生产部财务管理制度

PAGE生产部财务管理制度一、总则（一）目的为加强生产部财务管理，规范生产部财务行为，确保生产部财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障生产部各项生产经营活动的顺利开展，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合生产部实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于生产部全体员工及与生产部相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映生产部财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为生产部决策提供及时有效的财务信息。4.节约性原则：合理控制成本费用，提高资金使用效率，杜绝浪费。5.监督制衡原则：建立健全财务监督机制，实行财务审批与执行相分离，确保财务活动受到有效监督。二、财务预算管理（一）预算编制1.生产部应根据公司年度经营目标和生产计划，结合本部门实际情况，编制年度财务预算。预算内容包括生产成本预算、费用预算、资金预算等。2.生产成本预算应涵盖原材料采购、人工成本、制造费用等各项直接与生产相关的成本支出。费用预算应包括办公费、差旅费、业务招待费等期间费用。资金预算应明确生产部在预算期内的资金收入和支出情况，合理安排资金。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由生产部负责人组织相关人员进行初步编制，经部门内部讨论审核后，提交公司财务部门汇总审核。（二）预算执行1.生产部应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。各岗位人员应明确各自在预算执行中的职责，将预算指标分解落实到具体工作中。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析和评估。如发现预算执行偏差较大，应及时查找原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。3.对于因市场变化、生产计划调整等原因导致预算需要调整的，应按照公司规定的预算调整程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对生产部各部门及相关人员的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制指标、资金使用效率等。2.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标或执行不力的部门和个人进行相应的处罚。考核结果应与绩效奖金、晋升等挂钩，以激励各部门和人员积极执行预算。三、资金管理（一）资金收入管理1.生产部应按照公司销售政策及时组织产品生产和销售，确保产品按时交付，货款及时回笼。加强与销售部门的沟通协调，跟踪货款回收情况，对逾期未收回的货款要及时采取催款措施。2.对于销售退回、折让等情况，应按照公司规定的程序进行处理，确保资金收入的准确性和完整性。（二）资金支出管理1.生产部资金支出应严格按照预算执行，遵循审批流程。所有资金支出必须有合法有效的凭证，经相关负责人审批签字后方可支付。2.原材料采购支出应根据生产计划和库存情况合理安排，选择合格的供应商，签订采购合同，确保原材料质量和供应及时性。采购付款应按照合同约定执行，严格审核发票等相关凭证。3.人工成本支出应按照公司薪酬制度和考勤记录进行核算和发放。确保员工工资、奖金等按时足额发放，维护员工合法权益。4.制造费用支出应严格控制，遵循勤俭节约原则。对于办公费、差旅费、业务招待费等费用支出，应按照公司相关规定执行审批标准，杜绝不合理支出。5.重大资金支出应实行集体决策，如购置大型生产设备、进行技术改造等项目，应进行可行性研究和论证，提交公司管理层审批后实施。（三）资金安全管理1.加强资金安全防范意识，确保资金存放安全。现金应及时存入银行，不得坐支现金。银行存款账户应设置合理的密码和权限，定期更换密码。2.严格执行资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.加强对财务印鉴、票据的管理。财务印鉴应分开保管，专人负责使用。票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，防止票据遗失和滥用。四、成本费用管理（一）成本核算1.生产部应建立健全成本核算体系，准确核算产品生产成本。成本核算应包括原材料成本、人工成本、制造费用等直接和间接成本项目。2.原材料成本应按照实际采购价格和领用数量进行核算，采用先进先出法、加权平均法等合理的计价方法确定发出原材料成本。3.人工成本应根据员工实际工作时间和薪酬标准进行核算，按照产品生产工时或产量等合理的分配方法分配到各产品成本中。4.制造费用应按照一定的分配标准分配到各产品成本中，分配标准应合理、科学，能够准确反映制造费用与产品生产之间的关系。（二）成本控制1.加强原材料采购成本控制，通过招标采购、比价采购等方式，选择性价比高的供应商，降低原材料采购价格。同时，合理控制原材料库存水平，减少库存积压和浪费。2.