解读税务法相关常识及常见考点解析基于2026版

解读：税务法相关常识及常见考点解析基于2026版题目与答案一、单选题（共5题，每题2分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》2026年版规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）在税前加计扣除。A.50%B.60%C.70%D.100%2.某市甲公司2026年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则其应缴纳的企业所得税为（）。A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元3.根据《中华人民共和国个人所得税法》2026年版规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。A.基本减除费用6万元B.专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除C.12万元D.专项扣除和专项附加扣除4.某个体工商户2026年营业额为100万元，成本为60万元，则其应缴纳的增值税税率为（）。（假设该个体工商户适用3%的增值税征收率）A.3%B.6%C.9%D.13%5.根据《中华人民共和国印花税法》2026年版规定，财产租赁合同应缴纳的印花税税率为（）。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰二、多选题（共5题，每题3分）1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》2026年版规定，下列哪些项目免征增值税？（）A.农业生产者销售的自产农产品B.非营利医疗机构提供的医疗服务C.个人销售的自己使用过的物品D.教育机构提供的教育服务2.某企业2026年度发生以下费用：工资薪金支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出10万元，则其税前扣除限额分别为多少？（）A.工资薪金100万元B.职工福利费14.5万元（按工资薪金的14%扣除）C.职工教育经费12万元（按工资薪金的8%扣除）D.职工福利费15万元3.根据《中华人民共和国企业所得税法》2026年版规定，企业发生的下列支出，哪几项属于不征税收入？（）A.财政拨款B.行政事业单位的补助收入C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.某个人2026年度工资收入20万元，年终奖5万元，则其应缴纳的个人所得税计算方式为？（）A.将年终奖单独计税B.将年终奖并入工资计税C.年终奖单独计税时，适用3%的税率D.年终奖并入工资计税时，适用20%的税率5.根据《中华人民共和国印花税法》2026年版规定，下列哪些合同应缴纳印花税？（）A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.技术转让合同三、判断题（共5题，每题2分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除，但下列支出不得扣除：与取得收入无关的支出；企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费；已足额提取折旧的固定资产的改建支出。（）2.根据《中华人民共和国个人所得税法》2026年版规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以从其中国境内应纳税所得额中扣除。（）3.某个体工商户2026年应纳税所得额为10万元，适用5%的增值税征收率，则其应缴纳的增值税为5000元。（）4.根据《中华人民共和国印花税法》2026年版规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人签订应税合同的当天。（）5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述《中华人民共和国企业所得税法》2026年版中关于研发费用加计扣除的政策。2.简述《中华人民共和国个人所得税法》2026年版中关于专项附加扣除的内容。3.简述《中华人民共和国印花税法》2026年版中关于印花税的征收方式。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2026年度销售收入500万元，成本300万元，期间费用100万元，则其应缴纳的企业所得税为多少？（假设适用25%的企业所得税税率）2.某个人2026年度工资收入20万元，年终奖5万元，则其应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用3%、10%、20%的税率，速算扣除数分别为0、2520、16920）答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》2026年版规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%在税前加计扣除。2.A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。3.B解析：居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的(other)其他扣除后的余额，为应纳税所得额。4.A解析：个体工商户适用3%的增值税征收率，应缴纳增值税=100万元×3%=3万元。5.A解析：根据《中华人民共和国印花税法》2026年版规定，财产租赁合同应缴纳的印花税税率为1‰。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》2026年版规定，免征增值税的项目包括：农业生产者销售的自产农产品；非营利医疗机构提供的医疗服务；个人销售的自己使用过的物品；教育机构提供的教育服务。2.A、B、C解析：工资薪金支出100万元准予全额扣除；职工福利费支出按工资薪金的14%扣除，即100万元×14%=14万元，但实际支出为15万元，故按14万元扣除；职工教育经费支出按工资薪金的8%扣除，即100万元×8%=8万元，但实际支出为10万元，故按8万元扣除。3.A、B解析：财政拨款和行政事业单位的补助收入属于不征税收入；国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。4.A、D解析：年终奖可以单独计税或并入工资计税，单独计税时适用3%的税率，并入工资计税时适用20%的税率。5.A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国印花税法》2026年版规定，购销合同、借款合同、财产保险合同、技术转让合同均应缴纳印花税。三、判断题答案与解析1.正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》2026年版规定，与取得收入无关的支出、企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得扣除。2.错误解析：居民个人来源于中国境外的所得，应并入中国境内应纳税所得额中纳税，不能扣除。3.错误解析：个体工商户应缴纳的增值税=100万元×5%=5万元，而非5000元。4.正确解析：根据《中华人民共和国印花税法》2026年版规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人签订应税合同的当天。5.正确解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。四、简答题答案与解析1.研发费用加计扣除政策解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》2026年版规定，企业发生的研发费用，在按照规定据实扣除的基础上，可以按照一定比例加计扣除。具体比例根据行业和政策调整而定，通常为50%-100%。2.专项附加扣除内容解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》2026年版规定，专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等。3.印花税征收方式解析：根据《中华人民共和国印花税法》2026年版规定，印花税的征收方式为比例税率或定额税率。比例税率适用于购销合同、借款合同等，定额税率适用于权利许可证照等。五、计算题答案与解析1.企业所得税计算解析：应纳税所得额=销售收入-成本-期间费用=500万元-300万元-100万元=100万元，企业所得税税额=100万元×25%=25万元。2.个人所得税计算解析：工资收入20万元，年终奖5万元。-工资