财务审批制度履行不规范

PAGE财务审批制度履行不规范一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务审批流程，确保公司资金安全、合理使用，提高财务管理效率，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在财务收支活动中的审批管理。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规及公司相关规定。2.真实性原则：审批事项必须真实、准确反映经济业务内容。3.合理性原则：审批应基于合理的经济目的和实际需求，避免浪费和不合理支出。4.完整性原则：审批流程应涵盖所有必要环节，确保审批的全面性和准确性。5.及时性原则：各项审批应在规定时间内完成，避免影响业务进展。二、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.申请人填写报销单：详细填写报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认是否与本部门业务相关，签字批准。3.财务部门初审：财务人员对报销单的填写规范、票据合法性、金额计算准确性等进行初步审核，如发现问题及时与申请人沟通并要求更正。4.分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对报销事项进行审批，重点关注费用的必要性和合理性。5.总经理审批：对于重大金额或特殊事项的报销，需经总经理最终审批。（二）采购付款审批流程1.采购部门提交申请：采购人员根据采购合同及实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等。2.验收部门确认：验收人员对采购物品或服务进行验收，确认质量、数量等符合要求后签字。3.财务部门审核：财务人员核对采购合同、发票、验收单等相关资料，审核付款申请的真实性、准确性和合规性。4.分管领导审批：按照审批权限，分管领导进行审批，确保付款符合公司规定和业务需求。5.总经理审批：重大采购付款事项需总经理审批。（三）资金支出审批流程1.业务部门提出资金支出计划：各业务部门根据业务发展需要，提前编制资金支出计划，详细说明支出项目、金额、时间等。2.财务部门审核：财务部门对资金支出计划的合理性、资金来源及预算情况进行审核，提出意见。3.分管领导审批：分管领导根据财务审核意见及业务情况进行审批。4.总经理审批：涉及公司重大资金支出计划需经总经理审批。5.资金支付执行：财务部门根据审批后的资金支出计划，办理资金支付手续。三、审批权限划分（一）日常费用审批权限1.部门负责人：审批本部门单次金额在[X]元以下的日常费用报销，如办公用品、差旅费等。2.分管领导：审批本部门单次金额在[X]元至[X]元之间的日常费用报销，以及跨部门金额在[X]元以下的日常费用报销。3.总经理：审批单次金额超过[X]元的日常费用报销，以及涉及公司整体利益或重大事项的日常费用报销。（二）采购付款审批权限1.部门负责人：审批本部门单次采购金额在[X]元以下的付款申请。2.分管领导：审批本部门单次采购金额在[X]元至[X]元之间的付款申请，以及跨部门单次采购金额在[X]元以下的付款申请。3.总经理：审批单次采购金额超过[X]元的付款申请，以及重大采购项目的付款申请。（三）资金支出审批权限1.部门负责人：审批本部门单次资金支出在[X]元以下的资金支出计划。2.分管领导：审批本部门单次资金支出在[X]元至[X]元之间的资金支出计划，以及跨部门单次资金支出在[X]元以下的资金支出计划。3.总经理：审批单次资金支出超过[X]元的资金支出计划，以及涉及公司重大投资、融资等资金支出计划。四、审批责任（一）申请人责任1.对报销或申请事项的真实性、准确性负责，提供完整、合法的原始凭证。2.按照规定流程及时提交审批申请，配合相关部门的审核工作。（二）审核人责任1.对审核事项的真实性、合理性、合规性进行认真审核，提出明确的审核意见。2.如发现问题应及时与申请人沟通，要求补充资料或更正错误，对审核结果负责。（三）审批人责任1.根据审批权限对审批事项进行全面审查，做出准确的审批决定。2.对审批结果负责，如因审批失误导致公司损失，承担相应责任。五、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计检查，重点关注审批流程的合规性、审批权限的执行情况、费用支出的合理性等。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中对财务审批情况进行监督，及时发现和纠正不规范行为，对重大问题及时向公司领导汇报。（三）违规处理对于违反财务审批制度的行为，视情节轻重给予相应的处