学校严格规范财务制度

PAGE学校严格规范财务制度学校财务制度规范一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受师生监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作。（二）学校财务部门的职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.负责学校财务预算、决算的编制、执行和监督。3.组织学校收入的核算与管理，确保收入及时足额入账。4.负责学校支出的审核与控制，严格执行财务审批制度。5.加强学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责财务报表的编制与报送，提供财务分析报告。7.做好财务档案管理工作，妥善保管财务资料。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制1.学校财务部门应根据国家有关政策和学校事业发展规划，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.各部门应根据学校预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.学校年度预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大项目增加或减少等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应先由相关部门提出申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提出调整建议，报校长办公会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议通过。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和学校财务管理制度，编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整，反映学校年度财务收支情况和财务状况。3.财务部门应将年度财务决算报校长办公会审议通过后，报送上级主管部门和财政部门。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.足额入账原则：各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支。（三）收入管理措施1.财政补助收入：应按照财政部门核定的预算和拨款方式取得，确保专款专用。2.事业收入：应按照国家有关规定和学校收费管理办法，依法组织收入，严格执行收费公示制度，使用合法票据，及时足额上缴国库或财政专户。3.上级补助收入：应按照上级主管部门的要求和规定取得，合理使用。（四）附属单位上缴收入：应按照附属单位的规定和协议取得，纳入学校预算管理。4.经营收入：应按照国家有关规定和学校经营管理办法，依法组织经营活动，取得经营收入，照章纳税。5.其他收入：应按照国家有关规定和学校财务管理制度，合理组织取得，纳入学校预算管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务制度的规定，不得违规支出。2.合理性原则：各项支出应根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排，确保支出的合理性和效益性。3.真实性原则：各项支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。4.效益性原则：各项支出应注重效益，提高资金使用效率。（三）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由校长办公会或教职工代表大会审议通过后，由校长审批。3.支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，不得越权审批或违规审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销时应按照规定的报销流程进行，先由经办人签字，再由部门负责人审核，最后由财务部门审核报销。3.报销金额应符合规定的标准，超过标准的部分不予报销。4.严禁白条入账和虚假报销。（五）专项资金管理1.学校专项资金应按照专款专用、单独核算的原则进行管理。2.专项资金应严格按照项目预算和合同规定使用，不得擅自改变用途。3.财务部门应加强对专项资金的跟踪管理，定期对专项资金使用情况进行检查和监督，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和管理流程。2.财务部门负责资产的核算与管理，资产管理部门负责资产的实物管理。3.各部门应按照资产管理规定，做好本部门资产的使用和保管工作。（三）资产购置1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理制度进行，包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应进行评估，合理确定处置价格。3.资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、财务监督监督机制1.学校建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学校财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.学校教职工代表大会应加强对学校财务工作的民主监督，定期听取财务工作报告，提出意见和建议。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查学校财务制度是否得到有效执行，各项财务规定是否落实到位。2.预算执行情况：监督学校预算编制、执行、调整和决算情况是否符合规定。3.收入管理情况：检查学校收入是否合法合规，是否足额入账。4.支出管理情况：监督学校支出是否合理、真实、合规，是否存在违规支出行为。5.资产管理情况：检查学校资产购置、处置、清查等环节是否符合规定，资产是否安全完整。（三）违规处理1.对违反财务制度和财经纪律的行为,应按照国家有关规定和学校财务管理制度进行严肃处理。2.对违规责任人应视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、撤职等处分；对造成经济损失的,应责令其赔偿损失。3.对违反法律法规的行为，应依法追究法律责任。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理效率和水平。（二）财务信息化系统管理1.财务部门应加强对财务信息化系统的管理，确保系统的正常运行。2.建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强系统安全防护，防止信息泄露和数据丢失。3.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统功能的完善和优化。（三）财务信息安全管理1.严格财务信息访问权限管理，设置不同级别的用户权限，确保财务信息的安全。2.加强财务信息备份管理，定期进行数据备份，防止数据丢失。3.对涉及财务信息的计算机设备和存储介质进行严格管理，防止信息泄露。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、财务制度文件、财务合同协议等。（二）档案管理制度1.学校建立健全财务档案管理制度，明确档案管理职责和管理流程。2.财务档案应按照规定的分类方法进行整理、装订和保管，确保档案的完整性和规范性。3.财务档案应妥善保管，不得随意销毁。保管期