2026年税务筹划专员岗位基础知识笔试模拟卷

2026年税务筹划专员岗位基础知识笔试模拟卷一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.在北京市，企业若需申请高新技术企业税收优惠，其研发费用加计扣除的比例通常是：A.50%B.75%C.100%D.175%2.某上海自贸区内的外资企业，其增值税留抵退税政策的主要依据是：A.《企业所得税法》B.《增值税暂行条例》C.《自由贸易试验区税收优惠政策》D.《外商投资法》3.个体工商户在广东省申请核定征收个人所得税时，其应纳税所得率一般不低于：A.5%B.10%C.15%D.20%4.对于在深圳前海深港现代服务业合作区注册的企业，其企业所得税的优惠政策通常是：A.实行全国统一的25%税率B.减按10%征收C.减按15%征收D.实行零税率5.某浙江省企业通过股权转让实现重组，若符合特殊性税务处理条件，则其转让所得：A.立即确认纳税B.暂不确认纳税C.按递延方式纳税D.免征个人所得税6.在福建省，若企业因自然灾害损毁固定资产，其损失的税前扣除需满足的条件是：A.提供当地税务局的受灾证明B.经省级财政部门核实C.提供保险公司理赔单据D.经税务师事务所出具鉴证报告7.某成都市企业通过捐赠方式履行社会责任，其捐赠支出在企业所得税前扣除的限额通常是：A.不超过年度利润的5%B.不超过年度利润的12%C.不超过年度利润的16%D.不超过年度利润的20%8.在江苏省，若企业申请研发费用加计扣除政策，其研发项目需满足的条件是：A.具有省级科技部门立项证明B.已获得专利授权C.属于《国家重点支持的高新技术领域》目录内项目D.已完成市场推广9.某河北省企业通过设立子公司实现业务扩张，若符合特殊性税务处理条件，则其股权支付部分：A.需立即缴纳企业所得税B.可暂不纳税C.按分期方式纳税D.免征企业所得税10.在广东省，若企业因搬迁导致原址固定资产处置，其净收益的税务处理方式是：A.立即确认纳税B.暂不确认纳税C.按递延方式纳税D.减半征收企业所得税二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.在上海市，企业申请高新技术企业认定时，需满足的硬性条件包括：A.最近三年研发费用总额不低于1000万元B.科技人员占比不低于10%C.拥有核心自主知识产权D.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》目录内E.近一年销售收入不低于3000万元2.某深圳市企业通过关联交易实现利润转移，若需申请转让定价调查，其可能面临的风险包括：A.被税务机关要求补缴税款并加收滞纳金B.被列入重点关注名单C.关联交易被重新定价D.被罚款E.丧失出口退税资格3.在浙江省，企业申请增值税留抵退税政策时，需满足的条件包括：A.自2019年10月1日起未抵扣完的进项税额B.具有健全的财务会计制度C.纳税信用等级A级或B级D.当年无偷税漏税行为E.从事符合条件的先进制造业、研发服务业等产业4.某江苏省企业通过设立分公司实现业务扩张，若符合特殊性税务处理条件，则其可能享受的优惠政策包括：A.股权支付部分暂不纳税B.利润分配时享受递延纳税C.分公司所得由总公司合并纳税D.分公司可享受地方税收优惠E.分公司注销时免征所得税5.在广东省，企业因搬迁导致原址固定资产处置，其可能涉及的税务问题包括：A.净收益的确认与纳税B.搬迁成本的税前扣除C.新址固定资产的税务处理D.搬迁期间的税务合规E.搬迁后原址土地的税务处理三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.在北京市，个体工商户若选择核定征收个人所得税，其应纳税所得率一般不低于10%。（对/错）2.某上海自贸区内的外资企业，其企业所得税可享受15%的优惠税率。（对/错）3.在广东省，企业通过捐赠方式履行社会责任，其捐赠支出可在企业所得税前全额扣除。（对/错）4.某深圳市企业通过设立子公司实现业务扩张，若符合特殊性税务处理条件，则其股权支付部分可暂不纳税。（对/错）5.在江苏省，企业申请增值税留抵退税政策时，需满足自2019年10月1日起未抵扣完的进项税额。（对/错）6.某浙江省企业因自然灾害损毁固定资产，其损失可直接在企业所得税前全额扣除。（对/错）7.在上海市，个体工商户若选择查账征收个人所得税，其应纳税所得率一般不低于5%。（对/错）8.某河北省企业通过设立分公司实现业务扩张，若符合特殊性税务处理条件，则其利润分配时享受递延纳税。（对/错）9.在广东省，企业因搬迁导致原址固定资产处置，其净收益的税务处理方式是暂不确认纳税。（对/错）10.某成都市企业通过关联交易实现利润转移，若被税务机关调查，其可能面临被罚款的风险。（对/错）四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）1.简述北京市高新技术企业认定的主要条件及流程。2.简述上海市外资企业申请增值税留抵退税政策的主要条件及流程。3.简述浙江省个体工商户申请核定征收个人所得税的主要条件及流程。4.简述江苏省企业通过设立子公司实现业务扩张的特殊性税务处理要点。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某上海市企业2025年度的研发费用为800万元，其销售收入为5000万元。若该企业符合高新技术企业认定条件，计算其可享受的研发费用加计扣除金额（上海地区税负系数为75%）。