2026年税务专员岗位面试题及解答参考

2026年税务专员岗位面试题及解答参考一、单选题（每题2分，共10题）题目：1.在上海市，若某企业2026年度应纳税所得额为80万元，符合小型微利企业条件，其可享受的所得税优惠税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%2.根据个人所得税法，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？A.工资薪金B.股票转让所得C.独立从事设计、咨询等服务所得D.企业经营利润分红3.某在北京的企业，2026年3月缴纳了上月增值税，其申报期为（）。A.次月15日前B.次月10日前C.税款缴纳后的次月15日前D.税款缴纳后的次月10日前4.增值税小规模纳税人，2026年季度销售额不超过30万元，其免征增值税政策适用于（）。A.全年累计销售额B.每月销售额C.每季度销售额D.每月累计销售额5.《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超出部分可结转（）。A.1年内B.2年内C.3年内D.5年内6.某个体工商户在浙江省经营，其2026年度应纳税额为5万元，符合起征点政策，其应缴纳的税种是（）。A.增值税B.个人所得税（经营所得）C.企业所得税D.营业税（已取消）7.以下哪项不属于《税收征收管理法》调整的范围？A.税务登记B.税款征收C.税务行政复议D.企业财务预算制定8.在广东省，若某企业申请高新技术企业认定，其研发费用加计扣除比例最高可达（）。A.50%B.75%C.100%D.150%9.以下哪项不属于企业所得税的前置扣除项目？A.工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.个人股东分红10.某企业因未按规定申报印花税，被税务机关罚款1万元，其罚款金额应计入（）。A.当期应纳税所得额B.下期应纳税所得额C.税收滞纳金D.企业营业外支出答案与解析：1.C（上海市小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税，实际税负为2.5%。但政策可能调整，需结合最新文件。）2.C（劳务报酬所得指个人独立从事设计、咨询等服务取得的收入，与工资薪金、经营所得等性质不同。）3.A（北京市增值税纳税人申报期为次月15日前，逾期未申报将加收滞纳金。）4.C（小规模纳税人季度销售额不超过30万元，免征增值税，政策以季度为单位计算。）5.C（广告费和业务宣传费超支部分可结转3年内扣除，需符合真实性、相关性等条件。）6.B（个体工商户经营所得适用个人所得税，起征点为年应纳税所得额6万元，低于起征点无需缴税。）7.D（《税收征收管理法》调整税务管理事项，不包括企业内部财务预算。）8.D（广东省高新技术企业研发费用加计扣除比例最高150%，需符合认定标准。）9.D（股东分红属于税后利润分配，不属于税前扣除项目。）10.A（罚款属于行政性支出，计入当期应纳税所得额，影响企业所得税计算。）二、多选题（每题3分，共5题）题目：1.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以税前扣除？（）A.职工基本养老保险B.职工教育经费C.车辆购置税D.职工娱乐活动支出E.坏账准备金2.根据个人所得税法，以下哪些收入属于综合所得？（）A.工资薪金B.稿酬所得C.股息红利D.持有股权的股息E.经营所得3.以下哪些情形会导致增值税留抵税额？（）A.购进货物用于简易计税项目B.购进服务用于免税项目C.购进不动产用于集体福利D.购进原材料用于生产应税产品E.购进软件用于研发4.企业申请研发费用加计扣除时，以下哪些材料需提供？（）A.研发项目立项报告B.财务报表C.研发人员工资发放记录D.研发费用辅助账E.专利证书（若适用）5.以下哪些行为属于税务违法行为？（）A.偷税漏税B.欠税不缴C.未按规定申报纳税D.虚开发票E.