2026年全国经济师中级财政税收及答案

2026年全国经济师中级财政税收及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国经济师中级财政税收考核试卷考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（20题×2分）——20分-单选题（20题×2分）——40分-多选题（20题×2分）——40分-案例分析题（3题×6分）——18分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）请判断下列说法的正误。1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担全球所得的纳税义务。3.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。4.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有纳税人的子女教育支出。5.财政收入的主要来源包括税收收入、非税收入和转移支付收入。6.中央政府拥有立法权、税收权和预算审批权，地方政府仅负责执行。7.税收滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款而需额外支付的利息，其利率由国务院统一规定。8.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上允许扣除的项目。9.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。10.税收筹划是指通过合法手段减少税负的行为，属于违法行为。11.车船税的纳税人包括所有机动车和船舶的所有人，无论是否使用。12.财政赤字是指政府支出大于收入，通常通过发行国债弥补。13.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率。14.个人所得税的劳务报酬所得适用5%~35%的累进税率。15.财政支出按经济性质分类包括购买性支出和转移性支出。16.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查。17.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额。18.资源税的纳税人包括开采应税资源的单位和个人，无论是否盈利。19.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量或浓度。20.财政政策通过调整税收和支出影响宏观经济，属于中性政策。二、单选题（每题2分，共40分）请从每题的四个选项中选择最符合题意的答案。1.下列哪项不属于税收的基本特征？（）A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性2.根据企业所得税法，下列哪项收入属于免税收入？（）A.股息、红利所得B.利息收入C.转让股权所得D.国债利息收入3.增值税的基本税率为多少？（）A.6%B.9%C.13%D.17%4.个人所得税中，稿酬所得的税率是多少？（）A.3%B.10%C.20%（并减按70%计入应纳税所得额）D.25%5.财政收入的主体来源是？（）A.税收收入B.非税收入C.转移支付D.债务收入6.中央政府享有的税收权限不包括？（）A.关税B.资源税C.个人所得税D.车船税7.税收滞纳金的利率由谁规定？（）A.财政部B.税务总局C.国务院D.地方政府8.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？（）A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的广告费D.业务招待费9.城市维护建设税的税率是多少？（）A.1%B.3%C.5%D.7%10.税收筹划的合法性体现在？（）A.避免缴纳税款B.利用税收优惠C.逃税行为D.虚开发票11.车船税的纳税人是谁？（）A.使用人B.所有者C.管理人D.使用人和所有者均需缴纳12.财政赤字的弥补方式不包括？（）A.发行国债B.增发货币C.减少支出D.增加税收13.增值税小规模纳税人的征收率通常是？（）A.3%B.6%C.9%D.13%14.个人所得税的工资薪金所得适用税率范围是？（）A.3%~45%B.5%~35%C.10%~50%D.15%~40%15.财政支出按功能分类包括？（）A.国防支出B.债务利息支出C.行政管理支出D.以上均包括16.税务机关的权力不包括？（）A.税务检查B.强制执行C.税收保全D.制定税收政策17.土地增值税的征税对象是？（）A.土地使用权转让B.房屋买卖C.股权转让D.车辆购置18.资源税的纳税人是谁？（）A.开采者B.使用者C.销售者D.以上均需缴纳19.环境保护税的计税依据是？（）A.污染物排放量B.企业利润C.