企业内部审计岗位笔试试题

企业内部审计岗位笔试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1.内部审计的核心价值在于通过独立、客观的确认与咨询活动，为组织增加价值并改善运营。该活动的定位是：A.监督B.确认与咨询C.评价D.检查2.内部控制五要素中，“控制环境”不包含以下哪项？A.企业文化B.职责分离C.治理结构D.权责分配3.内部审计人员获取审计证据时，不属于标准方法的是：A.函证B.重新计算C.询问D.主观推测4.《中国内部审计准则》规定，内部审计机构应对审计项目实施质量控制，其核心目的是：A.满足外部监管要求B.提升审计结论可靠性C.简化审计流程D.降低审计成本5.风险评估中，“固有风险”的定义是：A.未采取控制措施时的风险水平B.控制措施失效后的风险水平C.审计过程中识别的剩余风险D.管理层容忍的最高风险6.以下属于绩效审计重点关注的内容是：A.费用报销合规性B.固定资产盘点准确性C.项目投资回报率D.合同条款合法性7.内部审计报告的核心要素不包括：A.审计发现B.审计意见C.审计人员个人信息D.整改建议8.内部控制的“不相容职务分离”原则，不适用于以下哪项岗位？A.出纳与会计B.采购与验收C.销售与收款D.人力资源与行政9.审计抽样中，“统计抽样”的优势是：A.完全避免审计风险B.可量化抽样误差C.无需审计经验D.适用于所有审计场景10.企业开展“合规审计”时，首要依据的是：A.行业最佳实践B.内部规章制度C.国际通行准则D.竞争对手做法二、多项选择题（每题3分，共15分）1.内部审计的职能范畴包括：A.风险评估B.内部控制评价C.合规性检查D.战略规划制定2.内部控制的目标涵盖：A.经营效率与效果B.财务报告真实完整C.法律法规遵循D.资产安全完整3.审计证据的“适当性”要求包括：A.相关性B.可靠性C.充分性D.时效性4.内部审计项目立项前，需开展的调研工作包括：A.组织战略分析B.过往审计问题跟踪C.业务流程风险识别D.外部审计意见参考5.绩效审计与财务审计的区别在于：A.关注“投入-产出”效率B.侧重合规性检查C.涉及非财务指标分析D.仅依赖财务数据三、判断题（每题1分，共10分）1.内部审计仅需关注财务收支合法性，无需介入运营管理环节。（×）2.审计证据的“充分性”是指证据数量足够支持审计结论。（√）3.内部控制可以完全消除企业面临的所有风险。（×）4.内部审计人员发现重大舞弊线索时，应直接向外部监管机构举报。（×）5.审计工作底稿需包含审计过程的全部细节，无需区分重要性。（×）6.绩效审计的核心是评价资源使用的“经济性、效率性、效果性”。（√）7.内部审计机构需向董事会和管理层同时汇报工作。（√）8.抽样审计的结果可直接推断至总体，无需额外验证。（×）9.控制环境是内部控制的基础，其有效性不影响其他要素。（×）10.审计报告的整改建议应具体、可操作，避免空泛表述。（√）四、简答题（每题10分，共30分）1.简述内部审计的基本流程内部审计流程分为四个核心阶段：审计计划：结合组织战略、风险评估结果确定审计项目，制定审计方案（含目标、范围、方法、时间安排）。审计实施：开展现场/非现场审计，通过检查、询问、函证等方法收集证据，测试内部控制有效性，识别审计发现。审计报告：整理审计结果，撰写报告（含背景、发现、结论、建议），与被审计单位沟通确认后提交管理层/董事会。后续审计：跟踪整改措施的落实情况，验证问题是否闭环，评估整改效果。2.企业采购业务内部控制评价的重点环节采购业务需重点关注以下风险环节：需求管理：是否存在虚假需求、超预算申请。供应商管理：供应商选择是否合规（如围标、串标），资质审核是否到位。合同执行：合同条款是否与招标要求一致，验收环节是否独立、规范。付款结算：是否存在提前付款、虚假发票报销、资金挪用风险。3.内部审计发现重大问题后的处理流程发现重大问题时，审计人员应：证据固化：通过书面记录、影像、函证等方式固定审计证据，避免被篡改。层级沟通：第一时间向审计主管汇报，必要时直接向审计委员会或董事会通报。风险评估：分析问题对财务、运营、合规的影响程度，评估是否需启动专项调查。整改推动：与被审计单位协商整改方案，明确责任人和时间节点，跟踪整改进度。五、案例分析题（共25分）案例背景：费用报销审计异常某公司审计部抽查销售部门费用报销时，发现以下情况：业务员张某近3个月报销的“客户招待费”发票均为同一酒店开具，金额集中在2000元左右，附的招待清单客户名称重复率高。部门经理李某的差旅费报销中，多次出现周末往返异地的机票，行程单显示出发地与工作地不符。问题1：分析上述费用报销中可能存在的风险点（10分）虚假报销风险：张某的发票、招待清单重复率高，可能存在虚构招待场景、套取费用的行为。违规出差风险：李某周末异地出差无合理工作事由，可能存在借出差名义办私事、违规报销的情况。审批失控风险：报销流程中审核人员未识别异常（如重复发票、不合理行程），反映审批环节流于形式。问题2：针对风险应采取的审计程序（10分）发票真实性验证：函证涉事酒店，核实发票对应的实际消费时间、金额、客户信息。客户访谈：随机选取招待清单中的客户，电话/现场访谈确认招待事项的真实性。行程合规性核查：调取李某的出差申请单、工作周报，核查周末行程是否与工作任务匹配。审批流程追溯：检查报销单的审批记录，确认审核人员是否履行了复核职责（如发票验真、行程合理性判断）。问题3：提出费用报销内控改进建议（5分）报销审批优化：实行“双人复核制”，由部门负责人和财务人员交叉验证发票、行程的合理性。发票管理升级：引入发票查重、验真系统，自动拦截重复、虚假发票。出差制度细化：明确“非公务周末出差不予报销”的