洛阳商业职业学院《信托与租赁》2025年学年期末试卷及答案

洛阳商业职业学院《信托与租赁》2025年学年期末试卷及答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内）1.下列关于信托关系中受益人的表述，正确的是（）A.受益人必须是委托人本人B.受益人可以是无民事行为能力人C.受益人对信托财产享有完全所有权D.受益人不得放弃信托受益权答案：B2.某企业将自有设备出售给租赁公司后再租回使用，这种租赁方式属于（）A.直接租赁B.售后回租C.杠杆租赁D.转租赁答案：B3.根据《信托法》，信托财产在受托人破产时（）A.纳入受托人清算财产B.由委托人取回C.不属于受托人固有财产D.由受益人平均分配答案：C4.租赁业务中，因承租人无法按时支付租金导致的风险属于（）A.利率风险B.信用风险C.技术风险D.市场风险答案：B5.下列不属于信托基本功能的是（）A.财产管理B.资金融通C.风险隔离D.无限责任承担答案：D6.融资租赁中，承租人确认租赁资产入账价值时，应考虑的最低租赁付款额不包括（）A.固定租金B.或有租金C.担保余值D.租赁期届满时的留购价答案：B7.设立信托时，若信托财产为房屋，除书面合同外还需履行的法定手续是（）A.办理公证B.进行价值评估C.完成产权变更登记D.取得承租人同意答案：C8.根据现行税法，融资租赁公司提供有形动产租赁服务适用的增值税税率是（）A.6%B.9%C.13%D.0%答案：C9.集合资金信托计划中，自然人作为合格投资者的个人金融资产应不低于（）A.50万元B.100万元C.300万元D.500万元答案：B10.租赁期满后，若承租人选择留购租赁物，通常需支付的名义价款是（）A.设备残值的50%B.1元至100元C.剩余未付租金总额D.设备原购置价的10%答案：B二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.信托关系中，受托人对信托财产的管理只需遵守委托人指示，无需考虑受益人利益。（）答案：×2.经营租赁中，租赁期通常接近租赁资产的使用寿命。（）答案：×3.公益信托的设立和调整需经公益事业管理机构备案。（）答案：√4.杠杆租赁中，出租人只需投入部分资金，其余资金通过银行贷款解决。（）答案：√5.集合资金信托计划可以通过社交媒体公开宣传产品收益。（）答案：×6.信托终止时，若信托文件未规定剩余财产归属，应归属于委托人或其继承人。（）答案：√7.融资租赁中，租赁物的维修责任由出租人承担。（）答案：×8.单一资金信托的投资者人数限制为不超过200人。（）答案：×9.信托监察人制度仅适用于公益信托。（）答案：√10.租赁业务中，或有租金应在实际发生时计入当期损益。（）答案：√三、简答题（本大题共5小题，每小题8分，共40分）1.简述信托财产独立性的主要表现。答案：信托财产独立性是信托制度的核心特征，主要表现为：（1）信托财产独立于委托人的其他财产，委托人破产时不纳入清算财产；（2）信托财产独立于受托人的固有财产，受托人破产时信托财产不属于其清算范围；（3）信托财产独立于受益人的固有财产，受益人债务纠纷不影响信托财产；（4）信托财产产生的债权债务独立，不得与受托人固有财产的债权债务抵销。2.比较融资租赁与经营租赁的主要区别。答案：（1）所有权转移：融资租赁期满后通常转移所有权（或承租人有优先购买权），经营租赁不转移；（2）租赁期限：融资租赁期占资产使用寿命的大部分（通常≥75%），经营租赁期较短；（3）风险报酬承担：融资租赁中与资产相关的风险报酬由承租人承担，经营租赁由出租人承担；（4）会计处理：融资租赁承租人需确认资产和负债，经营租赁作为表外业务；（5）维修责任：融资租赁由承租人负责维修，经营租赁由出租人负责。3.信托设立的有效要件包括哪些？答案：（1）主体要件：委托人具有完全民事行为能力，受托人具备法定资格（如信托公司需持牌）；（2）客体要件：信托财产明确且合法，需为委托人合法所有且可流通；（3）目的要件：信托目的合法，不得损害社会公共利益；（4）形式要件：必须采用书面形式（信托合同、遗嘱等），特殊财产需办理登记；（5）公示要件：部分财产（如房产、股权）需完成权属变更登记。4.租金的构成要素有哪些？答案：租金通常由以下四部分构成：（1）租赁物购置成本：包括设备价款、运输费、安装调试费等；（2）利息：出租人为购买设备融资产生的资金成本（如银行贷款利息）；（3）手续费：出租人提供租赁服务的管理成本及利润；（4）残值处理收益：租赁期满后租赁物残值的折现值（若承租人不保留所有权）。