2025年高职（税务筹划）税务筹划综合测试试题及答案

2025年高职（税务筹划）税务筹划综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填写在相应位置。1.以下哪种行为不属于合理的税务筹划？A.利用税收优惠政策进行节税B.通过关联交易转移利润以降低税负C.合理安排经营活动以适用较低税率D.优化企业组织架构减少税务成本2.企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.10%3.增值税一般纳税人购进农产品，取得（），可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票或者销售发票D.普通发票4.下列关于税务筹划风险的说法，错误的是（）。A.税务筹划可能因政策变化而失败B.筹划方案设计不合理会导致风险C.只要筹划方法得当，就不会有风险D.税务机关的反避税措施会带来风险5.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.企业在进行税务筹划时，首先要考虑的原则是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.前瞻性原则第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共20分）答题要求：本卷共4题，每题5分。每题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案填写在相应位置。多选、少选、错选均不得分。1.税务筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞E.利用会计核算方法2.以下属于企业所得税税收优惠政策的有（）。A.免税收入B.加计扣除C.加速折旧D.减计收入E.税额抵免3.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.差额计税方法4.下列关于税务筹划与避税、偷税区别的说法，正确的有（）。A.税务筹划是合法的，避税是不违法但不合理的B.偷税是违法的C.税务筹划以遵循税收法律法规为前提D.避税是利用税法漏洞来减少纳税义务E.偷税是通过欺骗、隐瞒等手段逃避纳税义务三、判断题（共10分）答题要求：本卷共10题，每题1分。请判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”，填写在相应位置。1.税务筹划就是想尽办法少交税。（）2.企业可以随意选择税务筹划方案，无需考虑其他因素。（）3.税收优惠政策是固定不变的，企业只能按照现有政策进行筹划。（）4.关联企业之间的业务往来可以不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（）5.个人独资企业不需要缴纳企业所得税。（）6.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）7.税务筹划不会受到企业经营战略的影响。（）8.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月末日止。（）9.只要税务筹划方案实施后能降低税负，就是成功的方案。（）10.税务筹划可以在纳税义务发生后进行。（）四、案例分析题（共20分）答题要求：请根据以下案例，回答问题。每题10分。甲公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为增值税一般纳税人。2024年度实现销售收入5000万元，成本费用3500万元，其中包括：1.全年发生业务招待费50万元。2.向非金融机构借款1000万元，支付全年利息100万元，金融机构同期同类贷款利率为6%。3.通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元。已知企业所得税税率为25%。问题1：计算甲公司业务招待费应调整的应纳税所得额。问题2：计算甲公司利息支出应调整的应纳税所得额。五、综合筹划题（共20分）答题要求：请根据以下材料，设计一份税务筹划方案。乙公司是一家从事服装生产销售的企业，预计2025年度销售收入为8000万元，成本费用为5000万元。公司现有员工200人，其中一线生产工人150人，管理人员50人。公司计划扩大生产规模，预计新增投资2000万元。材料：服装行业适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。当地政府为鼓励企业扩大生产，对新购置的生产设备给予一定的税收优惠政策，符合条件的设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。请为乙公司设计一份税务筹划方案，包括如何利用税收优惠政策降低税负，并说明筹划方案实施后的预期效果。答案：一、选择题1.B2.B3.C4.C5.A6.A二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ABC4.ABCDE三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×四、案例分析题问题1：业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元），扣除限额2=5000×5‰=25（万元），所以业务招待费应调增应纳税所得额=50-25=25（万元）。问题2：利息支出扣除限额=1000×6%=60（万元），应调增应纳税所得额=100-60=40（万元）。五、综合筹划题：乙公司可利用当地政府对新购置生产设备的税收优惠政策。计划投资2000万元购置符合条件的生产设备，可抵免税