强化中心财务制度规范

PAGE强化中心财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度规范旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。4.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理中心，负责公司的财务管理工作。财务管理中心下设财务核算部、资金管理部、预算管理部、财务审计部等职能部门，明确各部门职责分工。（二）财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。（三）财务人员职责1.财务核算人员：负责公司日常财务核算工作，编制财务报表，确保财务信息准确无误。2.资金管理人员：负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全，提高资金使用效率。3.预算管理人员：负责公司预算编制、执行和监控，为公司决策提供财务支持。4.财务审计人员：负责公司财务审计工作，监督财务制度执行情况，防范财务风险。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和相关会计准则的要求，并按规定进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.财务人员应按照规定及时取得或填制原始凭证，并对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。3.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面系统的会计核算。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定和公司内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务报表数据真实可靠，能够准确反映公司财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应进行审核、汇总和分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、适度原则，确保资金来源合法、可靠，避免过度负债。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，加强对资金筹集过程的监督和管理。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。严禁挪用、挤占资金。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷、准确。2.严格按照国家有关规定和公司内部管理制度进行资金收付，加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.加强对资金结算票据的管理，确保票据真实、合法、有效。五、预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应结合公司战略规划和年度经营目标，充分考虑市场环境、政策变化等因素，做到科学合理、切实可行。3.各部门应按照公司预算编制要求，认真编制本部门预算，并按时上报财务管理中心。财务管理中心对各部门预算进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。（二）预算执行1.公司预算一经批准下达，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理中心应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理、符合公司实际情况。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货：加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.固定资产购置：公司应根据业务发展需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧计提应准确无误，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：公司应加强无形资产取得管理，确保无形资产来源合法、价值合理。对取得的无形资产，应及时进行入账核算。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销计提应准确无误，确保无形资产账面价值真实反映其实际价值。3.无形资产处置：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据真实、准确、完整。定期对成本核算结果进行分析，为成本控制提供依据。（二）费用控制1.制定费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。费用支出应符合公司业务需要和财务制度规定，严禁超标准、超范围支出。2.加强对费用支出的审核和监督，对不合理的费用支出应及时制止和纠正。定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制提供决策支持。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：充分考虑股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下，进行利润分配。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务管理中心根据公司当年经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案草案，提交公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，将利润分配方案提交公司董事会审议。董事会审议通过后，报股东大会批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务管理中心负责组织实施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、内容和方法。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、预算管理、资产管理、成本费用管理等各个环节，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度执行，确保各项财务活动符合内部控制要求。2.财务管理中心应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和修订，确保内部控制制度有效运行。（三）内部审计与监督1.公司设立独立的内部审计机构，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.公司应建立先进适用的财务信息系统，实现财务核算、资金管理、预算管理等财务工作的信息化。2.财务信息系统应具备数据采集、处理、存储、传输、分析等功能，确保财务信息及时、准确、完整。（二）财务信息披露1.公司应按照国家法律法规和相关监管要求，定期对外披露财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述。2.加强对财务信息披露的管理，规范财务信息披露程序