2026年会计实务（税务申报技巧）试题及答案

2026年会计实务（税务申报技巧）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)1.企业所得税申报时，下列费用中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）A.企业发生的广告费和业务宣传费B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费C.企业发生的合理的工资、薪金支出D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费2.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A.生产应税产品B.集体福利C.分配给股东D.无偿赠送他人3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取赊销结算方式的，为收到全部货款的当天4.企业申报缴纳城市维护建设税的计税依据是（）A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.应缴纳的增值税、消费税税额C.实际缴纳的增值税税额D.实际缴纳的消费税税额5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的事业单位6.某企业2025年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2025年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）A.5万元B.10万元C.12万元D.15万元7.增值税小规模纳税人销售货物，适用的征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%8.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费收入为计税依据C.借款合同以借款金额为计税依据D.以上均正确9.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%10.下列关于税务申报期限的说法中，错误的是（）A.增值税一般纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款D.个人所得税自行申报的纳税人每月应纳的税款，应当在次月30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表第II卷（非选择题，共70分）11.（10分）简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务申报方面的主要区别。12.（15分）某企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生下列经济业务：（1）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元；（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元；（4）购进办公用品一批，取得增值税普通发票，注明价款2万元。要求：计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。13.（15分）企业所得税的纳税调整项目有哪些？请举例说明。14.（15分）材料：某公司2025年度实现营业收入5000万元，发生营业成本3000万元，税金及附加100万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用50万元，投资收益100万元（其中国债利息收入50万元），营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中税收滞纳金10万元）。问题：计算该公司2025年度应纳税所得额，并说明国债利息收入和税收滞纳金在企业所得税计算中的处理原则。15.（15分）材料：某企业是增值税小规模纳税人，2025年第四季度销售货物取得含税收入10.3万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2万元。问题：计算该企业第四季度应缴纳的增值税税额。答案：1.C2.B3.C4.A5.B6.B7.D8.D9.B10.D11.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务申报方面的主要区别：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，申报时需填报详细的销项税额和进项税额明细；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，申报相对简单，一般按季度申报，销售额不超过规定标准可享受免税政策等。12.销项税额=13+15×13%=14.95（万元）；进项税额=6.5万元；用于集体福利的自产产品应视同销售计算销项税额。应缴纳增值税税额=14.95-6.5=8.45（万元）。13.企业所得税纳税调整项目包括：职工福利费、工会经费、职工教育经费，超过规定比例需调增；业务招待费，按规定限额扣除，超出部分调增；广告费和业务宣传费，超出限额部分调增；税收滞纳金、罚款等不得扣除项目，调增应纳税所得额；国债利息收入等免税收入，调减应纳税所得额等。14.应纳税所得额=5000-3000-100-500-300-50+（100-50）+20-30+10=1150（万元）。国债利息收入属于免税收入，在计算应纳税所得额时应调减；税收滞纳金不得在税前扣除