优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本。通过技术创新、设备更新等手段，提高产品质量和生产自动化程度，减少人工操作环节，降低人工成本支出。3.严格控制制造费用支出，对各项制造费用进行细化管理，制定费用控制标准，加强对水电费、设备维护费、折旧费等费用的监控和控制。（三）费用管理1.生产部应严格控制各项费用支出，确保费用符合公司规定的标准和预算要求。费用报销应按照公司财务制度执行，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.加强对办公费、差旅费、业务招待费等费用的管理。办公费应严格控制办公用品的采购和使用，避免浪费。差旅费应按照公司规定的标准执行，严格审批出差申请和报销凭证。业务招待费应遵循必要性、合理性原则，严格控制招待标准和次数。3.定期对费用支出情况进行分析和总结，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低费用水平。五、固定资产管理（一）固定资产购置1.生产部根据生产经营需要，提出固定资产购置申请。申请应包括购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.固定资产购置申请经生产部负责人审核后，提交公司固定资产管理部门和财务部门进行审核。固定资产管理部门负责审核资产的必要性和合理性，财务部门负责审核资金预算。3.经公司管理层审批同意后，由固定资产管理部门负责组织采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，签订采购合同。（二）固定资产验收1.固定资产购置到货后，由固定资产管理部门、生产部等相关部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。2.验收合格后，由固定资产管理部门填写固定资产验收单，相关人员签字确认。验收单作为固定资产入账的依据之一。（三）固定资产折旧1.生产部应按照公司固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。财务部门应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确无误。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等。2.清查过程中如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照公司规定的程序进行处理。固定资产盘盈应及时入账，盘亏、毁损应按照规定进行审批核销，并调整相关账目。六、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行分级审批制度，明确各级审批权限，确保财务审批的规范和有效。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。（二）审批流程1.生产部各项费用支出、资金支付等财务事项，应先由经办人员填写相关审批单据，注明事项内容、金额、用途等，并附上相关证明材料。例如：费用报销需附上发票、收据等原始凭证；资金支付需附上合同、审批文件等相关依据。2.经办人员将审批单据提交本部门负责人进行初审。部门负责人应审核事项是否符合本部门工作需要和预算安排，金额是否合理等。3.初审通过后，审批单据提交生产部财务负责人进行审核。财务负责人应审核财务事项是否符合财务制度规定，票据是否合法有效，金额计算是否准确等。4.财务审核通过后，审批单据提交生产部负责人进行最终审批。生产部负责人应综合考虑各方面因素，对财务事项进行全面审批。5.对于重大财务事项，如金额较大的采购项目、重大投资等，应按照公司规定的特殊审批流程，提交公司管理层或董事会进行审批。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.生产部应按照公司财务制度和会计核算要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制应做到数据真实、准确、完整，报表格式应符合公司规定和相关会计准则要求。编制过程中应认真核对各项数据，确保账账相符、账实相符。3.财务报表编制完成后，由生产部财务负责人进行审核，审核无误后加盖财务印章，报送公司财务部门。（二）财务分析1.生产部应定期进行财务分析工作，为生产部管理层提供决策支持。财务分析内容应包括生产成本分析、费用分析、资金使用情况分析、财务指标分析等。2.通过对财务数据的分析，找出生产部经营过程中的问题和不足，提出改进措施和建议。例如：分析生产成本上升的原因，提出降低成本的具体方案；分析资金使用效率低下的问题，提出优化资金配置的建议。3.财务分析报告应定期提交生产部负责人和公司管理层，报告内容应简洁明了、重点突出，能够准确反映生产部财务状况和经营成果，并对未来发展趋势进行合理预测。八、财务监督与审计（一）内部监督1.生产部应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务人员应严格遵守财务制度，对各项财务收支进行审核把关，确保财务活动合法合规。2.生产部负责人应定期对本部门财务工作进行检查，监督财务预算执行情况、资金使用情况、成本费用控制情况等，发现问题及