进一步规范经济责任制度

PAGE进一步规范经济责任制度一、总则（一）目的为加强公司经济管理，明确经济责任，保障公司资产安全，提高经济效益，特制定本经济责任制度。本制度旨在规范公司内部各部门及人员在经济活动中的职责和行为，确保经济活动合法合规、真实有效，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全体员工。涵盖公司所有涉及经济活动的环节，包括但不限于财务收支、资产管理、项目投资、合同签订与执行等。（三）基本原则1.合法性原则经济责任制度的制定与实施必须严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保公司经济活动在合法合规的轨道上运行。2.权责对等原则明确各部门及人员在经济活动中的权利和责任，做到权力与责任相匹配，避免出现权力与责任脱节的情况。3.全面覆盖原则对公司经济活动的各个方面、各个环节进行全面规范，不留死角，确保经济责任制度的完整性和有效性。4.动态调整原则随着公司业务发展、法律法规变化以及内外部环境的改变，及时对经济责任制度进行修订和完善，保持制度的适应性和科学性。二、经济责任主体及职责（一）公司管理层1.职责对公司整体经济活动负责，制定公司发展战略和经营方针，确保公司经济活动符合公司战略目标和发展规划。建立健全公司经济责任制度体系，明确各部门及人员的经济责任，并监督制度的执行情况。审批重大经济决策，如重大投资项目、大额资金支出、重要合同签订等，对决策的科学性、合理性和合法性负责。定期对公司经济运行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决，保障公司经济活动的正常开展和资产的安全完整。2.考核公司管理层的经济责任履行情况纳入公司年度绩效考核体系，考核指标包括公司年度经营业绩指标完成情况、经济责任制度执行情况、重大经济决策的科学性和效益性等。根据考核结果，对表现优秀的管理层人员给予奖励，对未能有效履行经济责任的人员进行问责和相应的处罚。（二）财务部门1.职责负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，准确、及时地记录和反映公司经济业务，提供真实、完整的财务信息。加强财务管理，严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关，确保费用支出合理合规。负责编制公司年度预算和财务计划，并监督预算和计划的执行情况，定期进行预算分析和调整，为公司经济决策提供依据。加强资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。做好资金收支的监控和分析工作，防范资金风险。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.考核财务部门经济责任履行情况的考核指标包括财务核算准确性、财务管理规范性、预算执行情况、资金使用效率、税务管理效果等。通过定期审计、财务检查等方式对财务部门工作进行监督和评价，根据考核结果进行相应的奖惩。对因财务工作失误给公司造成损失的，要追究相关人员的责任。（三）业务部门1.职责根据公司业务发展目标和市场需求，制定本部门业务计划和经济指标，并负责组织实施。在业务活动中，严格遵守国家法律法规和公司经济责任制度，确保业务活动合法合规。对业务活动的真实性、准确性和效益性负责。负责业务合同的起草、审核、签订和执行工作，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求，严格履行合同约定，及时处理合同纠纷。加强业务成本控制，合理安排资源，降低业务成本，提高业务经济效益。对业务项目的成本预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决成本超支等问题。配合财务部门做好财务核算和财务管理工作，提供准确的业务数据和财务信息，协助财务部门进行财务分析和预算编制。2.考核业务部门经济责任履行情况的考核指标包括业务计划完成情况、业务收入和利润指标完成情况、合同执行情况、成本控制情况、业务合规性等。根据业务部门的考核结果，对完成任务出色的部门和个人给予奖励，对未能完成任务或出现违规行为的部门和个人进行处罚。处罚措施包括扣减绩效奖金、调整岗位等，情节严重的要追究相关人员的法律责任。（四）审计部门1.职责负责对公司经济活动进行内部审计监督，制定年度审计计划，对公司财务收支、资产管理、项目投资、合同执行等经济活动进行定期或不定期审计。审查公司经济责任制度的执行情况，发现制度执行过程中的问题并提出改进建议，促进公司经济责任制度的有效落实。对审计发现的问题进行深入调查和分析，明确责任主体，提出处理意见和建议，督促相关部门和人员整改落实。协助公司管理层开展经济责任审计工作，对公司内部各部门及人员的经济责任履行情况进行评价，为公司人事任免、绩效考核等提供依据。2.考核审计部门经济责任履行情况的考核指标包括审计计划完成率、审计发现问题数量及整改情况、审计建议的有效性、经济责任审计评价的准确性等。通过对审计工作质量和效果的评估，对审计部门进行考核。对审计工作成绩突出的部门给予奖励，对审计工作不力、未能有效发挥监督作用的部门进行批评和整改要求，情节严重的要追究相关人员的责任。三、经济责任的界定与划分（一）直接责任1.因个人故意或重大过失，直接导致公司经济损失或违反法律法规及公司制度的行为，相关责任人承担直接责任。2.如在财务核算中故意造假、隐瞒收入或费用、挪用公款等行为；在合同签订中故意损害公司利益、签订显失公平合同等行为；在项目实施中擅自变更项目内容、偷工减料导致项目质量问题和经济损失等行为，责任人应承担直接责任。（二）主要领导责任1.部门负责人或项目负责人对本部门或本项目的经济活动负主要领导责任。因领导不力、决策失误、管理不善等原因，导致部门或项目出现经济问题或未能完成经济目标的，承担主要领导责任。2.例如，部门负责人对本部门预算执行失控、费用超支负有主要领导责任；项目负责人对项目成本超支、工期延误、质量不达标等问题承担主要领导责任。（三）重要领导责任1.