生产性存货内存控制度

PAGE生产性存货内存控制度一、总则（一）目的为加强公司生产性存货的内部控制，确保存货的安全与完整，提高存货运营效率，保证生产经营活动的正常进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及生产性存货采购、存储、领用、盘点等环节的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规以及行业规范，确保存货管理活动合法合规。2.准确性原则：准确记录存货的收发存情况，保证账实相符，数据真实可靠。3.安全性原则：采取有效措施保障存货的安全，防止存货被盗、毁损、变质等情况发生。4.效益性原则：在保证存货满足生产经营需要的前提下，合理控制存货库存水平，降低存货成本，提高存货运营效益。二、存货采购控制（一）采购计划制定1.各生产部门应根据年度生产计划、销售订单及库存状况，定期编制存货采购计划。采购计划应明确采购存货的品种、规格、数量、预计采购时间等详细信息。2.采购计划需经生产部门负责人审核，财务部门根据资金状况进行合理性审查，最终报公司管理层审批。（二）供应商选择与管理1.建立合格供应商名录，采购部门应通过多种渠道收集供应商信息，对供应商的资质、信誉、生产能力、产品质量等进行评估，选择符合要求的供应商纳入名录。2.定期对供应商进行考核，考核内容包括产品质量、交货期、价格、售后服务等方面。对于考核不合格的供应商，及时进行调整或淘汰。（三）采购合同签订1.采购部门应与选定的供应商签订采购合同，合同应明确双方的权利和义务，包括采购产品的规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等条款。2.采购合同签订前，需经法务部门审核，确保合同符合法律法规要求，避免法律风险。（四）采购执行与验收1.采购部门按照采购合同的要求，及时组织采购活动，确保存货按时、按量、按质到货。2.存货到货后，由质量检验部门按照相关质量标准进行验收。验收合格的存货办理入库手续，验收不合格的存货，采购部门应及时与供应商协商处理，如退货、换货等。三、存货存储控制（一）仓库规划与布局1.根据存货的类别、特性、用途等因素，合理规划仓库布局，划分不同的存储区域，如原材料区、在产品区、产成品区等。2.对不同存储区域设置明显的标识，便于存货的分类存放和管理。（二）存货入库1.存货入库时，仓库管理人员应依据验收单、采购发票等相关凭证，对存货的数量、规格、质量等进行核对，无误后办理入库手续。2.入库的存货应及时登记入账，建立存货明细账，详细记录存货的入库时间、品种、数量、来源等信息。（三）存货保管1.仓库管理人员应根据存货的特性，采取相应的保管措施，如防潮、防虫、防火、防盗等。对于贵重物品、易燃易爆物品等，应设置专门的存储区域，并采取特殊的保管措施。2.定期对存货进行检查和盘点，及时发现存货的损坏、变质等情况，并采取相应的处理措施。（四）存货出库1.存货出库应遵循先进先出、按计划发放的原则。各部门领用存货时，应填写领料单，注明领用存货的品种、规格、数量、用途等信息。2.领料单需经部门负责人审核签字后，仓库管理人员方可办理出库手续。出库的存货应及时登记入账，减少存货库存。四、存货盘点控制（一）盘点计划制定1.财务部门应定期组织存货盘点工作，制定详细的盘点计划。盘点计划应包括盘点时间、范围、人员分工、盘点方法等内容。2.盘点计划需提前通知各相关部门，以便做好准备工作。（二）盘点实施1.按照盘点计划，组织盘点人员对存货进行实地盘点。盘点人员应认真核对存货的数量、规格、质量等信息，确保账实相符。2.在盘点过程中，如发现账实不符的情况，应及时记录，并查明原因。对于盘盈、盘亏的存货，应编制盘点差异表。（三）盘点结果处理1.盘点工作结束后，盘点人员应将盘点结果及时上报财务部门。财务部门根据盘点差异表，进行账务调整，确保账实相符。2.对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，分清责任，按照公司相关规定进行处理。属于责任人原因造成的损失，应追究责任人的责任；属于自然灾害等不可抗力因素造成的损失，应按照规定进行核销。五、存货核算与财务处理（一）存货核算方法1.公司采用先进先出法、加权平均法等符合会计准则的存货核算方法，对存货的收发存进行核算。2.存货核算应准确记录存货的采购成本、加工成本、运输成本等相关费用，确保存货成本的真实性和准确性。（二）财务处理1.财务部门应根据存货的出入库凭证、采购发票等原始资料，及时进行账务处理，登记存货总账和明细账。2.定期对存货进行财务分析，如存货周转率、存货占用资金比例等，为公司管理层提供决策依据。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对存货内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查存货采购、存储、盘点等环节的合规性和有效性。2.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到妥善解决。（二）日常监督检查1.各部门应加强对本部门存货管理工作的日常监督检查。仓库管理人员应每日对存货的收发存情况进行核对，确保账实相符；采购部门应定期对采购合同的执行情况进行检查，保证采购工作的顺利进行。2.公司管理层应不定期对存货管理情况进行抽查，及时发现和解决存货管理中存在的问题。七、附