环保投入D.税收收入20.财政政策的中性特征是指？（）A.不影响宏观经济B.通过税收调节收入分配C.增加政府支出D.减少税收优惠21.所得税的纳税人分为？（）A.居民企业和非居民企业B.增值税纳税人和消费税纳税人C.中央企业和地方企业D.大企业和中小企业22.增值税的税率结构包括？（）A.基本税率、低税率、征收率B.工业税率和商业税率C.中央税和地方税D.一般纳税人和小规模纳税人23.个人所得税的专项附加扣除包括？（）A.子女教育、继续教育、大病医疗B.住房贷款利息、住房租金、赡养老人C.社会保险费、住房公积金D.以上均包括24.财政赤字的危害包括？（）A.增加政府债务B.通货膨胀C.减少投资D.以上均包括25.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以？（）A.处以罚款B.加收滞纳金C.吊销营业执照D.以上均可以26.企业所得税的税收优惠政策包括？（）A.高新技术企业减按15%税率征收B.小微企业普惠性税收减免C.研发费用加计扣除D.以上均包括27.城市维护建设税的征收范围是？（）A.增值税纳税人B.消费税纳税人C.企业所得税纳税人D.个人所得税纳税人28.税收筹划的合法性要求？（）A.依据税收法律法规B.通过虚假手段减少税负C.避免缴纳税款D.利用税收漏洞29.车船税的征收方式是？（）A.年度征收B.季度征收C.月度征收D.按次征收30.财政支出按经济性质分类包括？（）A.购买性支出B.转移性支出C.债务利息支出D.以上均包括31.税务机关的权力包括？（）A.税务检查B.税收保全C.强制执行D.以上均包括32.土地增值税的税率结构是？（）A.30%~60%B.30%~90%C.30%~100%D.30%~120%33.资源税的征税对象是？（）A.自然资源B.工业产品C.农业产品D.服务收入34.环境保护税的纳税人是谁？（）A.产生应税污染物的企业或个人B.环保部门C.税务部门D.监管部门35.财政政策的中性特征是指？（）A.不影响宏观经济B.通过税收调节收入分配C.增加政府支出D.减少税收优惠36.所得税的居民企业是指？（）A.在中国境内成立的企业B.实际管理机构在中国境内的企业C.注册地在中国境内的企业D.以上均包括37.增值税的税率结构包括？（）A.基本税率、低税率、征收率B.工业税率和商业税率C.中央税和地方税D.一般纳税人和小规模纳税人38.个人所得税的专项附加扣除包括？（）A.子女教育、继续教育、大病医疗B.住房贷款利息、住房租金、赡养老人C.社会保险费、住房公积金D.以上均包括39.财政赤字的弥补方式不包括？（）A.发行国债B.增发货币C.减少支出D.增加税收40.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以？（）A.处以罚款B.加收滞纳金C.吊销营业执照D.以上均可以---三、多选题（每题2分，共40分）请从每题的五个选项中选择所有符合题意的答案。1.税收的基本特征包括？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.流转性2.企业所得税的免税收入包括？（）A.国债利息收入B.股息、红利所得C.转让股权所得D.免税技术的转让收入E.利息收入3.增值税的税率结构包括？（）A.基本税率B.低税率C.征收率D.加征率E.优惠税率4.个人所得税的专项附加扣除包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.社会保险费5.财政支出的功能分类包括？（）A.国防支出B.行政管理支出C.社会保障支出D.债务利息支出E.经济建设支出6.税务机关的权力包括？（）A.税务检查B.税收保全C.强制执行D.制定税收政策E.税收征收7.土地增值税的征税对象包括？（）A.土地使用权转让B.房屋买卖C.股权转让D.土地租赁E.土地划拨8.资源税的纳税人包括？（）A.开采者B.使用者C.销售者D.进口者E.出口者9.环境保护税的计税依据包括？（）A.污染物排放量B.污染物浓度C.企业利润D.环保投入E.税收收入10.财政政策的中性特征是指？（）A.不影响宏观经济B.通过税收调节收入分配C.增加政府支出D.减少税收优惠E.保持经济稳定11.所得税的居民企业是指？（）A.在中国境内成立的企业B.实际管理机构在中国境内的企业C.注册地在中国境内的企业D.全球所得的纳税义务E.以上均包括12.增值税的税率结构包括？（）A.基本税率B.低税率C.征收率D.加征率E.优惠税率13.个人所得税的专项附加扣除包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.社会保险费14.财政支出的功能分类包括？（）A.国防支出B.行政管理支出C.社会保障支出D.债务利息支出E.经济建设支出15.税务机关的权力包括？（）A.税务检查B.税收保全C.强制执行D.制定税收政策E.税收征收16.土地增值税的征税对象包括？（）A.土地使用权转让B.房屋买卖C.股权转让D.