公司分管领导对其分管领域的经济活动负重要领导责任。因对分管工作指导监督不到位，导致出现经济问题或影响公司整体经济运行的，承担重要领导责任。2.如分管领导对分管部门的财务违规行为未能及时发现和制止，对分管项目的重大决策失误负有重要领导责任等。（四）集体责任1.对于集体决策导致的经济问题，参与决策的集体成员共同承担集体责任。集体责任的界定根据成员在决策过程中的作用和责任大小进行区分。2.在重大投资决策、大额资金使用决策等过程中，如因集体决策失误导致公司经济损失，参与决策的领导班子成员、相关部门负责人等共同承担集体责任。四、经济活动流程中的经济责任规范（一）财务收支管理1.收入管理业务部门负责按照合同约定及时催收款项，确保公司收入足额、及时入账。财务部门负责对收入的确认、计量和记录进行审核监督，保证收入数据的真实性和准确性。严禁任何部门和个人截留、挪用公司收入，对违反规定的行为要追究相关人员的直接责任。2.支出管理所有费用支出必须按照公司财务审批制度执行，严格履行审批手续。业务部门提出费用支出申请，详细说明支出事由、金额、支付方式等；财务部门对支出的合理性、合规性进行审核；审批领导根据授权进行审批。费用支出必须取得合法有效的票据，财务部门对票据的真实性、合法性进行审核。对不符合规定的票据，不得作为报销凭证。加强对大额支出、专项资金支出等重点支出项目的监控和管理，建立专项台账，跟踪资金使用情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（二）资产管理1.资产购置各部门根据业务需要提出资产购置申请，经财务部门审核资金预算、资产管理部门审核资产配置合理性后，报公司管理层审批。资产管理部门负责资产采购的具体实施，按照规定的采购程序进行采购，确保资产质量和价格合理。采购过程中要严格执行招投标等相关规定，防止腐败行为。资产购置后，资产管理部门负责组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。财务部门根据验收报告及时进行账务处理，增加公司资产。2.资产使用与保管各部门负责本部门资产的日常使用和保管，制定资产使用管理制度，明确使用人员的职责，确保资产安全、正常使用。资产管理部门定期对公司资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况，发现问题及时查明原因并进行处理。财务部门根据清查盘点结果进行账务调整，保证账实相符。严禁擅自处置公司资产，如需处置资产，必须按照规定的程序进行审批，经评估后进行公开拍卖、转让等处置操作，处置收入及时足额上缴公司财务。（三）项目投资管理1.项目立项业务部门提出项目投资建议，进行可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。财务部门对项目投资预算进行审核，评估项目的财务可行性。公司管理层组织相关部门和专家对项目可行性研究报告进行评审，根据评审意见决定项目是否立项。立项后，明确项目负责人和项目实施计划。2.项目实施项目负责人按照项目实施计划组织项目实施，严格控制项目进度、质量和成本。财务部门按照项目预算进行资金拨付和核算，监督项目资金使用情况。项目实施过程中如需变更项目内容、调整预算等，必须按照规定的程序报公司管理层审批。未经批准擅自变更的，追究项目负责人的主要领导责任。3.项目验收与评价项目完成后，项目负责人组织相关部门进行项目验收，提交项目验收报告。财务部门对项目成本进行决算审计，核实项目实际成本和效益情况。公司组织对项目进行综合评价，评估项目的经济效益、社会效益和环境效益等。根据项目评价结果，对项目负责人和相关人员进行奖惩，总结项目经验教训，为后续项目投资提供参考。（四）合同管理1.合同签订业务部门负责合同的起草工作，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。合同起草后，提交法律部门进行合法性审查，财务部门进行财务条款审核。合同签订前，必须经公司管理层或其授权人员审批。审批通过后，由授权代表签订合同。合同签订过程中要严格遵守合同签订程序，确保合同签订的真实性、有效性。2.合同执行业务部门负责合同的执行，按照合同约定履行义务，及时跟踪合同执行情况，发现问题及时与对方沟通协商解决。财务部门根据合同约定和业务部门提供的执行情况，及时进行款项收付结算，确保公司资金的正常流动。对合同执行过程中的财务风险进行监控和预警，及时采取措施防范风险。3.合同变更与终止如需变更合同内容，必须经双方协商一致，并签订书面变更协议。变更协议按照合同签订程序进行审批。合同终止时，业务部门要及时清理合同执行情况，办理相关手续，财务部门进行账务处理。对合同变更和终止过程中出现的纠纷，要及时采取法律措施维护公司合法权益。因合同变更或终止给公司造成经济损失的，要追究相关人员的责任。五、经济责任的监督与考核（一）监督机制1.内部审计监督审计部门定期对公司经济活动进行审计，包括财务收支审计、经济责任审计、专项审计等。通过审计发现问题，提出整改建议，督促相关部门和人员落实整改措施，规范经济行为。2.财务监督财务部门加强对公司财务活动的日常监督，严格执行财务制度和审批程序，对财务收支、资金使用、资产管理等进行实时监控，确保财务信息真实准确，财务活动合法合规。3.业务部门自查各业务部门定期对本部门经济活动进行自查自纠，检查业务流程的执行情况、经济责任的履行情况等，发现问题及时整改，并向公司管理层报告自查结果。（二）考核方式1.定期考核每年末对各部门及人员的经济责任履行情况进行全面考核，根据考核指标体系进行量化评分。考核结果作为公司年度绩效考核、薪酬分配、职务晋升等的重要依据。2.不定期抽查公司管理层或相关职能部门根据工作需要，不定期对某些部门或经济活动环节进行抽查考核，及时发现和解决存在的问题，确保经济责任制度的有效执行。（三）奖惩措施1.奖励对经济责任履行情况优秀的部门和个人，给予表彰和奖励。奖励形式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等，以激励员工积极履行经济责任，提高工作绩效。2.惩罚对未能有效履行经济