央行规范现金管理制度

PAGE央行规范现金管理制度一、总则（一）目的为加强现金管理，规范现金收支行为，保障金融秩序稳定，依据相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，特制定本制度。本制度旨在确保公司/组织现金业务的合规性、安全性与准确性，防范现金管理风险，维护公司/组织及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内涉及现金收付、存储、保管等相关业务的所有部门及人员，包括但不限于财务部门、业务部门、采购部门、销售部门等直接或间接参与现金交易的岗位。（三）基本原则1.合规性原则严格遵守国家法律法规、央行及其他监管机构关于现金管理的各项规定，确保公司/组织现金业务操作合法合规。2.安全性原则建立健全现金安全保障机制，采取有效措施防范现金被盗、被抢、丢失等风险，保障现金资产的安全完整。3.准确性原则现金收付、记账等业务操作应准确无误，确保财务数据真实、完整、及时，避免因操作失误导致财务信息失真。4.效率性原则在确保现金管理安全合规的前提下，优化现金业务流程，提高现金使用效率，减少资金闲置时间，降低资金成本。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围明确公司/组织现金收入的来源，包括但不限于销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款、收到押金等各类现金流入业务。2.收款流程业务发生：业务部门在与客户进行交易时，应按照合同约定或相关业务流程，及时、准确地向客户提供商品或服务，并开具合法有效的收款凭证。款项收取：收款人员在收到现金款项时，应认真核对款项金额、来源、客户信息等，确保收款的真实性与准确性。收款过程中应做到当面清点现金，验明真伪，如发现假币应立即予以没收，并向当地公安机关报案。款项缴存：收款人员应在当日或规定时间内，将收取的现金款项足额缴存至公司/组织指定的银行账户。缴存时应填写现金缴存单，注明款项来源、金额、缴存日期等信息，并与银行工作人员进行核对确认。账务处理：财务部门在收到银行收款回单后，应及时进行账务处理，按照业务性质准确记录现金收入的来源、金额、时间等信息，确保财务账目与实际收款情况相符。（二）现金支出管理1.支出范围明确公司/组织现金支出的用途，包括但不限于日常办公费用、差旅费、业务招待费、工资薪酬、采购货款等各类现金流出业务。2.支出审批申请：各部门或人员因业务需要发生现金支出时，应填写现金支出申请表，详细注明支出事由、金额、支付对象等信息，并按照公司/组织规定的审批流程提交申请。审批：现金支出申请表应依次经过部门负责人、财务负责人、公司/组织管理层等相关人员的审批。审批人员应根据公司/组织的财务制度、预算安排及相关规定，对支出申请进行严格审核，确保支出的合理性、必要性与合规性。对于重大现金支出事项，还应经过公司/组织决策机构的审议批准。支付：经审批通过的现金支出申请，由财务部门根据审批意见安排资金支付。支付时应严格按照审批金额和支付对象进行支付，不得擅自更改支付内容或超支支付。（三）现金收支的内部控制1.岗位分离明确现金收付、记账、审批等相关岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离制度。现金收付人员不得兼任记账工作，审批人员不得参与现金收付业务的具体操作，以防止舞弊行为的发生。2.授权审批建立健全现金收支授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。所有现金收支业务必须经过授权审批后方可办理，严禁未经授权的现金收支行为。3.票据与印章管理加强对现金收支相关票据和印章的管理，确保票据的真实性、完整性与合法性，印章的使用符合规定。票据应由专人保管，建立票据领用、使用、核销登记制度；印章应指定专人负责保管，并严格按照规定的审批程序使用，防止票据和印章被盗用、冒用。4.监督检查定期对公司/组织现金收支业务进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正现金管理中存在的问题。审计部门应重点检查现金收支业务的合规性、内部控制制度的执行情况、财务账目与实际收支情况的一致性等内容，对发现的违规行为应及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。三、现金存储与保管（一）库存现金限额管理1.限额核定根据公司/组织的实际经营情况、现金收支频率及业务特点，结合银行核定的库存现金限额标准，合理核定公司/组织的库存现金限额。库存现金限额应报开户银行审批备案，并根据业务变化情况适时进行调整。2.限额执行公司/组织应严格按照核定的库存现金限额进行现金存储，不得超限额留存现金。每日营业终了，现金收付人员应将超过库存现金限额的现金及时缴存银行，确保库存现金余额控制在限额范围内。（二）现金存储方式1.银行账户选择选择具有良好信誉、服务质量高、安全保障措施完善的银行作为公司/组织的开户银行。开户银行应符合央行及其他监管机构的相关规定，具备合法合规经营资质。2.存储地点现金应存储在公司/组织指定的安全场所，该场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等安全设施，并安装监控设备，确保现金存储环境安全可靠。现金存储场所应配备专人负责保管，实行双人管库制度，做到同进同出，相互监督。（三）现金保管措施1.安全设施配备在现金存储场所配备必要的安全设施，如保险柜、报警装置、消防器材等，并定期进行检查维护，确保设施完好有效。保险柜应符合国家相关标准，具备防盗、防火、防潮等功能，密码和钥匙应分别由不同人员保管，严禁将保险柜钥匙和密码告知他人。