2025年中职（大数据与会计）税务筹划基础试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务筹划基础试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.提高财务管理水平2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.农机D.小汽车5.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）A.税收优惠政策都是固定不变的B.利用税收优惠政策进行税务筹划不需要考虑其他因素C.不同地区的税收优惠政策可能不同D.只有高新技术企业才能享受税收优惠6.企业在进行税务筹划时，首先要考虑的因素是（）A.税收法规B.企业战略目标C.成本效益原则D.风险因素7.下列属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物用于个人消费D.将外购货物用于免税项目8.企业所得税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.合伙企业9.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）A.小规模纳税人不能开具增值税专用发票B.小规模纳税人适用的征收率为3%C.小规模纳税人购进货物的进项税额可以抵扣D.小规模纳税人的销售额超过规定标准后，必须转为一般纳税人10.企业发生的下列支出中，属于收益性支出的是（）A.购买固定资产的支出B.购买无形资产的支出C.支付的职工工资D.支付的长期借款利息11.下列关于税务筹划与偷税、漏税的区别，说法错误的是（）A.税务筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为B.税务筹划是在纳税义务发生前进行的，偷税、漏税是在纳税义务发生后进行的C.税务筹划的目的是降低税负，偷税、漏税的目的是少缴税款D.税务筹划与偷税、漏税都不会受到法律制裁12.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%13.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.以上说法都正确14.企业在进行税务筹划时，可以采用的方法不包括（）A.利用税收优惠政策B.合理利用会计政策C.隐瞒收入D.合理安排经营活动15.下列关于消费税的说法，正确的是（）A.消费税是对所有消费品征收的一种税B.消费税的税率都是固定不变的C.消费税的计税依据与增值税的计税依据相同D.消费税实行价内税16.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。下列属于不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益17.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）A.增值税专用发票是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票B.增值税专用发票的基本联次包括记账联、抵扣联和发票联C.增值税专用发票的开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批D.小规模纳税人也可以开具增值税专用发票18.企业在进行税务筹划时，要考虑的风险因素不包括（）A.政策风险B.市场风险C.经营风险D.道德风险19.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）A.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国境内有所得的外籍人员和港澳台同胞B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得C.个人所得税的税率有比例税率和超额累进税率两种D.以上说法都正确20.企业在进行税务筹划时，要遵循的原则不包括（）A.合法性原则B.合理性原则C.及时性原则D.效益性原则第II卷（非选择题共60分）答题要求：请将答案写在相应的位置上，字迹要清晰，卷面要整洁。二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分。1.税务筹划的意义包括（）A.有助于提高企业财务管理水平B.有助于优化产业结构和资源配置C.有助于增加国家税收收入D.有助于提高企业竞争力E.有助于维护企业合法权益2.企业所得税的税收优惠形式包括（）A.免税收入B.减税C.加计扣除D.加速折旧E.税额抵免3.下列关于增值税的说法，正确的有（）A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税B.增值税一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%、0%等C.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，疫情期间减按1%征收D.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法E.增值税实行价外税4.下列属于企业所得税纳税人的有（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业5.税务筹划的基本方法有（）A.利用税收优惠政策B.合理利用会计政策C.合理安排经营活动D.利用转让定价E.利用税收协定三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。判断下列说法的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划是纳税人在纳税义务发生后进行的一种财务管理活动。（）2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）3.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额都可以抵扣。（）4.消费税的计税依据是含消费税而不含增值税的销售额。（）5.企业在进行税务筹划时，可以不考虑成本效益原则。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，答案要简洁明了，条理清晰。1.简述税务筹划的概念和特点。2.简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。五、案例分析题（15分）答题要求：请根据所给案例，分析企业的税务筹划方案，并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。该企业2024年度实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元。该企业在进行2024年度企业所得税汇算清缴时，对业务招待费进行了如下处理：按照企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业业务招待费发生额的60%为6万元，当年销售（营业）收入的5‰为5万元，因此，该企业在计算应纳税所得额时，只能扣除5万元的业务招待费，应调增应纳税所得额5万元。问题：1.请分析该企业对业务招待费的处理是否正确。2.如果你是该企业的税务筹划人员，你会提出怎样的税务筹划方案？答案：第I卷1.B2.D3.B4.D5.C6.B7.A8.BD9.B10.C11.D12.B13.D14.C15.D16.A17.D18.D19.D20.C第II卷1.ABDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.×7.×8.×9.√10.×四、简答题1.税务筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。特点包括合法性、前瞻性、目的性、综合性、专业性。2.企业所得税纳税调整项目主要有：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等；其他调整项目。五、案例分析题1.该企业对业务招待费的处理是正确的。根据企业所得税法规定，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该