、判断题1.×解析：《中华人民共和国民法典》第五百四十五条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。合同的变更需要经对方同意。2.√解析：《中华人民共和国劳动合同法》第八十七条规定，用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。3.√解析：《中华人民共和国消费者权益保护法》第四十条规定，消费者在购买、使用商品或者接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利。消费者因经营者提供的商品或者服务受到人身、财产损害的，可以向经营者或者生产者要求赔偿。4.×解析：《中华人民共和国公司法》第八十四条规定，发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。发起人应当自公司成立之日起三十年内缴足出资。5.√解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。6.×解析：《中华人民共和国票据法》第九条规定，票据上的付款日期必须符合法律规定，如见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款等。7.√解析：《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。8.×解析：《中华人民共和国消费者权益保护法》第五十五条规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的二倍。9.√解析：《中华人民共和国劳动合同法》第四十六条规定，有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：（一）劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的；（二）用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的；（三）用人单位依照本法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同的；（四）法律、行政法规规定的其他情形。10.√解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的期限内向纳税人发出纳税通知书，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。四、简答题1.合同无效的情形包括：（1）违反法律、行政法规的强制性规定；（2）违背公序良俗；（3）恶意串通，损害他人合法权益；（4）以合法形式掩盖非法目的；（5）合同标的物违法；（6）合同内容违法等。2.用人单位在招聘过程中应遵守的法律规定包括：（1）不得设置歧视性招聘条件；（2）不得要求劳动者提供担保或以其他名义向劳动者收取财物；（3）不得泄露应聘者的个人信息；（4）不得以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使应聘者在违背真实意思的情况下订立劳动合同；（5）招聘广告不得含有歧视性内容。3.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括：（1）子女教育：每个子女每月2000元的标准定额扣除；（2）继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，非学历（学位）继续教育每月200元，最长不超过48个月；（3）大病医疗：在基本医疗保险报销后，个人负担的医药费用扣除8万元以上的部分，在80%的比例内据实扣除