2026年审计岗位内部控制与合规性审查笔试题

2026年审计岗位：内部控制与合规性审查笔试题一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）注：请选择最符合题意的选项。1.某制造业企业发现原材料采购环节存在价格虚高问题，审计人员应首先关注的是（）。A.采购申请审批流程是否规范B.供应商选择与评估机制是否完善C.采购合同签订与执行过程是否合规D.仓库收货检验是否独立于采购部门2.在审查银行存款余额调节表时，审计人员发现未达账项长期未清理，可能存在的风险是（）。A.资金被挪用B.账户被冻结C.财务报表披露不充分D.税务申报错误3.根据中国《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制五要素？（）A.控制环境B.风险评估C.信息系统与沟通D.内部监督4.某上市公司披露的关联方交易金额占年度总交易额的30%，审计人员应重点关注的是（）。A.关联方交易的定价公允性B.关联方交易的审批程序C.关联方交易的披露充分性D.关联方交易的税务合规性5.在审查固定资产减值准备计提时，审计人员发现企业未按会计准则进行减值测试，可能导致的后果是（）。A.固定资产账面价值虚高B.营业外收入增加C.管理费用虚增D.投资收益波动6.某零售企业采用“进销存”系统管理库存，审计人员抽查发现系统记录与实际库存存在差异，可能的原因是（）。A.库存盘点程序不独立B.系统权限设置不当C.采购订单与销售订单未匹配D.仓库管理责任不明确7.根据《证券法》，上市公司信息披露存在虚假记载的，相关责任人的处罚不包括（）。A.责令改正B.罚款C.暂停证券业务资格D.刑事责任8.某医药企业发现销售人员存在私下返利行为，审计人员应重点关注的是（）。A.销售合同条款是否明确B.销售费用归集是否准确C.销售返利政策是否合规D.财务报销审批是否规范9.在审查采购合同付款环节时，审计人员发现部分款项直接支付给个人而非供应商，可能存在的风险是（）。A.资金被挪用B.合同违约C.税务申报错误D.资产负债表项目错报10.某企业采用内部审计部门与外部审计机构双重监督模式，以下哪项表述错误？（）A.内部审计负责日常监督B.外部审计负责年度审计C.双重监督可相互替代D.监督效果需综合评估二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）注：请选择所有符合题意的选项。1.审查采购环节舞弊风险时，审计人员应关注哪些控制措施？（）A.采购申请的预算审批B.供应商的资质审核C.采购价格的公允性测试D.采购合同的履约验收2.以下哪些属于内部控制自我评价的内容？（）A.内部控制制度的健全性B.内部控制执行的有效性C.内部控制缺陷的整改情况D.内部控制责任人的履职情况3.在审查关联方交易时，审计人员应关注哪些事项？（）A.关联方关系的披露是否完整B.交易定价是否与非关联方一致C.交易审批是否经过独立董事同意D.交易资金是否通过银行进行4.审查固定资产折旧计提时，审计人员应关注哪些方面？（）A.折旧方法的合理性B.折旧年限的合规性C.折旧计提的及时性D.折旧费用的分摊准确性5.以下哪些属于内部审计的职责？（）A.对财务报表进行独立鉴证B.对内部控制有效性进行评估C.对法律法规遵守情况进行审查D.对风险管理流程进行监督三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）注：请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。1.内部控制的目标是绝对消除舞弊风险。（×）2.关联方交易必须披露交易金额和定价方法。（√）3.内部审计报告必须经管理层批准后对外公开。（×）4.固定资产减值准备计提需经董事会审批。（√）5.采购订单与入库单的核对属于控制活动。（√）6.未达账项长期未清理可能存在资金被挪用的风险。（√）7.上市公司信息披露违规可能面临行政处罚或刑事责任。（√）8.内部审计部门必须独立于被审计单位。（√）9.销售返利政策必须经过审计委员会批准。（√）10.