怎样执行财务制度规范

PAGE怎样执行财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度规范旨在确保公司财务管理工作的规范化、科学化、精细化，有效防范财务风险，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：根据国家政策变化和公司发展需求，及时修订和完善财务制度。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计职责根据国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和分析，及时准确反映公司财务状况和经营成果。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财物。协助会计进行其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司实际情况进行审核、平衡，编制公司年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，准确确认收入。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应当按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.销售商品收入应按照实际收到或应收的价款入账，涉及增值税的，应按照规定进行价税分离。3.提供劳务收入应按照合同约定的收费标准和实际完成的工作量计算确认收入。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，明确双方权利义务，确保收入的合法性和稳定性。2.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，防范销售风险。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收欠款，降低坏账损失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。3.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。（二）成本费用核算1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对成本费用进行准确核算。2.生产成本应按照产品品种或批次进行明细核算，归集直接材料、直接人工和制造费用等成本项目。3.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。2.现金管理应做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。3.银行存款应定期进行核对，确保账实相符。4.加强资金收支管理，严格执行审批制度，确保资金使用合法合规。（二）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。4.存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。5.存货发出应按照规定的发出流程进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。（三）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需要。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保资产质量和数量符合要求。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确无误。5.固定资产处置应按照规定的处置程序进行，确保处置资产的收入和成本准确核算。（四）无形资产及其他资产管理1.公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产应按照规定的计价方法进行计价，并按照规定的摊销方法进行摊销。3.其他资产如长期待摊费用等应按照规定的核算方法进行核算和管理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应每月按时进行税务申报，确保申报数据准确无误。3.税务申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司实际情况，合理利用税收优惠政策，优化业务结构，合理安排成本费用等。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，报表格式规范，报送及时。（二）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务报告分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。3.通过财务报告分析，应揭示公司存在的问题和风险，提出改进建议和措施。九、内部控制与审计（一）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。2.内部控制应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。3.通过内部控制，应确保财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构