滞纳金缴纳逾期答案与解析：1.A、B、E（职工基本养老保险、职工教育经费、坏账准备金可税前扣除；车辆购置税计入资产折旧；职工娱乐活动支出不可税前扣除。）2.A、B、D（综合所得包括工资薪金、稿酬所得、持股期间股息，经营所得属于分类所得。）3.A、B、C（简易计税项目、免税项目、集体福利购进均无法产生留抵税额。）4.A、C、D、E（研发费用加计扣除需提供立项报告、人员工资记录、辅助账及专利证书等证明材料。）5.A、B、C、D（偷税、欠税、未申报、虚开发票均属违法行为，滞纳金逾期缴纳仅涉及罚款，非违法行为。）三、判断题（每题1分，共10题）题目：1.外地企业在上海市设立分支机构的，无需在上海市办理税务登记。（×）2.小规模纳税人季度销售额超过30万元，应按3%税率缴纳增值税。（×，实际税负为1%）3.企业发生的招待费支出，可按实际发生额的60%税前扣除。（×，最高扣除限额为当年销售收入的5‰。）4.个人出租房屋所得，属于“财产租赁所得”，适用20%税率。（√）5.高新技术企业认定失败，其研发费用加计扣除政策可追溯适用。（×，需重新认定。）6.企业因政策调整多缴税款，可申请退还或抵扣下期应纳税款。（√）7.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，可抵扣进项税额。（×，简易计税项目不得抵扣进项。）8.个体工商户的起征点为月销售额5000元，超过部分全额征税。（×，起征点可能因地区调整。）9.企业未按规定申报印花税，税务机关可处应纳税额5倍以下的罚款。（×，罚款不超过1万元。）10.税务行政复议决定具有最终法律效力。（×，可向法院起诉。）答案与解析：1.×（分支机构需在上海市办理税务登记并申报纳税。）2.×（季度销售额超30万元，实际税负为1%，而非3%。）3.×（招待费按60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰。）4.√（财产租赁所得适用20%税率，符合税法规定。）5.×（高新技术企业需重新认定，不可追溯适用政策。）6.√（多缴税款可申请退还或抵扣下期应纳税款。）7.×（简易计税项目不得抵扣进项税额。）8.×（个体工商户起征点因地区调整，部分地区可能提高。）9.×（罚款上限为1万元，非应纳税额5倍。）10.×（行政复议决定可向法院起诉，非终局决定。）四、简答题（每题5分，共4题）题目：1.简述小规模纳税人与一般纳税人的主要区别。2.企业如何申请研发费用加计扣除？需准备哪些材料？3.个人所得税综合所得的汇算清缴流程是什么？4.税务行政复议的基本程序有哪些？答案与解析：1.区别：-计税方法：小规模纳税人适用简易计税（3%征收率），一般纳税人适用一般计税（抵扣进项）。-发票管理：小规模纳税人可自行开具发票，一般纳税人需领用增值税专用发票。-纳税人资格：小规模纳税人年应税销售额不超过500万元，一般纳税人需达到标准。-税收优惠：小规模纳税人可享受季度销售额30万元免征政策，一般纳税人需按政策申报。2.申请流程及材料：-流程：企业需在年度汇算清缴时填写研发费用加计扣除申报表，附材料提交税务机关。-材料：立项报告、人员工资记录、辅助账、专利证书等，需符合真实性要求。3.汇算清缴流程：-时间：次年3月1日至6月30日。-步骤：登录个人所得税APP申报，填写收入、扣除项，计算应补/退税额。4.复议程序：-申请：自收到税务机关决定书60日内向复议机关提交申请书。-审理：复议机关审查材料，可调解或作出决定。-救济：对复议决定不服可向法院起诉。五、案例分析题（每题10分，共2题）题目：1.案例：某北京企业2026年1月销售额100万元，3月销售额200万元，适用小规模纳税人政策。若3月因政策调整需按3%税率申报，企业应如何处理？问题：需补缴税款多少？是否可追溯调整？2.案例：某上海个体工商户2026年度经营所得应纳税额8万元，但因其未设置账簿，税务机关核定征收，税负提高至12万元。个体工商户是否可提出异议？答案与解析：1.补缴计算：-1月无需调整（季度累计不超过