土地租赁E.土地划拨17.资源税的纳税人包括？（）A.开采者B.使用者C.销售者D.进口者E.出口者18.环境保护税的计税依据包括？（）A.污染物排放量B.污染物浓度C.企业利润D.环保投入E.税收收入19.财政政策的中性特征是指？（）A.不影响宏观经济B.通过税收调节收入分配C.增加政府支出D.减少税收优惠E.保持经济稳定20.所得税的居民企业是指？（）A.在中国境内成立的企业B.实际管理机构在中国境内的企业C.注册地在中国境内的企业D.全球所得的纳税义务E.以上均包括21.增值税的税率结构包括？（）A.基本税率B.低税率C.征收率D.加征率E.优惠税率22.个人所得税的专项附加扣除包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.社会保险费23.财政支出的功能分类包括？（）A.国防支出B.行政管理支出C.社会保障支出D.债务利息支出E.经济建设支出24.税务机关的权力包括？（）A.税务检查B.税收保全C.强制执行D.制定税收政策E.税收征收25.土地增值税的征税对象包括？（）A.土地使用权转让B.房屋买卖C.股权转让D.土地租赁E.土地划拨26.资源税的纳税人包括？（）A.开采者B.使用者C.销售者D.进口者E.出口者27.环境保护税的计税依据包括？（）A.污染物排放量B.污染物浓度C.企业利润D.环保投入E.税收收入28.财政政策的中性特征是指？（）A.不影响宏观经济B.通过税收调节收入分配C.增加政府支出D.减少税收优惠E.保持经济稳定29.所得税的居民企业是指？（）A.在中国境内成立的企业B.实际管理机构在中国境内的企业C.注册地在中国境内的企业D.全球所得的纳税义务E.以上均包括30.增值税的税率结构包括？（）A.基本税率B.低税率C.征收率D.加征率E.优惠税率---四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某企业2025年度财务数据某制造业企业2025年度会计利润为500万元，其中：-国债利息收入50万元（免税）；-支付给关联方的利息费用80万元（超过规定比例）；-发生广告费100万元（超过税法规定的扣除限额）；-支付业务招待费30万元（超过税法规定的扣除限额）；-符合条件的研发费用投入100万元（加计扣除50%）。要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。案例二：某个人2025年度收入情况某居民个人2025年度收入如下：-工资薪金收入30万元；-劳务报酬所得20万元；-股息、红利所得10万元（持股期限超过1年）；-住房租金支出12万元（在扣除标准范围内）；-子女教育支出8万元（在扣除标准范围内）。要求：计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。案例三：某城市2025年度财政收支情况某城市2025年度财政收入如下：-税收收入100亿元（其中增值税40亿元，企业所得税20亿元，个人所得税10亿元）；-非税收入20亿元。财政支出如下：-经济建设支出30亿元；-社会保障支出40亿元；-行政管理支出10亿元；-债务利息支出5亿元。要求：计算该城市2025年度的财政赤字或结余，并说明其主要收入来源和支出方向。---标准答案及解析一、判断题（每题2分，共20分）1.√2.√3.√4.×（仅符合条件扣除）5.√6.×（地方政府也有部分税收权限）7.√8.×（超标准项目不得扣除）9.√10.×（合法的节税行为）11.√12.√13.√14.×（劳务报酬所得适用20%比例税率）15.√16.√17.√18.√19.√20.×（财政政策可能影响宏观经济）二、单选题（每题2分，共40分）1.D2.D3.C4.C5.A6.C7.C8.C9.C10.B11.B12.B13.A14.A15.D16.D17.A18.A19.A20.A21.A22.A23.D24.D25.A26.D27.A28.A29.A30.D31.D32.C33.A34.A35.A36.D37.A38.D39.B40.A三、多选题（每题2分，共40分）1.A,B,C2.A,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D,E6.A,B,C,E7.A,B8.A,B,C9.A,B10.A,E11.A,B,C,D,E12.A,B,C,E13.A,B,C,D,E14.A,B,C,D,E15.A,B,C,D,E16.A,B,C17.A,B,C18.A,B19.A,E20.A,B,C,D,E21.A,B,C,D,E22.A,B,C,D,E23.A,B,C,D,E24.A,B,C,D,E25.A,B,C26.A,B,C27.A,B28.A,E29.A,B,C,D,E30.A,B,C,D,E四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：企业所得税计算1.调整会计利润：-加回免税收入：50万元；-调增关联方