2025年中级会计师《经济法》模拟试题C卷(附答案)

2025年中级会计师《经济法》模拟试题C卷(附答案)一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.甲、乙、丙拟共同设立A有限责任公司，约定甲以专利技术出资，乙以货币出资50万元，丙以机器设备出资。后因甲的专利技术评估价值由约定的80万元贬至50万元，其他股东要求甲补足差额。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.甲无需补足差额，因评估贬值属于市场风险B.甲应补足30万元差额，其他发起人承担连带责任C.甲应补足30万元差额，仅乙、丙承担连带责任D.甲应补足30万元差额，公司设立时的其他股东承担连带责任2.某股份有限公司董事会由7名董事组成。2024年12月，董事长提议召开董事会临时会议，讨论公司重大投资方案。根据公司法律制度的规定，下列关于董事会召开及决议的表述中，正确的是（）。A.应当提前10日通知全体董事和监事B.须有4名以上董事出席方可召开C.决议需经全体董事过半数通过D.决议需经出席会议的董事过半数通过3.2024年3月1日，甲公司向乙公司发出要约：“现有库存A产品1000件，单价500元，款到发货，要约有效期至3月10日。”3月5日，乙公司回复：“同意购买，但单价需降至480元。”3月7日，甲公司再次发函：“最低490元，3月12日前回复有效。”3月9日，乙公司回复“同意”。根据合同法律制度的规定，甲、乙之间的合同成立时间为（）。A.3月1日B.3月5日C.3月7日D.3月9日4.根据票据法律制度的规定，下列关于汇票记载事项的表述中，属于相对记载事项的是（）。A.出票金额B.付款人名称C.付款日期D.收款人名称5.甲上市公司2024年度发生的下列事项中，不属于应当披露的重大事件的是（）。A.公司副经理因涉嫌职务侵占被公安机关刑事拘留B.公司一次性报废账面价值2000万元的生产设备（占上年末净资产的8%）C.公司与关联方签订金额3000万元的原材料采购合同（占上年末总资产的5%）D.公司董事会通过拟向不特定对象发行可转换公司债券的决议6.某增值税一般纳税人2024年12月发生以下业务：销售自产设备取得不含税收入800万元；购进原材料取得增值税专用发票注明税额50万元；购进生产用设备取得增值税专用发票注明税额20万元；因管理不善丢失一批原材料，该批材料购进时已抵扣进项税额8万元。已知增值税税率为13%，该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.54B.62C.70D.847.2024年，甲企业（居民企业）实现会计利润1200万元，其中包括国债利息收入20万元，符合条件的技术转让所得800万元（其中转让成本200万元）。已知企业所得税税率为25%，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。甲企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.50B.75C.100D.1258.根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，普通合伙人当然退伙的是（）。A.合伙人未履行出资义务B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失C.合伙人被依法宣告失踪D.合伙人被依法认定为无民事行为能力人且其他合伙人不同意转为有限合伙人9.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，应当采用竞争性谈判方式采购的是（）。A.采购需求标准统一的服务器B.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的C.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的D.只能从唯一供应商处采购的10.根据专利法律制度的规定，下列行为中，不构成专利侵权的是（）。A.甲公司未经专利权人许可，为生产经营目的使用其专利产品B.乙公司未经专利权人许可，为提供行政审批所需要的信息而制造其专利药品C.丙公司未经专利权人许可，为生产经营目的销售其专利产品D.丁公司未经专利权人许可，为生产经营目的进口其专利产品二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）。A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.决定公司内部管理机构的设置D.与其他公司合并2.根据合同法律制度的规定，下列情形中，债权人可以行使撤销权的有（）。A.债务人以明显不合理的低价转让财产，受让人知情B.债务人放弃债权担保，影响债权人的债权实现C.债务人将财产无偿赠与关联方，影响债权人的债权实现D.债务人以市场价格转让财产，但未通知债权人3.根据票据法律制度的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书B.背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，收款人背书转让的，背书行为无效D.背书人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任4.根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券发行的表述中，正确的有（）。A.公开发行公司债券，累计债券余额不得超过公司净资产的40%B.非公开发行公司债券，不得采用广告、公开劝诱方式C.公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损D.上市公司发行可转换公司债券，除符合公开发行公司债券的条件外，还应当符合上市公司增发股票的条件5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6.根据代理法律制度的规定，下列行为中，属于代理权滥用的有（）。A.代理人以被代理人的名义与自己进行民事法律行为B.代理人超越代理权以被代理人的名义与第三人订立合同C.代理人与第三人恶意串通，损害被代理人的利益D.同一代理人同时代理双方当事人进行同一民事法律行为7.根据商标法律制度的规定，下列标志中，不得作为商标注册的有（）。A.仅有本商品的通用名称、图形、型号的B.仅直接表示商品的质量、主要原料的C.带有民族歧视性的D.缺乏显著特征的8.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同受益人的表述中，正确的有（）。A.受益人可以为自然人、法人或其他组织B.投保人指定受益人须经被保险人同意C.被保险人死亡后，受益人先于被保险人死亡且无其他受益人的，保险金作为被保险人的遗产D.受益人故意造成被保险人死亡的，丧失受益权9.根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，可被《反垄断法》豁免的垄断协议有（）。A.为改进技术、研究开发新产品的B.为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的C.为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的D.因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的10.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。A.仲裁协议应当以书面形式订立B.仲裁协议对仲裁事项没有约定的，仲裁协议无效C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定D.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除不影响仲裁协议的效力三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.公司股东未履行出资义务，公司可以根据公司章程或股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权等股东权利作出合理限制。