审计监察专员制度规范

PAGE审计监察专员制度规范一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司运营行为，防范经营风险，保障公司及股东的合法权益，特制定本审计监察专员制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计监察专员在开展工作时应保持独立，不受其他部门或个人的干扰，独立行使审计监察职权。2.客观性原则：审计监察工作应基于客观事实，以法律法规、公司制度为依据，公正、公平地进行审计监察评价。3.全面性原则：审计监察工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保全面监督。4.时效性原则：及时发现和纠正公司经营管理中的问题，提高公司运营效率，防范风险。二、审计监察专员的职责与权限（一）职责1.审计工作制定年度审计计划，报经公司管理层批准后组织实施。对公司财务收支、财务报表、预算执行情况等进行审计监督，确保财务数据真实、准确、完整。对公司重大投资项目、资产处置、资金运作等经济活动进行专项审计，评估其合规性和效益性。对公司内部控制制度进行审计评价，检查内部控制的健全性和有效性，提出改进建议。对公司所属子公司、分公司的财务状况、经营成果和内部控制进行定期或不定期审计。配合外部审计机构对公司进行审计工作，提供相关资料和信息。负责审计档案的整理、归档和保管工作。2.监察工作监督公司员工遵守法律法规、公司制度的情况，对违规违纪行为进行调查和处理。受理公司内部员工的举报和投诉，对举报事项进行核实和调查，保护举报人权益。对公司重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等“三重一大”事项进行监督。开展廉政教育和廉洁文化建设活动，提高员工廉洁自律意识。对公司经营管理中的风险进行监测和预警，提出防范措施和建议。（二）权限1.知情权：有权查阅公司财务报表、会计凭证、合同协议、会议记录等相关资料，了解公司经营管理情况。2.检查权：有权对公司财务部门、业务部门及其他相关部门进行实地检查，包括财务收支情况、资产状况、业务流程执行情况等。3.调查权：有权对涉嫌违规违纪行为进行调查，要求相关人员提供资料、说明情况，必要时可采取录音、录像、拍照等措施。4.建议权：根据审计监察结果，有权向公司管理层提出改进管理、完善制度、加强内部控制等方面的建议。5.报告权：定期向公司管理层报告审计监察工作情况，重大事项及时报告。三、审计监察工作流程（一）审计工作流程1.审计计划制定根据公司战略目标、经营管理重点和风险状况，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。审计计划报经公司管理层批准后实施。2.审计准备成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。收集与审计项目相关的法律法规、公司制度、业务资料等，了解被审计单位的基本情况。制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。3.审计实施审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位说明审计目的、范围、时间安排等。通过查阅资料、实地观察、询问访谈、数据分析等方法，对审计事项进行审查和核实。审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。4.审计报告审计组对审计工作底稿进行整理、分析，撰写审计报告初稿。审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿报审计监察专员审核，审核通过后报公司管理层审批。5.审计处理公司管理层根据审计报告的审批意见，下达审计处理决定。被审计单位应按照审计处理决定，落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告公司。审计监察专员对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。（二）监察工作流程1.线索受理设立举报邮箱、举报电话等举报渠道，受理公司内部员工的举报和投诉。对收到的举报线索进行登记，记录举报事项、举报人信息、举报时间等。2.线索评估对举报线索进行初步评估，判断线索的真实性、关联性和可查性。对于有价值的举报线索，成立调查组进行调查。3.调查核实调查组制定调查方案，明确调查目标、调查方法、调查步骤等。通过查阅资料、询问访谈、实地调查等方式，对举报事项进行调查核实。调查人员应做好调查笔录，收集相关证据材料。4.案件审理调查组完成调查后，将调查结果提交审计监察专员进行审理。审计监察专员对调查结果进行审核，判断举报事项是否属实，是否存在违规违纪行为。对于存在违规违纪行为需要追究责任的，提出处理建议。5.处理决定根据案件审理结果，公司管理层做出处理决定，对违规违纪人员进行相应的处罚。处理决定应书面通知被处理人员，并在公司内部进行通报。6.跟踪反馈对处理决定的执行情况进行跟踪检查，确保处理决定得到有效执行。被处理人员如有异议，可在规定时间内提出申诉，公司应进行复查。四、审计监察专员的工作纪律1.审计监察专员应遵守法律法规和公司各项规章制度，保守公司机密。2.在审计监察工作中应保持客观公正，不得偏袒任何一方，不得接受被审计监察单位的贿赂、宴请或其他利益。3.严格按照审计监察工作流程和规范开展工作，不得擅自简化或省略程序。4.对审计监察工作中发现的问题应如实报告，不得隐瞒或虚报。5.与被审计监察单位相关人员沟通时应文明礼貌，不得态度粗暴、盛气凌人。6.审计监察专员应定期参加培训，不断提高自身业务素质和工作能力。五、审计监察工作的质量控制1.建立审计监察工作质量控制制度，明确质量控制目标、控制措施和责任分工。2.加强对审计监察工作底稿的审核，确保工作底稿记录完整、准确、清晰。3.定期对审计监察报告进行质量检查，检查报告内容是否客观公正、证据是否充分、结论是否准确。4.对审计监察工作中发现的重大问题或存在争议的问题，组织内部讨论或咨询外部专家意见，确保审计监察结论的准确性。5.建立审计监察工作质量考核机制，对审计监察专员的工作质量进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。六、审计监察工作的沟通与协作1.审计监察专员应与公司各部门保持良好的沟通与协作，及时了解公司经营管理情况，获取审计监察所需的信息。2.在审计监察工作中，应与被审计监察单位充分沟通，听取其意见和建议，确保审计监察工作顺利开展。3.与财务部门密切配合，加强对财务收支的审计监督，共同防范财务风险。4.与人力