2025年高职（会计）税务筹划综合测试试题及答案

2025年高职（会计）税务筹划综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.提高财务管理水平2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.农机D.化妆品5.下列关于小规模纳税人的说法正确的是（）A.不能自行开具增值税专用发票B.适用简易计税方法C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税D.以上说法都正确6.企业所得税的纳税期限是（）A.按月预缴，年终汇算清缴B.按季预缴，年终汇算清缴C.按半年预缴，年终汇算清缴D.按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列属于税收优惠形式的有（）A.减税B.免税C.退税D.以上都是9.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.纳税人C.税务师事务所D.会计师事务所10.企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）A.合法性原则B.筹划性原则C.收益性原则D.风险防范原则11.增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（）A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.货物移送的当天12.下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.合伙企业C.外商投资企业D.股份制企业13.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额14.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%15.以下哪种情况不可以免征增值税（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产D.古旧图书16.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.8百B.800元C.1600元D.2000元17.税务筹划的客体是（）A.企业的经济活动B.税收法律法规C.税务机关D.纳税人18.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%19.增值税小规模纳税人征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.13%20.下列关于税收筹划与偷税、漏税区别的说法错误的是（）A.税收筹划是合法的B.偷税、漏税是违法的C.税收筹划与偷税、漏税目的相同D.税收筹划是在纳税义务发生前进行的合理规划第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（共10小题，每小题3分，共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分。1.税务筹划的基本方法包括（）A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法E.利用会计处理方法筹划法2.增值税的纳税义务人包括（）A.单位B.个人C.个体工商户D.行政单位E.事业单位3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出4.下列属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车E.实木地板5.个人所得税的征税项目有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得6.税务筹划的风险主要包括（）A.政策风险B.市场风险C.经营风险D.执法风险E.道德风险7.增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票E.运输费用结算单据8.企业所得税的税收优惠政策有（）A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.加计扣除D.加速折旧E.减计收入9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天10.税务筹划的意义在于（）A.有助于提高纳税人的纳税意识B.有助于实现纳税人财务利益最大化C.有助于提高企业的财务管理水平D.有助于优化产业结构和资源合理配置E.有助于促进税收法律法规的不断完善三、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划就是想尽办法少交税。（）2.企业进行税务筹划可以不考虑成本效益原则。（）3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.消费税只在生产环节征收。（）6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）7.税务筹划方案一旦制定就不能更改。（）8.企业发生的赞助支出可以在企业所得税前全额扣除。（）9.增值税一般纳税人销售货物适用17%税率的，其购进货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额可以全额抵扣。（）10.税务筹划与避税在本质上是相同的。（）四、简答题（共2小题，每小题5分，共10分）答题要求：请简要回答问题，每题答案在150字到200字之间。1.简述税务筹划的合法性原则。税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在税收法律法规允许的范围内进行。纳税人要依据法律规定，通过对经营、投资、理财等活动的事先安排和策划，选择最优的纳税方案。它不能违反法律规定，不能通过不正当手段逃避纳税义务。只有遵循合法性原则，税务筹划才具有实际意义，才能保障纳税人的合法权益，同时也维护了税收法律的严肃性和权威性。2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上的区别。增值税一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。一般纳税人可以抵扣进项税额，能够准确核算销项税额和进项税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额，计税相对简单。一般纳税人适用税率较高，但可通过进项抵扣降低税负；小规模纳税人征收率较低，计税简便，适合规模较小、会计核算不健全的企业。五、案例分析题（共1题，10分）答题要求：请仔细阅读案例，分析并回答问题，答案在150字到200字之间。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。该企业当月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明的增值税税额为8万元。另外，该企业将自产的一批产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。1.计算该企业当月应缴纳的增值税税额。2.分析该企业将自产产品用于在建工程的税务处理是否合理。当月销项税额=（100+30）×13%=16.9万元，当月进项税额为8万元。当月应缴纳增值税税额=16.9-8=8.9万元。企业将自产产品用于在建工程，应视同销售缴纳增值税。此处理合理，因为增值税视同销售规定，自产产品用于非增值税应税项目需视同销售，按同类产品售价计算销项税额，保证了增值税链条的完整性，避免企业通过此类行为逃避纳税。答案：1.B2.D3.B4.D5.D6.D7.B8.D9.B10.A11.C12.B13.D14.D15.C16.B17.A18.B19.A20.C二、1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCD7.ABCDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE三、1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×四、1.税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在税收法律法规允许的范围内进行。纳税人要依据法律规定，通过对经营、投资、理财等活动的事先安排和策划，选择最优的纳税方案。它不能违反法律规定，不能通过不正当手段逃避纳税义务。只有遵循合法性原则，税务筹划才具有实际意义，才能保障纳税人的合法权益，同时也维护了税收法律的严肃性和权威性。2.增值税一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。一般纳税人可以抵扣进项税额，能够准确核算销项税额和进项税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额，计税相对简单。一般纳税人适用税率较高，但可通过进项抵扣降