2026年出纳（现金管理规范）试题及答案

2026年出纳（现金管理规范）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共8题，每题5分。每题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.下列关于现金使用范围的表述，正确的是（）A.支付给个人的劳务报酬可以用现金支付，金额不受限制B.出差人员必须随身携带的差旅费可以用现金支付，一般不受金额限制C.结算起点1000元以上的支出，应以转账方式支付D.向个人收购农副产品和其他物资的价款，超过1000元不能用现金支付答案：B2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）A.其他业务收入B.营业外收入C.管理费用D.营业外支出答案：B3.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.1-3C.5-7D.7-10答案：A4.下列关于现金收支的基本要求，说法错误的是（）A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）C.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额D.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”答案：C5.企业现金日记账的账面余额与实际库存现金数额核对，属于（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案：C6.下列各项中，不符合现金管理内部控制制度的是（）A.出纳员登记现金日记账B.出纳员负责稽核C.出纳员每日盘点现金D.出纳员管理现金答案：B7.对于单位保险柜的备用钥匙和密码，正确的保管方式是（）A.由出纳员一人保管B.由财务负责人保管C.由两人分别保管D.放入保险柜内保管答案：C8.企业收到现金送存银行时，一般应填写的凭证是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证答案：B第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（共20分）答题要求：本卷共5题，每题4分。每题给出的选项中，有两个或两个以上符合题目要求。请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分。1.下列属于现金管理基本原则的有（）A.收付合法原则B.钱账分管原则C.收付两清原则D.日清月结原则答案：ABCD2.下列业务中，可以使用现金支付的有（）A.支付职工个人的工资、奖金、津贴B.支付个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款及出差人员必须随身携带的差旅费D.结算起点（1000元）以下的零星支出答案：ABCD3.企业在进行现金清查时，如发现现金短缺，在报经批准处理前，应借记的会计科目有（）A.待处理财产损溢B.库存现金C.其他应收款D.管理费用答案：AB4.下列关于现金保管的说法，正确的有（）A.超过库存限额的现金应及时送存银行B.单位现金保管只能由出纳人员负责C.现金保管设备应安全可靠，如保险柜等D.现金保管要注意防火、防盗防潮等答案：ACD5.下列情况中，开户单位可以使用现金的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：ABCD三、判断题（共10分）答题要求：本卷共10题，每题1分。判断下列各题的说法是否正确，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.企业可以根据需要自行确定库存现金限额。（）答案：×2.企业支付的所有款项都可以使用现金结算。（）答案：×3.现金清查中发现长款，如无法查明原因，经批准后应冲减管理费用。（）答案：×4.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：√5.企业的现金收入可以坐支。（）答案：×6.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。（）答案：√7.单位从开户银行提取现金时，只需由本单位出纳人员签字盖章即可。（）答案：×8.企业现金日记账应采用订本式账簿。（）答案：√9.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（）答案：√10.企业现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）答案：√四、简答题（共15分）材料：某企业在现金管理方面出现了一些问题，如现金收付不规范、库存现金限额不合理等。1.请简述现金收付的基本规范。（7分）答：现金收付的基本规范包括：开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。2.如何合理确定企业的库存现金限额？（8分）答：企业库存现金限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。企业应根据自身实际情况，如业务量大小、现金收支频繁程度等，合理估计日常零星开支数额，然后向开户银行提出申请，由开户银行根据企业的实际情况进行核定。五、案例分析题（共15分）材料：某公司出纳小李在现金管理方面存在以下行为：一是经常将收到的现金直接用于支付公司的小额费用，未及时送存银行；二是在月末盘点现金时，发现现金短缺500元，小李自行垫补，未及时报告和查明原因；三是对保险柜的备用钥匙和密码管理混乱，随意放置。1.请指出小李在现金管理方面存在哪些错误行为？（5分）答：小李存在的错误行为有：经常将收到的现金直接用于支付公司小额费用，未及时送存银行，违反了现金收入应及时送存银行以及不得坐支的规定；现金短缺未及时报告和查明原因，自行垫补，不符合现金清查的规范；对保险柜备用钥匙和密码管理混乱，随意放置，没有做到妥善保管。2.针对这些错误行为，可能会给公司带来哪些风险？（5分）答：坐支现金可能导致现金收支混乱，不利于公司对现金流量的准确监控；现金短缺未及时查明原因并处理，可能掩盖公司内部存在的财务漏洞或舞弊行为，给公司造成更大的损失；保险柜备用钥匙和密码管理混乱，可能导致现金被盗取，给公司带来直接的财产损失，同时也可能影响公司正常的资金运营和财务管