2.某广东省企业2025年度的增值税进项税额为200万元，因搬迁项目需处置原址固定资产，产生净收益50万元。若该企业符合特殊性税务处理条件，计算其应缴纳的企业所得税（企业所得税税率为25%，假设该企业适用小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元，实际税负减按50%征收）。六、综合题（共1题，20分）背景：某深圳市企业2025年度通过设立子公司实现业务扩张，其分公司主要从事高新技术研发业务。假设该企业符合特殊性税务处理条件，请结合以下情况，分析其可能享受的税收优惠政策及税务处理要点：（1）股权支付部分暂不纳税；（2）利润分配时享受递延纳税；（3）分公司可享受地方税收优惠；（4）分公司注销时免征所得税。请详细说明其税务筹划要点及风险防范措施。答案与解析一、单选题1.C解析：北京市高新技术企业研发费用加计扣除的比例为100%。2.C解析：上海自贸区内的外资企业增值税留抵退税政策主要依据《自由贸易试验区税收优惠政策》。3.B解析：广东省个体工商户申请核定征收个人所得税时，其应纳税所得率一般不低于10%。4.C解析：深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税减按15%征收。5.B解析：符合条件的股权转让重组可暂不确认纳税。6.A解析：福建省企业因自然灾害损毁固定资产，需提供当地税务局的受灾证明才能税前扣除。7.A解析：成都市企业捐赠支出在企业所得税前扣除的限额为年度利润的5%。8.C解析：江苏省企业申请研发费用加计扣除政策，其研发项目需属于《国家重点支持的高新技术领域》目录内。9.B解析：符合条件的股权支付部分可暂不纳税。10.B解析：广东省企业因搬迁导致原址固定资产处置，其净收益可暂不确认纳税。二、多选题1.A,C,D解析：上海高新技术企业认定需满足研发费用总额不低于1000万元、拥有核心自主知识产权、产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》目录内。2.A,B,C,D解析：关联交易转让定价调查可能导致补缴税款、被列入重点关注名单、重新定价、罚款等风险。3.A,B,C,D解析：增值税留抵退税政策需满足未抵扣完的进项税额、健全的财务会计制度、纳税信用等级A级或B级、无偷税漏税行为等条件。4.A,B,D,E解析：符合条件的子公司设立可享受股权支付暂不纳税、利润分配递延纳税、分公司可享受地方税收优惠、分公司注销免征所得税等政策。5.A,B,C,D,E解析：企业因搬迁导致原址固定资产处置，涉及净收益确认、搬迁成本扣除、新址固定资产处理、搬迁期间税务合规、原址土地税务处理等问题。三、判断题1.对2.对3.错解析：广东省企业捐赠支出在企业所得税前扣除的限额为年度利润的12%。4.对5.对6.错解析：自然灾害损毁固定资产的损失需经税务机关核实后才能税前扣除。7.错解析：上海市个体工商户查账征收个人所得税时，应纳税所得率一般不低于12%。8.对9.错解析：广东省企业因搬迁导致原址固定资产处置，其净收益需确认纳税。10.对四、简答题1.北京市高新技术企业认定的主要条件及流程：-主要条件：1.拥有核心自主知识产权；2.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》目录内；3.研发费用总额不低于规定标准；4.科技人员占比不低于规定标准；5.企业创新能力评价达到相应要求。-流程：1.企业在线提交申请；2.市级科技、工信、财政部门联合评审；3.省级科技部门复核；4.国家科技部备案。2.上海市外资企业申请增值税留抵退税政策的主要条件及流程：-主要条件：1.自2019年10月1日起未抵扣完的进项税额；2.具有健全的财务会计制度；3.纳税信用等级A级或B级；4.当年无偷税漏税行为；5.从事符合条件的先进制造业、研发服务业等产业。-流程：1.企业在线提交申请；2.税务机关审核；3.审核通过后退税。3.浙江省个体工商户申请核定征收个人所得税的主要条件及流程：-主要条件：1.应纳税所得率不低于10%；2.具有健全的财务会计制度；3.纳税信用等级A级或B级；4.当年无偷税漏税行为。-流程：1.个体工商户向税务机关提出申请；2.税务机关审核；3.审核通过后核定应纳税所得率。4.江苏省企业通过设立子公司实现业务扩张的特殊性税务处理要点：-股权支付暂不纳税；-利润分配递延纳税；-分公司可享受地方税收优惠；-分公司注销免征所得税。-税务筹划要点：1.合理设计股权结构；2.优化利润分配方式；3.充分利用地方税收优惠；4.防范税务风险。五、计算题1.研发费用加计扣除金额计算：-研发费用加计扣除金额=800万元×75%=600万元-答案：600万元2.企业所得税计算：-应纳税所得额=50万元（净收益）-因适用小型微利企业所得税优惠政策，实际税负减按50%征收-应纳企业所得税=50万元×50%=25万元-答案：25万元六、综合题税务筹划要点及风险防范措施：1.股权支付暂不纳税：-筹划要点：通过股权支付方式设立子公司，可暂不缴纳企业所得税。-风险防范：需确保股权支付符合税法规定，避免被认定为一般性股权支付。2.利润分配递延纳税：-筹划要点：通过利润分配方式实现递延纳税，避免立即缴纳企业所得税。-风险防范：需确保利润分配符合税法规定，避免被认定为避税行为。3.分公司可享受地方税收优惠：-筹划要点：通过设立分公司，可享受地方税收优惠政策，降低税负