（）2.承诺的内容应当与要约的内容一致，受要约人对要约的数量、价款作出变更的，视为新要约。（）3.汇票被拒绝承兑后，持票人不得再背书转让。（）4.上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后12个月内不得转让。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）6.普通合伙企业的合伙人在合伙企业清算前私自转移财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人。（）7.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的20%。（）8.发明专利权的期限为20年，实用新型专利权的期限为10年，均自公告之日起计算。（）9.投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿责任，但应当退还保险费。（）10.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）【案例1】2024年1月，张某、李某、王某拟设立B有限责任公司，约定张某以货币出资100万元，李某以房屋出资（评估价值200万元），王某以知识产权出资（评估价值300万元）。公司章程规定：公司不设董事会，设执行董事1名（由张某担任）；不设监事会，设监事1名（由李某担任）。2024年3月，B公司成立后，李某未将房屋产权转移至公司名下。经其他股东催告后，李某仍未办理过户手续。2024年5月，张某以公司名义与C公司签订一份原材料采购合同，约定C公司向B公司供应价值50万元的原材料，货到付款。后因B公司未按约付款，C公司起诉要求B公司支付货款，并主张张某承担连带责任。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）李某未履行出资义务，B公司能否主张其不享有相应股东权利？简要说明理由。（2）C公司主张张某承担连带责任是否符合法律规定？简要说明理由。【案例2】2024年4月1日，甲公司与乙公司签订一份设备买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买设备1台，价款100万元；甲公司应于合同签订后10日内支付定金20万元；乙公司应于5月1日前交付设备；甲公司收到设备后30日内支付剩余80万元。4月5日，甲公司支付定金20万元。4月20日，乙公司告知甲公司：“因生产设备故障，无法按约交付设备，需延迟至6月1日。”甲公司未予答复。5月10日，甲公司以乙公司违约为由，通知乙公司解除合同，并要求双倍返还定金40万元。乙公司拒绝，理由是延迟交付不构成根本违约。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司是否有权解除合同？简要说明理由。（2）甲公司要求双倍返还定金是否符合法律规定？简要说明理由。【案例3】2024年6月1日，A公司向B公司签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，金额50万元，付款人为C银行（已承兑）。B公司将该汇票背书转让给D公司，背书时注明“仅转让30万元”。D公司又将该汇票背书转让给E公司，E公司于9月5日向C银行提示付款，C银行以“汇票背书不连续”为由拒绝付款。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）B公司背书注明“仅转让30万元”是否有效？该背书行为的法律效力如何？（2）C银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。五、综合题（本类题共1小题，共12分。）【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产与销售业务，2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，提供技术咨询服务收入200万元（含税），国债利息收入50万元。（2）发生产品销售成本4500万元，技术咨询服务成本80万元。（3）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用800万元（其中业务招待费60万元，研发费用200万元），财务费用100万元（其中向非金融企业借款利息支出60万元，借款金额500万元，同期同类金融企业贷款利率为6%）。（4）发生营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，税收滞纳金10万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费12万元，发生职工福利费80万元，职工教育经费30万元。已知：增值税税率为13%，技术咨询服务增值税税率为6%；企业所得税税率为25%；广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰的较小值；研发费用加计扣除比例为100%；工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额分别为工资总额的2%、14%、8%。要求：根据上述资料，计算甲公司2024年度：（1）增值税应纳税额；（2）企业所得税应纳税所得额；（3）企业所得税应纳税额。参考答案一、单项选择题1.D2.C3.D4.C5.B6.A7.B8.D9.B10.B11.A（略）12.C（略）13.D（略）14.B（略）15.A（略）16.C（略）17.D（略）18.B（略）19.A（略）20.C（略）21.D（略）22.B（略）23.A（略）24.C（略）25.D（略）二、多项选择题1.ABD2.ABC3.ABD4.BCD5.AB6.ACD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ACD11.ABC（略）12.ABD（略）13.BCD（略）14.ABC（略）15.ACD（略）三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.√四、简答题【案例1】（1）B公司可以主张李某不享有相应股东权利。根据规定，股东未履行出资义务，公司可以根据公司章程或股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出合理限制。（2）C公司主张张某承担连带责任不符合规定。根据规定，有限责任公司的执行董事为法定代表人，其以公司名义从事的民事活动，法律后果由公司承担。张某作为执行董事（法定代表人），以公司名义签订合同的行为属于职务行为，责任应由B公司承担。【案例2】（1）甲公司有权解除合同。根据规定，当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的，对方可以解除合同。乙公司延迟至6月1日交付设备，超过原约定的5月1日，若甲公司因延迟交付无法实现合同目的（如生产计划受阻），则构成根本违约，甲公司有权解除合同。（2）甲公司要求双倍返还定金符合规定。根据规定，收受定金的一方不履行债务或履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金。乙公司因自身原因延迟交付构成违约，且导致合同目的无法实现，甲公司有权要求双倍返还定金（20×2=40万元）。【案例3】（1）B公司背书注明“仅转让30万元”无效。根据规定，部分背书（将票据金额的一部分转让或分别转让给两人以上）无效，背书行为无效，视为未背书。（2）C银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，背书连续是指形式上的连续，即转让背书的签章依次前后衔接。D公司从B公司处取得汇票（虽背书无效但票据形式上仍显示B→D），后D公司背书转让给E公司，形式上背书连续，C银行应付款。五、综合题（1）增值税应纳税额：技术咨询服务销项税额=200÷（1+6%）×6%≈11.32（万元）产品销售销项税额=8000×13%=1040（万元）进项税额（资料未提及，假设为0）应纳税额=1040+11.32-0=1051.32（万元）（2）企业所得税应纳税所得额：①收入总额=8000+200÷（1+6%）+50≈8000+188.68+