2.现金盘点建立现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点清查。盘点工作应由财务部门负责人或指定专人负责组织实施，盘点人员应包括现金收付人员和监盘人员。盘点时应填写现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏情况及原因等信息。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.应急处置制定现金保管应急预案，明确现金被盗、被抢、丢失等突发事件的应急处置流程和责任分工。一旦发生突发事件，应立即启动应急预案，采取有效措施保护现场，及时报警，并向上级主管部门报告。同时，应积极配合公安机关等相关部门进行调查处理，尽快恢复正常的现金管理秩序。四、现金核算与报告（一）现金核算要求1.账务处理规范财务部门应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，对现金收支业务进行准确、及时、完整的账务处理。现金收付业务应通过“库存现金”科目进行核算，确保财务账目清晰、准确反映现金的增减变动情况。2.凭证管理现金收支业务应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素，并加盖填制单位公章或财务专用章。财务人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并要求经办人员予以更正或补充。（二）现金报告制度1.日报表每日营业终了，现金收付人员应编制现金日报表，详细反映当日现金收入、支出及库存现金余额情况。现金日报表应与现金收付凭证、银行收款回单等相关资料核对一致，并于次日上午报送财务部门负责人审核。2.月报表财务部门应在每月末编制现金月报表，全面总结当月现金收支情况，包括现金收入总额、支出总额、主要收支项目构成、库存现金平均余额等信息。现金月报表应经财务部门负责人审核签字后，报送公司/组织管理层及相关部门负责人，为公司/组织决策提供参考依据。3.年度报告财务部门应在年度终了时，编制现金年度报告，对全年现金管理情况进行全面总结和分析。年度报告应包括现金管理制度执行情况、现金收支业务分析、库存现金管理情况、存在的问题及改进措施等内容。现金年度报告应经公司/组织内部审计部门审计后，提交公司/组织董事会或管理层审议，并作为公司/组织年度财务报告的重要组成部分对外披露。五、监督与检查（一）内部监督1.审计部门监督公司/组织内部审计部门应定期对现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的合规性、内部控制制度的有效性、财务账目与实际收支情况的一致性等内容。审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、审计方法、审计时间等，确保审计工作的全面性、准确性和及时性。2.财务部门自查财务部门应建立健全现金管理自查制度，定期对本部门现金管理工作进行自查自纠。自查内容包括现金收支业务流程执行情况、库存现金限额管理情况、现金盘点制度执行情况、票据与印章管理情况以及财务账目处理情况等。财务部门应及时发现和纠正自查中发现的问题，并将自查结果形成书面报告报送公司/组织管理层。（二）外部监督1.央行及监管机构检查积极配合央行及其他监管机构对公司/组织现金管理情况的监督检查工作。按照监管要求，及时提供相关资料和信息，如实反映公司/组织现金管理工作的实际情况。对于监管机构提出的整改意见和要求，应认真落实整改措施，按时完成整改任务，并将整改情况报告监管机构。2.社会审计监督公司/组织应定期聘请具有资质的社会审计机构对公司/组织财务报表及现金管理情况进行审计。社会审计机构应按照独立、客观、公正的原则，对公司/组织现金管理制度的执行情况、财务信息的真实性和准确性进行审计，并出具审计报告。公司/组织应根据审计报告中提出的问题和建议，及时进行整改完善，提高公司/组织现金管理水平和财务管理质量。六、违规处理（一）违规行为界定明确公司/组织现金管理中常见的违规行为，包括但不限于以下情形：1.未经授权擅自进行现金收支业务；2.超限额留存现金；3.坐支现金；4.白条抵库；5.现金收付凭证不真实、不合法、不完整；6.票据与印章管理不善，导致被盗用、冒用；7.现金盘点制度执行不力，隐瞒现金短缺或溢余情况；8.违反现金收支内部控制制度，岗位设置不合理或职责不清；9.拒绝或不配合内部监督检查或外部监管工作。（二）违规处理措施对于违反现金管理制度的行为，应视情节轻重给予相应的处理措施，包括但不限于：1.批评教育对初次发生且情节较轻的违规行为，给予批评教育，责令其立即改正，并要求其作出书面检讨，保证今后不再发生类似问题。2.经济处罚对违规行为造成一定经济损失或影响的，视损失大小和影响程度给予相应的经济处罚，如扣发奖金、绩效工资等。经济处罚应在违规行为发生后的规定时间内执行，并在公司/组织内部进行通报。3.纪律处分对情节较为严重、多次违规或造成重大经济损失和不良影响的违规行为，给予纪律处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。纪律处分应按照公司/组织内部人事管理规定的程序进行审批，并在公司/组织内部进行公示。4.法律责任追究对于违反国家法律法规的现金管理违规行为，应依法追究相关人员的法律责任。公司/组织应积极配合司法机关的调查处理工作，提供相关证据和资料，确保法律责任追究工作的顺利进行。七、附则（一）制度解释本制度由公司/组织财务部门负责解释。在制度执行过程中，如遇有未尽事宜或对制度条款理解不一致的情况，由财务部门根据相关法律法规及公司/组织实际情况进行解释说明。（