5.集合资金信托计划对合格投资者的要求有哪些？答案：（1）自然人：个人或家庭金融资产不低于100万元，或最近3年个人年收入不低于20万元（家庭年收入不低于30万元）；（2）法人或其他组织：净资产不低于1000万元；（3）投资金额：单个投资者对单个信托计划的投资金额不低于30万元（但单笔投资100万元以上的投资者不受人数限制）；（4）认知要求：投资者需书面确认知悉信托风险，具备相应风险承受能力。四、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）案例1：2024年3月，企业家张某与某信托公司签订《家族信托合同》，约定将其持有的甲公司30%股权（估值2000万元）作为信托财产，受益人为其未成年子女小张和小敏，信托期限20年，受托人需将股权分红按年分配给受益人，信托终止时股权归受益人所有。2025年1月，张某因经营失败被法院宣告破产，其债权人主张信托财产应纳入破产清算。同时，受托人在未通知受益人的情况下，将部分股权质押给银行融资。问题：（1）张某破产时，信托财产是否应纳入清算？说明理由。（2）受托人质押股权的行为是否合法？受益人可采取哪些救济措施？答案：（1）不应纳入清算。根据《信托法》第15条，信托财产独立于委托人未设立信托的其他财产，委托人破产时，信托财产不属于其清算财产。本案中信托已有效设立，股权已转移至信托名下，故债权人无权主张。（2）不合法。受托人管理信托财产应尽忠实义务和谨慎义务，股权质押属于重大处分行为，需按信托文件约定或经受益人同意（因受益人是未成年人，可由监护人代为行使权利）。受益人可要求受托人撤销质押行为、赔偿损失，或向法院申请解任受托人。案例2：2025年1月，某制造企业（承租人）与某租赁公司（出租人）签订《融资租赁合同》，租赁物为一台高精度数控机床，购置成本500万元，租赁期5年（设备预计使用寿命6年），每年年末支付租金，租赁期满承租人以1元留购。已知租赁内含利率为6%，5年期6%的年金现值系数为4.2124，设备公允价值500万元。问题：（1）判断该租赁是否属于融资租赁，说明依据。（2）计算每年应付租金（保留两位小数）。（3）承租人取得设备时的会计处理（列出科目及金额）。答案：（1）属于融资租赁。依据：①租赁期5年占设备使用寿命6年的83.33%（≥75%）；②最低租赁付款额现值=租金×4.2124+1×（P/F,6%,5）≈租金×4.2124（因1元现值可忽略），应接近设备公允价值500万元，符合“现值≥公允价值90%”的标准。（2）设每年租金为X，X×4.2124+1×0.7473≈500（万元），解得X≈（500-0.7473）/4.2124≈118.69万元。（3）承租人应确认固定资产和长期应付款：借：固定资产——融资租入固定资产500万元，未确认融资费用（5×118.69+1-500）=94.55万元；贷：长期应付款——应付融资租赁款（118.69×5+1）=594.55万元。五、论述题（本大题共1小题，20分）结合当前经济环境，论述信托与租赁在服务实体经济中的协同作用。答案：信托与租赁作为现代金融体系的重要组成部分，在服务实体经济中具有互补性和协同性，具体体现在以下方面：1.融资渠道互补：信托通过集合资金信托、单一资金信托等方式募集社会资本，可向实体企业提供股权、债权或股债结合融资；租赁则以“融物”实现“融资”，为企业提供设备购置资金，尤其适合轻资产中小企业。二者结合可满足企业不同阶段的融资需求，如初创期企业通过租赁获得设备，成长期通过信托计划引入股权融资。2.风险管控协同：信托的财产独立和风险隔离功能可保障租赁资产的安全性，例如将租赁债权打包为信托计划，通过结构化设计分散风险；租赁业务中，租赁物作为抵押品可增强信托项目的增信，降低信托资金违约风险。3.产业升级支持：在高端装备制造、新能源等战略新兴产业中，信托可通过产业基金投向核心技术研发，租赁则通过设备租赁推动技术成果转化。例如，光伏企业可通过信托计划融资建设生产线，同时通过售后回租盘活存量设备，加速资金周转。4.普惠金融服务：信托公司可发行小微金融信托，将资金通过租赁公司投放至小微企业，用于设备采购；租赁公司凭借对细分行业的了解，可精准识别优质客户，降低信托资金的信息不对称风险。二者协同可扩大金融服务覆