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）四、简答题（共4题，每题5分，总计20分）注：请简述问题要点，字数不超过200字。1.简述采购环节的主要舞弊风险及控制措施。2.简述关联方交易审计的重点关注事项。3.简述固定资产减值准备计提的审计程序。4.简述内部审计报告的主要内容。五、综合题（共2题，每题10分，总计20分）注：请结合案例进行分析，字数不超过300字。1.案例：某家电企业审计发现，部分采购合同未经过采购部门审批直接支付给供应商，导致资金被挪用。请分析该问题的原因及改进建议。2.案例：某医药企业披露的关联方交易金额占年度总交易额的40%，但未充分披露关联方关系及交易定价方法。请分析该问题的风险及审计应对措施。答案与解析一、单选题答案与解析1.B-解析：采购环节的舞弊风险主要来自供应商选择与评估，若供应商资质审核不严，可能导致价格虚高或质量不合格。2.A-解析：未达账项长期未清理可能导致资金被挪用或侵占，审计人员需关注资金流向及审批程序。3.C-解析：中国《企业内部控制基本规范》五要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。4.A-解析：关联方交易金额占比过高时，需重点关注定价公允性，防止利益输送。5.A-解析：未按准则计提减值准备会导致固定资产账面价值虚高，虚增资产利润。6.B-解析：系统权限设置不当可能导致数据篡改，审计人员需检查用户权限及操作日志。7.D-解析：虚假记载可能涉及刑事责任，但处罚方式以行政和民事为主。8.C-解析：销售返利政策不合规可能导致财务造假或商业贿赂，审计人员需关注政策合理性。9.A-解析：直接支付给个人可能涉及资金挪用或贪污，需严格审查付款对象及依据。10.C-解析：内部审计与外部审计不能相互替代，双重监督需协同而非重叠。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D-解析：采购环节需关注预算审批、供应商资质、价格公允性及验收流程，缺一不可。2.A、B、C、D-解析：内部控制自我评价需涵盖制度健全性、执行有效性、缺陷整改及责任落实。3.A、B、C、D-解析：关联方交易审计需关注披露完整性、定价一致性、审批程序及资金流向。4.A、B、C、D-解析：固定资产折旧审计需关注方法合理性、年限合规性、计提及时性及分摊准确性。5.B、C、D-解析：内部审计职责包括评估内部控制、审查合规性及监督风险管理，但不包括财务鉴证。三、判断题答案与解析1.×-解析：内部控制只能降低舞弊风险，无法完全消除。2.√-解析：关联方交易必须披露金额和定价方法，防止利益输送。3.×-解析：内部审计报告可对外公开，但需经管理层批准。4.√-解析：固定资产减值准备计提需经董事会审批，确保决策独立性。5.√-解析：采购订单与入库单核对属于控制活动，防止数据不一致。6.√-解析：未达账项长期未清理可能涉及资金被挪用或侵占。7.√-解析：信息披露违规可能面临行政处罚或刑事责任。8.√-解析：内部审计需独立于被审计单位，确保客观性。9.√-解析：销售返利政策需经审计委员会批准，防止舞弊。10.√-解析：内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。四、简答题答案与解析1.采购环节的主要舞弊风险及控制措施-风险：供应商选择不合规、价格虚高、合同篡改、资金挪用。-控制措施：加强供应商资质审核、采购价格公允性测试、合同审批流程独立、付款需经多方核对。2.关联方交易审计的重点关注事项-披露完整性：关联方关系及交易金额是否披露。-定价公允性：交易定价是否与非关联方一致。-审批程序：交易是否经过独立董事或审计委员会批准。-资金流向：交易资金是否通过银行进行，防止资金挪用。3.固定资产减值准备计提的审计程序-测试减值测试程序是否执行；-复核减值迹象及计提依据；-检查折旧方法及年限合理性；-关注减值准备计提的审批程序。4.内部审计报告的主要内容-内部控制缺陷及整改情况；-风险管理有效性；-合规性问题及建议；-财务报表及经营成果的审计意见。五、综合题答案与解析1.案例：家电企业采购合同未审批直接付款-原因